למחלקת המס האזרחי של משרדנו ניסיון עשיר, בן עשרות שנים, בטיפול בכל סוגיות המס האזרחי בישראל.
בזכות הניסיון הרב שנצבר במחלקה בתחום זה, מיוצגים בה לקוחות רבים, ביניהם לקוחות פרטיים וחברות, בכל העניינים הקשורים במס ישראלי.
המחלקה מטפלת במגוון רחב של ענייני מס, ביצירתיות ובמקצועיות נטולת פשרות, תוך שמירה על דיסקרטיות ונאמנות מוחלטת ללקוח. 
אנו מכירים היטב את הלחצים הנפשיים והכלכליים המופעלים על לקוחותינו ואנו מעניקים להם את השירות המיידי ביותר, תוך מודעות רבה לצורך ביחס אישי ואינטימי. צוות המחלקה ושותפי המשרד מעניקים לכל לקוח את המענה המקצועי ביותר, במינימום זמן ובמינימום עלות, כשהמטרה היא שישולם מינימום מס, תוך שקיפות מלאה ובהתאם להוראות החוק. לזכות המחלקה עשרות פסקי דין תקדימיים, בהם שכנענו את בתי המשפט, במסגרת הליכים רבים ומגוונים, כי יש להעדיף את עמדת לקוחותינו על פני עמדת רשויות המס. פסקי דין אלה יושמו במקרים רבים אחרים בזכות עבודה מאומצת של מחלקת המסים של משרדנו. הצלחות אלו מעידות על היכולת הבלתי מעורערת של המחלקה להילחם עבור הלקוח בכל חזית אפשרית.
 
שירותים הניתנים ע"י מחלקת מיסוי אזרחי
  • ייעוץ מס ללקוחות פרטיים ולעסקים – הליווי ניתן הן במסגרת התנהלותו השוטפת של העסק והן לטובת מטרה ספציפיתכגון: קידום עסקה ו/או מהלך עסקי ו/או רכישה ו/או  ביצוע שינוי ו/או כל מהלך אחר.
  • מתן חוות דעת משפטיות התומכות באסטרטגיית מס ו/או בהתנהלות כזו או אחרת וזאת על מנת להבטיח התנהלות חוקית ושקופה ולטובת נטרול חשיפה פלילית.
  • ליווי רואי חשבון ויועצי מס מטעם הלקוח לטובת הגשת דיווחים שנתיים ו/או דיווחים אחרים, תוך מתן גיבוי משפטי לצורך הצגת עמדת מס בשקיפות, ומבלי שעצם הדיווח ייצר קושי משפטי ו/או בעיית מס. 
  • הוצאת פרה – קבלת רולינגים (החלטה מראש) מהמחלקות השונות בהנהלת רשות המס  ו/או גיבוש הסכמות אחרות עם הנהלת רשות המס ו/או לשכות משפטיות ו/או גורמים אחרים ברשות המס, לטובת הכרה מראש של עמדת הלקוח, באופן התנהלותו ובחבות המס שהלקוח סבור כי עליו לשאת. 
  • ניהול מחלוקות שונות מול רשויות המס - התנהלות מול מפקחי המס ומול הנהלת רשות המס ו/או לשכות משפטיות. יתכן והמחלוקת תהא אזרחית בלבד וייתכנו מצבים בהם המחלוקת האזרחית שלובה בעניינים פליליים בהם נותנת המחלקה מענה באמצעות מחלקת המיסוי הפלילי של משרדנו.
  • ניהול מגעים והליכים שומתיים בפני רשויות המס ו/או פקידי השומה ו/או מנהל מע"מ ו/או מנהל מס שבח, אם בשלבים ראשונים (שלב א') ואם בשלבים מתקדמים (שלב ב'), לרבות התנהלות מול לשכות משפטיות, וזאת במטרה להביא לידי פתרון מהיר ומוצלח ולגיבושו של הסכם שומה המתיישב עם האינטרסים של הלקוח.
  • הגשת ערעורים לבית המשפט על החלטת רשות המס וניהול ערעורי מס הכנסה ו/או ערעורי מע"מ ו/או עררי מס שבח, במטרה לבטל את דרישות המס.
    לזכות משרדנו הצלחות ותקדימים רבים, חלקם במסגרת הסכמים שהתגבשו לאחר הגשת ערעור וחלקם במסגרת פסקי דין סופיים. 
  • הגשת ערעורי מס בפני בית המשפט העליון וזאת במטרה לשמור על שנקבע על ידי בית המשפט המחוזי או מתוך מגמה להביא לידי התערבות בית המשפט העליון בקביעת בית המשפט המחוזי.
  • בלימה של הליכי גביה הננקטים כנגד נישומים על ידי רשויות המס, אם בדרך של מגעים והסדרים מול פקידי השומה השונים ואם בדרך של פניה לבית המשפט.
  • הכשרת הון לא מדווח ו/או הון שחור וזאת באמצעות הליך של גילוי מרצון ו/או הליכים אחרים הנדרשים לטובת נטרול חשיפה פלילית והבטחת התנהלות חוקית ושקופה.

 

תנו לעו"ד מומחים ומנוסים לייצג אתכם נאמנה – בדיסקרטיות מלאה

לייעוץ ראשוני, פרטים נוספים ובכל שאלה פנו אלינו כעת: סניף מרכז 03-6109100סניף חיפה 04-8147500, נייד: 054-4251054.

לתאום פגישה עם עו"ד

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים

מידע מקצועי

התיישנות דיון בהשגה על החלטה בענייני קורונה ו/או מס שנתי

אחת התכליות של קבלת החלטה על ידי רשות מנהלית היא ליצור וודאות אצל אדם אשר טרם התקבלה החלטה בעניינו, במיוחד בעניינים הקשורים בכספים, שומות וחבויות מס. ראוי יהיה ואף נכון לומר כי כאשר המחוקק מגביל את הרשות לפעול בצורה מסוימת בעניין בעל חשיבות עבור האזרח אשר מתנהל מול אותה הרשות הנכבדה, הפועלת בממלכתיות לטובת קופת המדינה, עליה, למרות חשיבותה ומעמדה הנכבד, לעמוד בזמנים שהוקצבו לה.

נאמנות - דרך להגנה על נכסים בתקופות אי וודאות

נאמנות היא הסדר משפטי בו נכסים מופקדים בידי צד ג', אדם או חברה, לצורך ניהולם לטובת נהנה או נהנים תוך תשלום ההכנסות המופקות מנכסים אלה לידי הנהנים. נאמנות יוצרת מעין - בעלות של הנאמן בנכס, ומנתקת את הקשר בין הנכס ובין הנהנים בנאמנות ויוצר הנאמנות. עובדה זו משמעותית בקשר להליכי חדלות פירעון להם עלולים הנהנים / יוצר הנאמנות להיקלע...

היבטי מיסוי במעבר מעסק עצמאי לחברה

בעלי עסקים רבים מתחילים את דרכם כעוסק מורשה (או אף עוסק זעיר), אולם בשלב מסוים, עם התפתחות העסק וגידול בהיקף פעילותו, מתעורר הצורך להעביר את פעילות העסק מידי היחיד למסגרת של חברה בערבון מוגבל. ניהול עסק באמצעות חברה בע"מ טומן בחובו מספר יתרונות בייחוד כאשר מחזור הפעילות של העסק גדל מעל רף מסוים, אם במישור המס ואם במישור האזרחי, לרבות – אפשרות לקבלת אשראי, היבטי ניהול ארגוני, מערך קבלת החלטות, אפשרות לשתף בני משפחה בעסק, ויצירתו של מנגנון שיוכל להמשיך ולתפקד גם לאחר פטירת הבעלים.

חיוב בדמי ביטוח לאומי עבור הכנסות חברה שמיוחסות לבעל מניות

לאחרונה פורסם חוזר ביטוח לאומי העוסק באופן חיוב דמי ביטוח לאומי עבור יחידים שהם בעלי מניות בתאגידים, ואשר הכנסות התאגיד מיוחסות כהכנסותיהן האישיות לצורך מס הכנסה. חוזר זה אינו מייצר שינוי בדין הקיים, ומטרתו העיקרית היא הבהרת הוראות הדין ואופן ביצוען.

היערכות לסוף שנת מס 2021

שנת 2021 מתקרבת לסיומה. כבכל שנה, זהו הזמן לבחון את התוצאות העסקיות של השנה החולפת, לבצע את הפעולות המתבקשות לנוכח תוצאות עסקיות אלו ולהיערך לקראת חובות הדיווח הנדרשות. בין יתר הפעולות המתבקשות לקראת תום השנה, כדאי שתשקלו את כל אלה:

הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה

נישומים רבים אינם מודעים לחובה החלה עליהם להגשת דוח על הכנסותיהם לפקיד השומה ועל החשיבות היתרה כי הדוח יוגש באופן מלא ומקצועי בצירוף מסמכים מאמתים.

מכירת דירות בידי חברה לא בהכרח תיחשב לפעילות עסקית החייבת במע"מ

בית המשפט המחוזי בתל אביב דן בשאלה מתי מכירה של דירות מגורים בידי חברה תיחשב לפעילות המתבצעת במסגרת עסק שאותו מנהלת החברה, כך שפעילות זאת תהיה חייבת במע"מ ומתי ניתן יהיה לראות באותה המכירה כפעולה הונית של מימוש השקעה שאינה במסגרת העסק שמנהלת החברה, כך שלא יוטל עליה חיוב במע"מ.

רגולציית עסקים בתחום הקנאביס בישראל

מאמר העוסק באופן לא ממצה, ברגולציה החלה על מי שמעוניין לעסוק בתחום הקנביס בישראל לרבות גידול הצמח, עיבוד הצמח והפיכתו לתוצר רפואי, שינוע מוצרי קנביס, הפצת תוצרי הצמח, הקמת מעבדות בדיקה וכד'.

בית המשפט החליט על ביטול רישומו של עוסק (לעניין חוק המע"מ) לאלתר

בית המשפט המחוזי של מחוז מרכז (כבוד השופט אבי גורמן) קיבל את בקשת מנהל מס ערך מוסף נתניה לבטל לאלתר את רישום החברה כ"עוסק" לצורך חוק מס ערך מוסף, על אף קיומו של ערעור תלוי ועומד על ההחלטה בדבר מחיקת הרישום.

פושט רגל לא יקבל הפטר מחוב לרשות המסים שמקורו בהונאת מס

פסק דינו של בית המשפט המחוזי בתל אביב קובע כי לא ינתן הפטר לחייב בגין חוב שהוא חייב לרשות המסים ואשר מקורו בעבירות מס שבהן הוא הורשע, כך שלמעשה חוב זה ימשיך לרבוץ על החייב למשך שארית חייו.

אין לרשות המסים סמכות להתערב בנוסחת מענק הקורונה

ביום 29.10.21, ועדת ערר לענייני קורונה – השתתפות בהוצאות קבועות לעסקים, החליטה לקבל את עמדת משרדנו כמי שייצגו את הניזוקים ולדחות את עמדת רשות המיסים ולהצר באופן משמעותי את היקף סמכותה של הרשות לסטות מנוסחת חישוב המענק הקבועה בחוק התכנית לסיוע כלכלי.

משיכת בעלים - הלוואה או דיבידנד

ברצוננו לעדכנכם בפסק דין של בית המשפט המחוזי בתל אביב-יפו שעניינו ערעור מאוחד על שומות מס הכנסה

החזר מענק קורונה

השגה למשרדנו בוועדת ערר לענייני קורונה נגד רשות המיסים שביקשה החזר על מענק קורונה ביום 3.10.21, ועדת ערר לענייני קורונה – השתתפות בהוצאות קבועות לעסקים, החליטה במסגרת ערר 1227-21, לדחות את עמדת רשות המיסים ולהצר באופן משמעותי את היקף השימוש במנגנון שינוי מקדם השתתפות בהוצאות קבועות אשר מצוי בסמכותו של מנהל רשות המיסים מכוח חוק התכנית לסיוע כלכלי (נגיף הקורונה החדש) (הוראת שעה)...

תקנות פחת מואץ לתקופת הקורונה- הודעת הבהרה

נזכיר, כי כחלק מהצעדים שנקטה הממשלה כדי לסייע לעסקים להתמודד עם השלכותיו הכלכליות של משבר הקורונה, אישרה ועדת הכספים תקנות למתן פחת מואץ לעסקים - תקנות מס הכנסה )פחת מואץ בתקופת ההתמודדות עם נגיף הקורונה)(הוראת שעה), התש"פ – 2020 (להלן: "התקנות").

התיישנות שומת עסקאות

ברצוננו לעדכנכם בפסק דין שניתן ע"י בית המשפט המחוזי בבא"ש העוסק בשני ערעורים שהדיון בהם אוחד, הערעור נסב סביב החלטת המשיב לדחות את ההשגות שהגיש המערער על שומות תשומות ועסקאות שנקבעו למערער. מלבד השומות פסל המשיב את ספריהם של המערערים לשנות המס האמורות 1997-2001.

רווחים ראויים לחלוקה

נבקש לעדכנכם, כי לאחרונה, ניתן פסק דינו של בית המשפט העליון בעניין ע"א 3277/19 פקיד שומה ירושלים נ' סקמסקי ואח' (להלן: "המשיבים") אשר עסק במיסוי רווחים הראויים לחלוקה במכירת מניות בידי יחיד.

הזכות לקיזוז הפסדים אינה עוברת בירושה

לאחרונה ניתן פסק דינו של בית המשפט העליון אשר הכריע בסוגיית הורשת הזכות לקיזוז הפסדים. הסוגיה המשפטית עסקה בשאלה האם זכות הקיזוז של הפסדים לצרכי מס, זכות העומדת לנישום מכוח הדין, היא 'זכות אישית' הנתונה לנישום בלבד ואיננה עבירה, או שהיא ניתנת למימוש גם על ידי יורשיו? האם הפסדים לצרכי מס הם 'נכס' בר-הורשה?

תיקון פקודת מס הכנסה לחובת דיווח החזקת מטבעות דיגיטליים

פרסום תזכיר לתיקון פקודת מס הכנסה לעניין חובת הדיווח בגין החזקה במטבעות דיגיטליים

סחר בניירות ערך בחשבון נוסטרו

ברצוננו לעדכנכם אודות פסק דין של בית המשפט המחוזי מרכז-לוד שעניינו ערעור על החלטת רשות המיסים לרישום חברה העוסקת בסחר בניירות ערך כ'מוסד כספי' וזאת מכח סמכותה הקבועה בסעיף 54 לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 (להלן: "חוק המע"מ" או "החוק") ומסעיף 1(א)(3) לצו מס ערך מוסף (קביעת מוסד כספי), התשל"ז-1977 (להלן: "צו הקביעה" או ה"הצו").

חיוב במס יסף על רווחי הון בעקבות פריסת מס

ברצוננו לעדכנכם בפס"ד אשר עניינו ערעור על שומת מס הכנסה של פקיד שומה אשר חייב את הנישום במס ייסף על מלוא רווח ההון שנוצר לו באותה שנת המס על אף בקשת הנישום לפריסה וכן נדנה השאלה מהו המועד לקביעת שער חליפין (לעסקה שנעשתה במטבע זר) לצורך חישוב רווח הון בעסקה.

דיווח תקופתי מקוון - אחריות על אמינות נתוני הדוח

ברצוננו לעדכנכם אודות פסק דין של בית המשפט המחוזי בירושלים אשר עסק בדיווח התקופתי המקוון למע"מ והאם הוא מטיל חובות על רשות המיסים כלפי עוסקים המתעלמים מחובותיהם.

תיקון לתקנות סדר הדין במיסים - ערעורים בענייני מס הכנסה ומע"מ

ברצוננו לעדכנכם אודות כניסתן לתוקף של תקנות חדשות בערעורי מס. תקנות הערעורים בענייני מס הכנסה ומע"מ מפנות התייחסות לתקנות סדר הדין האזרחי הישנות. במטרה להתאים את תקנות הערעור בענייני מס לתקנות סדר הדין האזרחי החדשות הוחלט על עריכת תיקון זה.

דמי בט"ל לאור הסכם שומת ניכויים במס הכנסה

ברצוננו לעדכנכם אודות פס"ד של בית הדין האזורי לעבודה בתל אביב אשר דן בתביעה בעקבות החלטת המוסד לביטוח לאומי לפיה נדחתה השגתו של התובע על בקורת ניכויים.

סתירה בין קביעת המוסד לביטוח לאומי לבין שומת מס הכנסה

נבקש לעדכנכם, כי לאחרונה ניתן פסק דינו של בית הדין הארצי לעבודה אשר דן בסתירה בין קביעת המוסד לביטוח לאומי לבין קביעת פקיד השומה בשומות ניכויים.

זיכוי עקיף במס בחברה משפחתית

ברצוננו לעדכנם, כי לאחרונה, פורסם פס"ד אשר עסק בין היתר בשאלת תחולתו של סעיף 126(ג) לפקודת מס הכנסה, על חברת משפחתית.

מיסוי עסקת קומבינציה - מכר חלקי

אנו מבקשים לעדכנכם בפסק דין שניתן בבית המשפט העליון בשבתו כבית משפט לערעורים אזרחיים בנושא מיסוי עסקאות קומבינציה...

תגמול מילואים לעצמאי - הכנסה חייבת בדמי ביטוח לאומי

נבקש לעדכנכם בפסק דין של בית הדין הארצי לעבודה שדן בחודש אפריל 2021 בערעור בסוגיה מהו הדין אם לעובד העצמאי שמקבל תגמול מילואים נוצר הפסד מעסק? האם הוא זכאי לקזז את ההפסד כנגד ההכנסה מתגמול המילואים כך שלא ישולמו בגין ההכנסה האמורה דמי ביטוח לאומי?

נוהל 1/2021 החוק לצמצום השימוש במזומן

אנו מבקשים לעדכנכם אודות נוהל 1/2021 החוק לצמצום השימוש במזומן כפי שפורסם לאחרונה ע"י רשות המיסים. מטרת נוהל זה לתת דגשים והנחיות כלליות לאיתור הפרות של החוק לצמצום השימוש במזומן התשע"ח-2018 וזאת על ידי מי שהוסמכו כממונים.

סיווג הקצאות אופציות כהכנסה מעבודה

נבקש לעדכנם כי בחודש פברואר 2021 ניתן פסק דין בעניינו של צבי ליבושור (להלן: "המערער") נגד פקיד שומה רחובות (להלן: "המשיב") שעסק במחלוקות בין הצדדים הנוגעת לסיווג הפיצוי שקיבל המערער על פי הסכם פשרה שנחתם בין הצדדים עם סיום העסקתו של המערער.

תיקון תקנות מס רכוש וקרן פיצויים 2021

בימים אלו עוסק משרד האוצר בגיבוש תקנות חדשות הבאות לתקן את תקנות מס רכוש וקרן פיצויים (תשלום פיצויים) (נזק מלחמה ונזק עקיף) - ברצוננו לעדכנכם כי בטיוטת התקנות המוצעת על ידי משרד האוצר נקבע כדלהלן:

הגשת דו"ח שנתי בשנת הקורונה 2020

שנת המס 2020, שהייתה במידה רבה שנת קורונה, הסתיימה ומשכך המועד להגשת דו"ח שנתי למס הכנסה לגבי שנה זו הולך ומתקרב. נזכיר כי חובת הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה מעוגנת במסגרת סעיף 131 לפקודת מס הכנסה אשר קובע מי חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה בישראל.

מענק קורונה - האם סניפי רשת יבחנו בנפרד?

על אף התחושה כאילו המגיפה מאחורינו נישומים רבים, עסקים ועוסקים, ממשיכים לדון מול רשות המיסים בקשר לזכאותם למענק השתתפות בהוצאות הקבועות כפי שנקבע בחוק התוכנית לסיוע כלכלי - נבקש לעדכנכם, כי לאחרונה ניתנה החלטה על ידי ועדת הערר בעניין חברת נ.ע גולדה נתניה בע"מ (ערר 1003-21).

עקרון סופיות השומה והחריג לו

להלן סיקור מקצועי נרחב בעניין עקרון סופיות השומה והחריג לפתיחת שומה בהתאם לסעיף 147 לפקודת מס הכנסה.

התערבות בית המשפט בהסדרי גביית חוב

נבקש לעדכנם, כי לאחרונה, ניתן פסק דין (ה"פ 12995-04-20 טמיר ברק נ' מדינת ישראל) בעניינה של יוספה טמיר ברק נ' מנהל מע"מ תל אביב שעסק בהסדרי גביית חוב אל מול רשות המסים.

נכסי בת הזוג עוקלו שלא כדין ושלא בסמכות

לאחרונה, ניתן פסק דין בעניין ת"א 56498-03-18 אולגה מלוייב נ' ממונה מע"מ באר שבע מאת בית המשפט המחוזי בבאר שבע, אשר דן בבקשה למתן פסק דין הצהרתי שלפיו, מקרקעין, כספים בחשבון בנק ורכב הרשומים כולם על שם התובעת ואשר עוקלו ונתפסו על ידי ממונה מע"מ בבאר שבע.

מענק קורונה - סיוע בהשגה וערר להחזרת מענקי קורונה

משרדנו מטפל בימים אלו בשורה ארוכה של עסקים שנדרשו באופן מפתיע להשיב את מענקי הפעימה השלישית ששולמו להם על ידי המדינה כמענק השתתפות בעד הוצאות קבועות, אם באופן מלא ואם באופן חלקי.

דחיית ערעור בעניין חיוב במע"מ בגין ביטול עסקה

בפסק הדין בעניין ת"צ 53101-06-16 דרור שלי ואח' נ' רשות המסים, נידונה בבית המשפט המחוזי השאלה האם דמי ביטול עסקה חייבים במע"מ מכוח הוראות חוק מס ערך מוסף התשל"ו-1975, על רקע תובענה שהגישו המבקשים כנגד רשות המסים לצד בקשה לאשרה כתביעה ייצוגית.

האם חוות דעת משפטית מנטרלת חשיפה פלילית?

במסגרת פסק הדין פרומדיקו נדונה הסוגיה האם ניתן להסתמך על ייעוץ מקצועי כהגנה מפני האשמה פלילית? קראו כאן בהרחבה בנושא.

קורונה, מס עזבון, חנינת מס ומה שביניהם

הטעמים המרכזיים אשר עמדו בבסיס ביטול מס העזבון הושתתו על כך שאין בנמצא עילה למסות כספים אשר המס בגינם כבר שולם על ידי המנוח ונראה כי אותם טעמים חלים גם בתקופתנו אנו וזאת למרות משבר הקורונה - קראו כאן בהרחבה בנושא.

השוואת הון נגדית

דרך שכיחה של מס הכנסה לזהות רווחים חשודים היא באמצעות השוואה בין הצהרות הון בתקופות שונות. קפיצה גדולה "פתאומית" או נכס שצץ פתאום, יחשב כחשוב וידרוש הסבר מספק - ג' בעל עסק בתחום התיווך נתן תשובה שלא סיפקה את מס הכנסה ולא הסכים לוותר.

טיפול בשומת מס מבוססת הפרש הון בלתי מוסבר

משרדנו מתמחה בכל הקשור בייצוג אזרחים ישראליים הנתונים במחלוקת עם רשויות מס הכנסה המבוססת על הצהרות הון, הפרשי הון בלתי מוסברים, השוואות הון וכו' - קראו כאן.

דמי ביטוח לאומי בגין השכרת מקרקעין בחו"ל

נבקש לעדכנם כי לאחרונה, ניתן פסק דין בעניין 25768-08-19 אולך נ' המוסד לביטוח לאומי (להלן: "עניין אולך"), שעסק בהטלת דמי ביטוח על הכנסות מהשכרת מקרקעין בחו"ל.

הטלת היטל על העסקת עובד מסתנן

לאחרונה ניתן על ידי בית המשפט המחוזי פסק דין בעניין אשר עסק בין היתר בסוגיית חיובה של חברת אר.טו.אם קורפוראשיין בע"מ בהיטל עובדים זרים בגין העסקת עובדים זרים המחזיקים באשרות שהייה זמניות.

אתגרי המיסוי בשנת 2021

שנת 2020 הייתה ללא ספק אחת השנים המעניינות והמפתיעות שחווינו, שנה אשר הביאה מציאות חדשה וזרה לכולנו. שנת 2021 מביאה עמה גם אתגרים לא פשוטים איתם ייאלצו להתמודד ברשות המיסים ואף עסקים רבים, עם תחילתה של שנת המס החדשה.

פטור מדיווח "לתושב ישראל לראשונה"

לאחרונה דן בית המשפט העליון בשאלת מעמדו של "תושב ישראל לראשונה" הקבוע בסעיף 14(א) לפקודת מס הכנסה ודחה עתירה שהוגשה בנידון - המחלוקת בבג"צ 4540/20 ג'אורג'יאנה מורחן נ' מס הכנסה מתעוררת עקב ניהולה של חקירה פלילית כנגד גברת מורחן ובן זוגה מר זלצמן באשר לחובת הדיווח לרשויות המס בישראל.

תחולת חוק מע"מ על עסקת מקרקעין

נבקש לעדכנכם כי לאחרונה ניתן פסק דין בעניין ע"א 9829/17 גבעות דוד השקעות ונדל"ן בע"מ נ' מנהל מע"מ על ידי בית המשפט העליון אשר דן בין היתר בסוגיית תחולתו של סעיף 5(ב) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975.

גביית מס מנישום במקרים מיוחדים

סעיף 194 לפקודת מס הכנסה שכותרתו "גביית מס במקרים מיוחדים" מאפשר גביית מס מנישום ומהווה הסעיף היחיד המאפשר לפקיד השומה לבצע הליכי עיקול וגביית מס שנוי במחלקות - קראו כאן בהרחבה בנושא.

מיסוי רכישה עצמית

נעדכן כי לאחרונה ניתן פסק דין מאת בית המשפט המחוזי (ע"מ 71455-12-18 בית חוסן בע"מ ואח' נ' פקיד שומה עכו), שעסק בעיקר במיסוי של רכישה עצמית של מניות חברה שאינה פרו רטה (שאינה מכל בעלי המניות באופן יחסי שווה), ומביא איתו בשורה חדשה וברורה לעוסקים במלאכה.

הוצאות פחת בשיעור כפול

וועדת הכספים אישרה את תקנות מס הכנסה (פחת מואץ בתקופת ההתמודדות עם נגיף הקורונה) (הוראת שעה), אשר קובעות כי לגבי ציוד שנרכש בין התאריכים 1/9/2020 עד 30/06/2021 יחול פחת בשיעור כפול על פי דין.

ייצוג משפטי בחקירת ביטוח לאומי

אנו מתמחים בליווי תושבים הנחשדים בהתנהלות לא תקינה אל מול רשויות הביטוח הלאומי וזאת במגוון רחב של תחומים וברשותנו הידע לעשות כל שנדרש לטובת נטרול החשיפה ו/או לטובת צמצום הנזק עד למינימום האפשרי.

התנהלות רשות המס בזמן קורונה

מעדכונים שאנו מקבלים עולה כי העובדה שיד ימין מטעם רשות המס מעניקה ותומכת, אינה שוללת את העובדה שבו בזמן יד שמאל מפעילה את מנגנוני האכיפה והביקורת נמרצות ואף עושה שימוש בסעיף 194 לפקודת מס הכנסה בתדירות גבוהה.

מכירת נדל"ן שהושבח כעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי

בית המשפט קבע לאחרונה כי יש לראות במכירת נדל"ן שהושבח כעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי - קראו כאן בהרחבה בעניין [ע"מ 58172-01-16 בניזרי נ' פ"ש ירושלים 3].

סיווג אופציה ייחודית במקרקעין

סיחור אופציה תוך התחייבות הרוכש לממש את האופציה אינה פוגעת בסיווגה כ-"אופציה ייחודית במקרקעין" - קראו כאן בעניין ע"א 2670/19 מנהל מיסוי מקרקעין חדרה ואח' נ' אי.אס.אל אשל נדלן בע"מ ואח'.

פיצוי בעקבות פינוי מקרקעין פטור ממס

בית המשפט המחוזי נדרש לשאלה האם מנהל מיסוי מקרקעין רשאי לחזור בו מהחלטתו לסווג מכירת בית הורי העוררים כ"זכות במקרקעין". במידה וכן, יידרש בית המשפט לשאלה האם אכן מדובר ב"זכות במקרקעין" או לאו (13864-04-18 וויס ואח' נ' מנהל מיסוי מקרקעין (מרכז).

מעסיק עובד זר ללא רישיון זכאי לשיעורי היטל מופחתים

בית המשפט העליון הכריע סופית: שיעור "היטל עובדים זרים" אשר ישולם בגין העסקת עובדים זרים ללא רישיון שווה לשיעור ההיטל שישולם בגין העסקת עובדים זרים ברישיון.

הלוואת בעלים או דיבידנד?

בית המשפט נדרש להכריע בעניין 67285-01-18 זימרמן נ' פקיד שומה נתניה בשלוש סוגיות אשר היוו את בסיס המחלוקת בין הצדדים: כיצד יש לסווג את יתרת העודפים בסך 2,200,000 ₪ - דיבידנד או הלוואה? האם ייחוס משיכת יתרת העודפים בתאריך 31.12.12 נעשה כדין? האם ניתן לחייב בריבית בגין יתרת החוב מכוחו של סעיף 3(ט)(1) לפקודה?

פריסת מס שבח ותמורה הנצמחת מעסקת המכר

משרדנו הינו בעל ניסיון של עשרות שנים בתחום וידע לתת לכבודכם את מלוא השירות הכרוך בקבלת הטבת 'פריסת מס שבח' וזאת החל מעריכת כלל המסמכים המתחייבים, יצירת קשר עם הגורמים הרלבנטיים לצורך הגשתם של המסמכים, תכנון תשלום המס כדין והכל במטרה לסייע לכם ולתת את המלוא הליווי המתחייב לצורך השלמת הליך פריסת מס השבח, בדיוק, במסירות ובתוצאה באיכות מקסימלית.

שיעור הרווח הגולמי בענף השיפוצים

סיקור מיוחד בעניין ע"מ 14-06-44217 נאג'ם ואח' נ' פקיד שומה ירושלים, ערעור בגין החלטה בהשגה שהוגשה על שומות מס לפי מיטב השפיטה אותן הוציא פקיד השומה לשני המערערים - חאלד נאג'ם וחסאם רג'בי, הפועלים בשותפות בתחום עבודות הבניה, וכן בגין החלטת פקיד השומה על פסילת ספרי השותפות בשנים 2007 ו-2009.

מע"מ על תשלומי סובסידיה ממשלתית למעונות יום

להלן סיקור משפטי מיוחד בנושא תשלום מע"מ עבור תשלומי סובסידיה ממשלתית למעונות יום לפעוטות בהתייחס למקרה 52449-03-17 פנינת המעונות בע"מ נ' מנהל מס ערך מוסף גוש דן.

דמי ביטוח לאומי בגין זקיפת שווי רכב לא תקינה

בית הדין האזורי חייב את המעסיק בדמי ביטוח לאומי בגין זקיפת שווי רכב לא תקינה - להלן סיקור מיוחד בעניין ב"ל 41881-06-17 קבוצת רמת בטיחות בע"מ נ' המוסד לביטוח לאומי.

החשש ברפורמת גביית המס רק על פי צווי שומה

נבקש לעדכנכם כי מנהל רשות המסים מבקש לקדם רפורמה ולתקן במסגרת חוק ההסדרים את פקודת מס הכנסה באופן שיאפשר לרשויות המס להוציא צווי שומה לעסקים בלא ביקורת שיפוטית ולנקוט מכוחם בהליכי גביה עוד טרם שמיעת טענותיו של הנישום כנגד המס הנדרש ממנו בפני בית המשפט.

דיבידנד בין חברות שמקורו ברווחי שערוך

האם סכומי כסף המחולקים מחברות בנות לחברת אם, הנובעים מרווחי שערוך, הינם בגדר דיבידנד "שמקורו בהכנסות" אצל חברת האם? קראו כאן בהרחבה בנושא.

חוב עבר של בעלים קודמים כהוצאה לצורך חישוב מס שבח

פסק הדין ו"ע 43873-12-18 קיסריה השקעות בע"מ נ' מס שבח תל אביב 1 דן בשאלה האם הוצאות ארנונה והיטלי תיעול שהוצאו בגין חובות העבר של המחזיקים הקודמים בנכס מותרות בניכוי לפי סעיף 39 לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג – 1963?

הנחות שניתנו על ידי ספק מוצרים חליפים

רשות המסים לא הייתה רשאית להתעלם מהנחות שניתנו על ידי ספק מוצרים חליפים - להלן סיקור מיוחד בעניין ת"א 46492-01-16 דלק מוטורס בע"מ נ' מדינת ישראל (אגף המכס והמע"מ).

סיווג עמותה המפעילה קפיטריות בבתי חולים

בית המשפט הכריע לאחרונה ערעור על החלטת מנהל מע"מ לסווג כ-"עסק" את פעילותה של עמותה המפעילה קפטריות בבתי חולים אשר נטען כי הכנסותיהן משמשות לרווחת מאושפזים בבתי חולים, וזאת בניגוד לעמדת העמותה כי יש לראותה כארגון ללא כוונת רווח.

חנינת מס קורונה

קביעת נוהל הליך חנינת מס המתמקד בישראלים שהפיקו הכנסות שחורות על אדמת ישראל מפעילות חוקית, במסגרתו יוכל הציבור לדווח על הכנסות ממקור חוקי החייבות בדיווח, תוך קבלת חסינות מפני הליכים פליליים מחד ושיעורי מס על ההון המוכשר אשר יעמוד על, לדוגמא 20% מכלל ההון מאידך, הוא צעד שחייב להישקל.

הפרשי הון בלתי מוסברים

היה ורשויות מס הכנסה סבורות כי יש לייחס לך גידול בהון שהינו לגישתן בלתי מוסבר, משרדנו הוא הכתובת הנכונה לטובת מתן מענה ושמירה איתנה על זכויותייך - קראו כאן בהרחבה.

שימוש נרחב בהליכי גבייה מיידים ע"י מע"מ

בימים אלו עדים אנו לשימוש נרחב שנעשה מצד רשויות המס בהוראות חקיקה דרסטיות, המקנות לרשויות המס סמכות להטלת שומה תוך חיוב הנישום בתשלום מיידי, כאשר העברת התשלום המתחייב לרשות מהווה תנאי לזכותו של הנישום להשיג על השומה - לחצו כאן לפרטים.

ייבוא זהב ויהלומים לישראל

משרדנו המורכב מעו"ד, רו"ח ויועצי מס שחלקם יוצאי רשות המכס ומס הקניה, בקיא בהליכים האמורים ויידע לתת לכבודכם את מלוא הליווי המשפטי המתחייב לצורך ייבוא הטובין למדינת ישראל כחוק ולצורך התנהלות תקינה אל מול הגופים המוסמכים בהליכי הייבוא.

רכישה ומכירת דירות רבות הינה עסק

פסק הדין ע"מ 18-07-30850 בובליל נ' מנהל מע"מ עכו עסק בערעור על החלטת מנהל מע"מ עכו אשר קבע כי המערער הוא "עוסק" בהתאם להוראות חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 בהתאם לפעילותו בתחום הנדל"ן.

עסקאות רכבים משומשים בידי סוחרי רכב

ביום 18.5.2020 פרסמה רשות המסים את הוראת פרשנות 1/2020, שעניינה אופן הטיפול בעסקאות תיווך או מכירה של רכב פרטי, אופנוע או טרקטורון משומש. מטרת הוראה זו להבהיר את עמדת רשות המסים בכל הנוגע למחירי עסקאות מכירת רכבים משומשים בידי עוסק בתחום מסחר ברכבים משומשים.

כסף שחולט יוכל להיחשב כהוצאה לצורך מס

בית המשפט נתן באחרונה פסק דין בעניין ע"מ 7963-04-18 חיון נ' פקיד שומה יחידה ארצית לשומה, בו הוגש ערעור על ידי מר רועי חיון על החלטת פקיד השומה שלא להתיר בניכוי הוצאות שדרש בגין כספים שחולטו מידיו אגב הרשעתו בפלילים.

ייעוץ משפטי לחייבים למע"מ

חייב תשלומים למע"מ שעיקלו לך את הרכב או חשבון בנק? משרדנו יפעל עבורך במידיי ולקדם עבורך מהלך של הסדר במטרה להביא לידי ביטול העיקול ו/או ביטול מכביד אחר.

קבלת מענק קורונה וערעור על אי קבלת המענק

משרדנו מורכב מעו"ד ורו"ח יוצאי רשות המסים, להם ניסיון רב באיסוף ומיון חומרים, וכן התנהלות למול רשויות המס בהגשת בקשות, תביעות לפיצוי, קיום דיונים בבקשות והגשת ערעורים על החלטות שנתקבלו. משרדנו ילווה אתכם החל מן ההחלטה להגיש בקשה למענק ועד לקבלתו בפועל במקצועיות, אדיבות ודיסקרטיות.

אי דיווח למע"מ באופן מלא וחוסר בחשבוניות

משרדנו מתמחה במתן ייצוג וסיוע משפטי לבעלי עסקים שלא הוציאו את מלא חשבוניות המס או לא דיווחו למע"מ בצורה מלאה ומדויקת - לחצו כאן לפרטים.

טיפול בענייני מס הכנסה בימי קורונה

לצוות משרדנו מיטב הכלים, הידע והניסיון לסייע לישראלים אשר רשות המס מבקשת לפעול מולם במישור האזרחי ו/או הפלילי בשל סוגיות ובעיות שונות בתקופת הקורונה - לפרטים לחצו כאן.

גל נוסף של טפסי 5329 בימי קורונה

למרות משבר הקורונה ישראלים רבים מקבלים בדואר דרישה להגשת דוחות פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו"ל - אז מה כדאי לעשות בנידון? קראו כאן.

התכנית הכלכלית למשבר הקורונה - משקולת במקום גלגל הצלה

התוכנית שהוצגה על ידי משרד האוצר מתיימרת להציג מספר ערוצים שנועדו לסייע לעצמאיים ובעלי עסקים וחברות המחזיקים למעשה את המשק הישראלי ואשר נפגעו בצורה קשה במהלך משבר הקורונה, אולם בפועל היא לא עושה כן

ביהמ"ש התיר לפקיד השומה להעלות טיעון שלא הועלה במסגרת השומה

ביהמ"ש הגיע למסקנה כי יש להיעתר לבקשת המשיב בנושא הוספת האפשרות החלופית למיסוי החפץ לפי רווח הון, וזאת בהסתמך על החלטת ביהמ"ש העליון בפס"ד 7034/19 אמיר יהושוע נ' פ"ש ירושלים 3, בו נקבע כי בערעורי מיסוי מוטלת על ביהמ"ש חובה לוודא כי תהא שומת אמת.

החזר מע"מ לסייעות שהועסקו כעובדות קבלן

פסק דין בעניין סייעות בגני ילדים שהועסקו על ידי מועצה מקומית באמצעות חוזי העסקה אישיים, במסגרתם סוכם כי השירותים מסופקים כשירותי קבלנות בגינן לא מתקיימים יחסי עובד-מעביד.

משיכות לא מוסברות מחברה הביאו לפסילת ספרים ושומות

פקיד שומה חדרה פסל ספריהן של שתי חברות מתחום המזון, הוציא שומות לפי מיטב שפיטה לשנים 2009-2012 וכן לבעלי המניות בגין קבלת דיבידנד. אלה ערערו על דחיית ההשגה שהגישו על שומות אלה.

תשלום בגין עובד זר לא הותר כהוצאות לניכוי מס

לאחרונה ניתן פסק דין בעניין סיווג תשלומים והטבות לעובדים זרים על ידי חברת כוח אדם - להלן סיקור מיוחד בעניין פס"ד בערעור שהגישה חברת תהילת אורי ניהול משאבי אנוש בע"מ על החלטתו של פקיד שומה אשקלון.

החזקת אופציות ומניות בנאמנות לפי סעיף 102

עובד המחזיק אופציות ומניות בנאמנות ע"פ סעיף 102 אינו נחשב כבעל מניות בחברה - להלן סיקור משפטי מיוחד בנושא בהתבסס על ת"א (מחוזי חיפה) 19042-03-18 עופר נבון נ' סול צ'יפ בע"מ.

ייעוץ משפטי לבעלי עמודים באינסטגרם

משרדנו מתמחה במתן ייעוץ וליווי משפטי מלא לבעלי עמודים פרטים / עסקיים בפלטפורמת אינסטגרם (Instagram) - אנו נדע לתת לך את הסיוע לטובת התנהלות חוקית ושקופה.

מתי העברת דירה במתנה תיחשב לעסקה מלאכותית שמטרתה הימנעות מתשלום מס?

פסק הדין שניתן בתאריך ה-6.2.2020 בבית המשפט המחוזי בנצרת, עסק בבני זוג נשואים עם ארבעה ילדים, אשר הגישו ערר על שומת מס שבח שנקבע על ידי מנהל מיסוי מקרקעין טבריה על דירה שלטענתם ניתנה במתנה לאם העוררת, ביישוב כורזים.

עמותה שפעלה בשטחי C לא תוכר כמוסד ציבורי

פסק דין בהליך ע"מ 52882-02-17, אשר ניתן בביהמ"ש המחוזי בירושלים, עסק בערעורה של עמותת ועידת המדעים וההשכלה האסלאמית אשר טענה כי יש לסווגה כ-"מוסד ציבורי" בהתאם לסעיף 9(2)(ב) לפקודת מס הכנסה.

שומת עסקאות במקרה פסילת ושריפת ספרים

פסק דין בהליך ע"מ 39685-10-18, עוסק בערעור של זכריה גופרמן על החלטת מע"מ אשדוד לחייבו בשומת עסקאות בסכום של 154,784 ₪ ובשומת תשומות בסך 6,135 ₪.

הטלת חבות מע"מ על מכירה לא עסקית של זכות במקרקעין

ביום 15.1.20 ניתנה פסיקת בית המשפט המחוזי בתל אביב בעניין אליטם וקינג ג'ורג' (להלן: "המערערות") אשר דחתה ערעור בנושא הטלת חבות מע"מ בעת מכירת זכויות במקרקעין.

אי עמידה בתקני ייצור יין מבטלת הפטור על ייבוא יינות

אגודת הכורמים הקואופרטיבית של יקבי ראשון לציון וזיכרון יעקב בע"מ, המייצרת יינות שונים הנמכרים בארץ ובעולם. לצורך ייצור יינות מסוימים נדרשת התובעת לייבא לישראל כוהל מולסה אשר מסווג כפרט מכס 22.07.1059 במסגרת צו תעריפי המכס, הפטורים ומס הקניה על הטובין – השאלה שנדונה היא זכאות התובעת לפטור ממיסי קנייה בגין ייבוא הכוהל.

הורשת הפסדים לצורכי מס

בפסק דין בעניין יורשיו של צבי דינשטיין ז"ל נדונה השאלה בעניין קיזוז הפסדי עבר (עסקיים והון) של המנוח על ידי יורשיו. בשנת 2011 המנוח צבר הפסדים מעסק ומשלח יד בכ-2.6 מיליון ₪ וכן הפסדי הון בסך של כ-46 מיליון ₪.

סעיף 94ב' לא חל במכירת מניות חברה זרה

בית המשפט העליון ביטל את החלטת בית המשפט המחוזי וקבע בסוגיית רווחים ראויים לחלוקה כי סעיף 94ב' לא חל במכירת מניות של חברות זרות, קראו כאן בהרחבה בנושא.

ייעוץ לישראלי העובד מישראל עבור מעסיק זר

המציאות מלמדת כי יותר ויותר ישראלים מוצאים את עצמם עובדים מתוך שטח מדינת ישראל, בדרך כלל באמצעות רשת האינטרנט, עבור מעסיקים זרים במדינות מחוץ לישראל ומתוגמלים באופן כזה או אחר בגין העבודות המבוצעות על ידם בישראל לטובת מעסיקים זרים.

מיסוי עסקאות קומבינציה

בשל העובדה שבעסקת קומבינציה אין תמורה שמועברת במזומן, עולה השאלה כיצד מנהל מיסוי מקרקעין צריך לקבוע את השווי של עסקאות מסוג זה. שאלה זו חשובה מכיוון שמיסוי הוא גורם משמעותי בקביעת המחיר הסופי שישלם הרוכש עבור הדירה - לאורך השנים התפתחו מספר גישות לצורך מענה על שאלה זו.

אישור ניכוי מס במקור - הוראת ביצוע 2020

ביום 1.1.20 פרסמה רשות המסים את הוראת ביצוע 02-2020 של מס הכנסה לשנת המס 2020 אשר עוסקת באישורי ניכוי מס במקור ובאישורים לפי חוק עסקאות גופים ציבוריים, תשל"ו-1976, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961 והתקנות מכוחה.

מחילת חוב לספק בחו"ל

לנו ניסיון רב בהתנהלות שומתית מסוג זה ובקיאות בכל הקשור בהתנהלות של יבואן ישראלי מול ספק זר ולמורכבות העלולה להיווצר מול רשויות המס ופקידי השומה.

חובת תשלום ביטוח לאומי לעובד זר לצורך טיפול סיעודי

נבקש לעדכנכם, כי החל מחודש ינואר 2020, נכנסו לתוקפן הוראות בנושא תשלום ביטוח לאומי לעובדים זרים, במסגרת אגרת שפורסמה מטעם המוסד לביטוח לאומי ביום 31.12.19, בשם "איגרת למעסיק עובד זר לצורך טיפול סיעודי".

מיסוי תשלומים בתקופת הבחירות לכנסת ה-23

נבקש לעדכנכם, כי לקראת הבחירות לכנסת העשרים ושלושה שיתקיימו בתאריך ה-2.3.2020, פרסמה רו"ח פזית קלימן, סמנכ"לית בכירה בתחום שומה וביקורת ברשות המסים, הנחיות והוראות מיוחדות בנושא מיסוי התשלומים המתבצעים בתקופת הבחירות על ידי מועמדים, מפלגות קיימות, מפלגות חדשות וועדת הבחירות.

עמדות חייבות בדיווח לשנת 2019

נבקש לעדכנכם, כי בתאריך 30.12.19 פרסמה רשות המסים את העמדות החייבות בדיווח לשנת המס 2019. יצוין כי במהלך שנת 2019 נוספו 22 עמדות חדשות במס הכנסה, ועמדה חדשה בנושא מיסוי הבלו על הדלק. יחד עם זאת, יצוין, כי לא פורסמו עמדות חדשות בנושאי מע"מ ומכס (נכון להיום).

מיסוי עסקאות קומבינציה

בשל העובדה שבעסקת קומבינציה אין תמורה שמועברת במזומן, עולה השאלה כיצד מנהל מיסוי מקרקעין צריך לקבוע את השווי של עסקאות מסוג זה...

חבות מע"מ על שירותי שיווק לחברה זרה באינטרנט

כיום, עולם השיווק האינטרנטי עוסק ברובו בתיווך בין הצרכנים לבין הספקים – מוכרי המוצרים או השירותים בחו"ל. על כן, ניתן לטעות ולחשוב שחברות המתווכות בין צרכן ישראלי לבין מוכרי מוצרים או שירותים בחוץ לארץ, נהנות גם הן באופן אוטומטי ממע"מ בשיעור אפס כיוון שעל פניו הן משווקות את מוצריהם של הספקים בחו"ל ומעניקות שירות לתושבי חוץ, אך לא כך הם פני הדברים.

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.