עבירות מס נחשבות לעבירות חמורות, שכן המדינה רואה בהן מעשה הפוגע ישירות בקופת הציבור. לכן, ההתייחסות אליהן מצד רשויות האכיפה ובתי המשפט היא מחמירה ונחושה. בין אם מדובר ביחיד או בתאגיד, כל פעולה או מחדל שנועדו להפחית את חבות המס שלא כדין – עלולים להוביל להליכים פליליים משמעותיים.
משרדנו מתמחה בייצוג משפטי אישי וצמוד של אזרחים וחברות הנחשדים בביצוע עבירות מס – החל מהמקרים הפשוטים ועד לעבירות חמורות בדרג פלילי. צוות עורכי הדין שלנו פועל בנחישות, בדיסקרטיות ובמקצועיות, תוך התחשבות מלאה ברגישות המצב ובצרכיו של כל לקוח. מאחורינו מאות תיקים שטופלו בהצלחה, הן בעבירות מינהליות והן בהליכים פליליים מהותיים.
מהן עבירות מס הכנסה?
עבירות מס הכנסה מייחסות לאדם הפרטי ביצוע עבירות במהלך שנת המס, תוך כדי התנהלות שוטפת ובחלק אחר של המקרים ממוקדות העבירות בטענות בדבר הגשת דו"חות שנתיים כוזבים של אנשים פרטיים או חברות (כמו דו"ח שנתי) ו/או דו"חות המוגשים כל מספר שנים (כמו הצהרת הון) ואשר לטענת רשויות המס, בכוונת תחילה, נמנעו מלדווח על כל ההכנסות או שביצעו פעולות אשר הפחיתו שלא כדין את חבות המס העולה מהם ואשר פגעה ביכולת של רשויות המס לבחון את סבירות דיווחיו (למשל, באמצעות הכללת הוצאות או חשבוניות פיקטיביות).
עבירות מס כעבירות מקור
בשל חומרתן, עבירות מס נכללות כיום ברשימת "עבירות המקור" לפי חוק איסור הלבנת הון – לצד פשעים כמו סחר בנשק, סמים ואדם. שילוב זה מעניק לרשויות סמכויות מרחיקות לכת, ובהן חילוט נכסים והעמדה לדין לפי חקיקה פלילית נוספת. בתי המשפט מחמירים בענישה, ולעיתים גוזרים עונשי מאסר בפועל או סנקציות כלכליות, בהתאם לנסיבות ולחוקים הנלווים – כמו פקודת מס הכנסה או חוק מע"מ.
כיצד מאתרים עבירות מס בישראל?
רשויות האכיפה בישראל מפעילות מערך חקירתי מתקדם, הכולל את יחידות מס הכנסה, מע"מ, מכס, להב 433 והרשות להלבנת הון – במטרה לאתר מקרים של התחמקות מתשלום מס. בשנים האחרונות, אגפי המודיעין מסתייעים בטכנולוגיות מתקדמות, חלקן מבוססות על פיתוחים צבאיים, כדי לאתר אי-סדרים בדיווחי אזרחים וחברות. מאז קריסת החיסיון הבנקאי במדינות רבות (כמו שווייץ, מדינות OECD וארה"ב), מועבר מידע אוטומטי על חשבונות זרים של ישראלים – מה שמאפשר חקירה מדויקת והצלבת נתונים. לעיתים מתחילה הבדיקה בשלב סמוי, אך במהרה היא הופכת לגלויה: עם מעצרים, חקירה באזהרה, חילוט כספים וגיבוש תיק ראיות לצורך העברת ממצאים לפרקליטות – לעיתים עד להגשת כתב אישום בגין עבירת מס.
ברגע בו תיק החקירה יוצא אל העולם - מטרת הגוף החוקר היא לבנות מצבת ראיות, המלמדת מעל לכל ספק על כך שהעבירות המיוחסות לחשוד אכן בוצעו. חומר זה עובר לפרקליטות וזו, לאחר בחינת החומר והמצאת דרישות להשלמת חקירות, תחליט האם להגיש או לא להגיש כנגד החשוד כתב אישום ובכך להפוך אותו ל "נאשם", על כל המשתמע מכך.
סוגי עבירות מס
עבירות מס מתהוות כאשר אדם – במזיד או בשל חוסר מודעות – מתנהל מול רשויות המס באופן שאינו עומד בדרישות החוק. לרוב מדובר בהיעדר שקיפות, באי-עמידה בלוחות זמנים מחייבים, או בדיווחים חלקיים ואף כוזבים. בין אם מדובר במס הכנסה, מע"מ או מכס, כל חריגה שמובילה לפגיעה ביכולת הרשות לגבות את המס במלואו – עלולה להיחשב לעבירה. השימוש בתחבולות, מסמכים לא תקינים או הסתרת הכנסות נחשבים לדפוסים נפוצים.
חשוב לדעת כי עבירות המס בישראל מתחלקות לשתי קטגוריות:
עבירות מס טכניות
אלה הן עבירות מס אשר לשם הוכחת קיומן והרשעת האזרח, רשות המס אינה נדרשת להוכיח כי האזרח התכוון לבצע עבירה. יש לקחת בחשבון כי הפסיקה מתייחסת גם לעבירות אלה בחומרה ויש בנמצא מצבים בהם מוטלים על הנאשם עונשי מאסר בפועל בגין עבירות אלה, כך שיש להתייחס אליהן במלא הרצינות. להלן דוגמאות לעבירות טכניות:
אי העברת מס שנוכה לפי פקודת מס הכנסה -עבירות במסגרתן המעביד, משלם המשכורות, לא מעביר למס הכנסה את מרכיב המס הנובע מהמשכורות של עובדיו וזאת למרות שבעיני החוק הוא אמור לתפקד כנאמן המעביר את הכסף מהעובד למדינה.
אי הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה ו/או דו"חות תקופתיים למע"מ - גם כאן למעשה יש חובה להגיש דוחות ולהעביר את הערך המוסף למדינה. העוסק אמור לתפקד כנאמן לכל דבר ועניין.
אי ניכוי מס במקור - מצב בו בעל חברה המשלם לספקים של העסק בגין עמלם, לא ניכה את המס במקור בגין תשלומים ששולמו להם כמתחייב על פי דין.
אי הגשת הצהרת הון - מצב בו אזרח נדרש על ידי רשות המס להגיש הצהרה על כלל נכסיו במועד מסוים אולם האזרח נמנע מלעשות כן.
עבירות מס מהותיות
העבירות המהותיות בתחום המיסוי נחשבות לחמורות במיוחד ומסווגות כעבירות פליליות בדרגת פשע. בניגוד לעבירות טכניות, כאן נדרשת הוכחת כוונה פלילית, ובמקרים של הרשעה – הענישה עשויה לכלול מאסר בפועל. מדובר, בין היתר, בהשמטת הכנסות, הגשת דוחות כוזבים, ניהול פנקסי חשבונות פיקטיביים, סיוע לאחרים להעלים מס, הברחת נכסים או שימוש ברשימונים כוזבים. מרבית כתבי האישום בעבירות מס מהסוג הזה מוגשים על ידי הפרקליטות, כאשר העונש הקבוע בחוק עשוי להגיע לשבע שנות מאסר לכל עבירה. העבירות הן: 1. העלמת מס
2. השמטת הכנסות
3. ניהול פנקסי חשבונות כוזבים
4. הגשת דוחות כוזבים
5. סיוע לאחר ביצוע עבירות מס
6. הגשת דוחות מע"מ כוזבים
7. הברחת נכסים
8. רשימונים כוזבים
עורך דין עבירות מס במשרדינו
במשרדנו פועל צוות עורכי דין מנוסה בתחום המס, המסייע ללקוחות להתמודד נכון מול הרשויות – הן כאשר קיימת חקירה פעילה והן בשלב מוקדם, מתוך מטרה להימנע מחשיפה פלילית. אנו מלווים בהכנת אסטרטגיה משפטית, בגיבוש חוות דעת באשר לחוקיות פעולה מתוכננת, ולעיתים אף בהגשת בקשות לקבלת החלטות מקדמיות מול רשות המסים. עורך דין המתמחה בעבירות מס מכיר את מרכיבי העבירה הפלילית ואת הדרישות שעל המדינה להוכיח בטרם תוגש כתב אישום – ומכאן חשיבות הליווי המקצועי כבר בשלב הראשוני.
ייצוג משפטי מעו"ד עבירות מס
עו"ד עבירות מס מכיר היטב את הנדרש מהגוף החוקר בטרם זה יהיה רשאי לנקוט בהליך פלילי כנגד אזרח. עורך הדין מכיר היטב את זכויות האזרח היה ונעצר, מודע הוא לאפשרויות שחרור הלקוח ממעצר, יודע הוא מה עליו לעשות בניסיון למנוע הגשת כתב אישום ובשעת הצורך כיצד לנהל את ההליך הפלילי בפני בית המשפט המוסמך, לטובת הוכחת חפותו של הלקוח ו/או לטובת סיום הפרשה בדרך של הסדר המתיישב עם האינטרסים של הלקוח.
טיפול משפטי בתיק מס פלילי
כמובן שטיפול משפטי על ידי עו"ד מומחה, אשר לו ניסיון בהתנהלות מול כל הגורמים הקשורים, עשוי לא אחת בהכירו את הפרקטיקה, את הענישה במקרים דומים, את הפסיקה של השופטים השומעים את התיק, את המדיניות של הפרקליטות המטפלת, את הכשלים שבתיק ואת הליקויים שבחקירה - להביא לידי סיום הפרשה במינימום נזק ובמינימום עלות.
עו"ד מומחה מכיר את כל הפרמטרים, את הפסיקה העדכנית, מאתר את ה"חורים" או המחדלים שבחקירה, וויודע להגיד ללקוח מתי נכון להילחם, עד איזה שלב נכון להילחם, עד כמה ללחוץ על הסדר עם הפרקליטות ובסופו של יום - להביא את הלקוח למצב בו עניינו הפלילי יסתיים בהסדר כופר, בעיכוב הליכים, בהסדר טיעון או בהכרעת דין אך במינימום נזק ולא אחת אף ללא הגשת כתב אישום. כל תיק, כמובן, חייב להיבחן לגופו.
משרד עורכי דין עבירות מס
משרדנו מורכב מעורכי דין יוצאי רשויות המיסים, מע"מ, מכס ויוצאי משרד המשפטים ופרקליטות, המתמחים בדיני המס הפלילי. למשרדנו מאות הצלחות, זיכויים ו/או הסדרים אשר התיישבו עם האינטרס של הלקוח. אנו מורגלים לייצג את הלקוח, תוך הבנת מצוקתו, החל מהשלבים הראשונים של החקירה או החשש מפני חקירה ועד לסיום התיק.
אנו יודעים לקבל פיקוד מידי על המשבר ולנקוט בכל פעולה נדרשת, לטובת צמצום הנזק, נטרול פגיעה בעסק ו/או בבני המשפחה ולהחזירך במהירות לחיי שיגרה. אנו עושים כן תוך שמירה על יחס אישי ומקצועי.
הניסיון מלמד חד משמעית כי נדע להביא לך את התוצאה הטובה ביותר לנסיבות ואם יש בנמצא סיכוי לסיים הפרשה ללא כתב אישום – נדע לעשות כן. עשינו זאת רבות.
כל פעולה שנועדה להקטין את תשלום המס שלא כחוק – כמו דו"ח כוזב, העלמת הכנסות או ניהול ספרים פיקטיביים – נחשבת עבירה פלילית.
מה ההבדל בין עבירות מס טכניות למהותיות?
עבירות טכניות אינן דורשות הוכחת כוונה, בעוד שבעבירות מהותיות יש להוכיח כוונה פלילית – ועניינן עלול להוביל למאסר בפועל.
כיצד מאתרים חשד לעבירות מס?
רשויות המס מפעילות חקירות סמויות, ניתוח נתונים ומידע בינלאומי לחשיפת דיווחים כוזבים, הסתרת נכסים או אי־סדרים.
כיצד משרדנו מסייע בעבירות מס?
למשרדנו ניסיון של אלפי תיקים בתחום המס הפלילי. צוותנו כולל עורכי דין ורואי חשבון יוצאי רשויות המס, המתמחים בהגנה על לקוחות משלב החשד ועד לסיום ההליך. אנו יודעים לזהות כשלים בחקירה, לבנות אסטרטגיה מדויקת ולהשיג הסדרים מיטביים – לעיתים אף ללא כתב אישום.
במאמר הזה תגלו מדוע אסור להתמודד לבד, איך להיערך נכון לרגע המכריע ולמה שיתוף פעולה עם עורך דין מיומן הוא ההבדל בין חיסיון בטוח לבין טעות שעלולה לעלות לכם ביוקר. אל תאפשרו לטעויות הקלות לגדול לכדי נזק בלתי הפיך – קראו כאן איך לשמור על הזכויות שלכם ולנהל את ההליך באופן שמגן על העתיד שלכם.
זימון לחקירה מטעם המוסד לביטוח לאומי (הידוע בכינויו “ביטוח לאומי”) הוא אירוע מפתיע ומלחיץ עבור כל אזרח. מהו תפקידו של הביטוח הלאומי, מדוע הוא עשוי לזמן אנשים לחקירה, כיצד מתנהלות חקירות אלה (אזרחי מול פלילי, דרכי חקירה, חוקרים סמויים, גביית עדויות), ועד כמה חשוב להיעזר בליווי משפטי כבר מרגע הזימון? במאמר זה נסקור בהרחבה – אך בשפה בהירה – את משמעות הזימון לחקירה בביטוח לאומי ואת ההשלכות האפשריות של חקירה כזו.
במאמר זה נבחן את ההבדלים בין תפקיד חוקר המס לבין תפקיד עורך הדין המגן על הנחקר, תוך התמקדות בסמכויות החוקרים, זכויות הנחקר, תפקיד עורכי הדין בחקירה, אסטרטגיות שני הצדדים, וחשיבות ניסיונו של עורך דין שהיה בעברו חוקר ברשות המסים.
חיפוש 
סגור 
