מאת:


מהו מס חברה?

מס חברה הוא למעשה מס שונה ונפרד מן המיסים אשר בהם מחויבים בעליה של חברה מסוימת כיחידים, כך שלמעשה על בעלי החברות מוטל מס כפול על רווחיהם. נטל המס הכפול על הרווח נוצר כתוצאה מתשלום מס על רווחי החברה ומס נוסף על החלק ברווח המחולק כדיבידנד לבעלי המניות.
עקב נטל המס המכביד לרוב, חברות רבות אשר פועלות בהיקף בינלאומי בוחרות את נחלתן בהתאם להיתרי המס במדינה מסוימת. דבר זה גורם לכך שמדינות אשר רוצות לעודד יזמים ומשקיעים להשתלב בשטחן ובכל תרום לשגשוג הכלכלה, מורידות את גובה מיסוי החברות או יוצרות הקלות מס שונות. החברות מהן גובה המדינה מס חברות, הן חברות אשר נפרדות מבעלי מניותיהם ומתפקדות כישויות משפטיות עצמאיות. זאת משום שכל אזרח, ולמעשה כל מי שנותק או מקבל כסף על פי חוקי המדינה חייב בתשלום על כך, בעיקר במצב של רווח כספי. כללי המס נקבעים על פי רשויות המדינה, ולכן הם צפויים להשתנות בין מדינות. כך למשל, ישנן מדינות אשר בהן ניתנם פטורים והקלות במס על רווחים מפעולות מסוימות, וישנן מדינות אשר אינן מכירות בהוצאות מסוימות כמזכות את בעליהן בהחזרי מס או מס חברות מופחת.
 
תשלום מס חברות 2021
במדינת ישראל סברו רבים כי המס המוטל על חברות ירד בשנת 2021 או לחילופין ישלמו החברות מס חברות מופחת במטרה להקל על אותן החברות החייבות במס בעקבות המשבר המתחולל עקב מגפת הקורונה אשר הכתה גלים ברחבי העולם ולאחרונה מרימה שוב את ראשה במדינת ישראל.
אף על הציפייה, עד למועד כתיבת שורות אלו, לא בוצע כל שינוי בשיעור המס המוטל על החברות במדינת ישראל לשנת 2021 והוא עומד על שיעור של 23% בדומה לשנה הקודמת. במידה ובסוף שנת המס יעלה כי החברה שילמה מס חברות קבוע העולה על השיעור הקבוע המצוין לעיל, תזכה אותה החברה להחזר מס מרשות המיסים.
בישראל נדרשים בעלי החברות לעמוד בנטל המס הכפול. במהלך השנים הקרובות, אחוז מס החברות מרווחי החברות בישראל צפי לרדת בצורה הדרגתית. אף על פי שחישוב המס הוא חישוב שנתי כמקביל, מס חברות נדרש לשלם מידי חודש בחודשו בצורת מקדמות מס; מידי חודש נדרשת החברה להעביר אל המדינה את הסכום היחסי מהכנסותיה כפי שנקבע עבורה בידי רשויות המס. בתום שנת המס, מתבצע החישוב ה"אמיתי" כלומר לפי סך הרווחים בפועל, ואז מתבצע קיזוז-

* אם במהלך השנה החברה שילמה פחות מסך רווחי בפועל לרשויות המס: 
היא תהיה חייבת בהפרש על מנת להגיע לסכום שנקע מראש. אם העבירה יותר מהסכום, החברה תקבל זיכוי.

* 
ישנם מספר סוגים של חברות אשר רשאיות לדרוש חישוב מס שונה: 
חישוב לפי חלוקת הרווחים בין הבעלים וכך למעשה לפטור את סוגיית נטל המס הכפול ולשלם רק את המס שבו מחויבים הבעלים על פי שיעורי המס החלים עליהם.
חברות כאלה הן למשל חברת בית - אשר נמצאת בבעלות של עד 5 אנשים והיא איננה חברת בת של חברה גדולה או חברה משפחתית שכל מנהליה הם בני אותה משפחה ואגודה שיתופית או חברה בעלת אופי חקלאי (קיבוץ, מושב וכו').
 
החוק לעידוד השקעות הון
בישראל נחקק החוק לעידוד השקעות הון אשר מטרתו היא לעודד השקעות הון ויוזמות כלכליות בארץ. במסגרתו של חוק זה מוענקות הטבות והקלות במיסים לתקופה מוגבלת, לחברת אשר מוגדרות כ"מוטבות". חברה אשר מוגדרת כ"מפעל מוטב" וזכאית להקלות הללו היא כזו שעוסקת בפעולות ייצור - מפעל תעשייתי, ובהתאם לתנאים נוספים כגון מחזור המכירות השנתי שלה, מיקומה (עיירת פיתוח עשויה לסייע בזיכוי המפעל בהקלות מס) ועוד. כשמדובר בהקמת חברה, חשוב מאוד לברר מהן תקנות המס במדינה בה עתידים להקים את העסק, או לחילופין - לבדוק באילו הטבות מס עשוי לזכות העסק בהתאם לאופיו ומיקומו בארץ. בישראל מדיניות המס דומה מאוד למדיניות הנהוגה במדינות רבות בעולם ובמיוחד במדינות אירופה. אך ישנן מדינות רבות אשר רוצות למשוך משקיעים לשטחן ולכן הן מורידות את אחוזי מס החברות ומאפשרות הקלות משמעותיות. מדינות כאלה נקראת "מקלטי מס". במדינות שנחשבות למקלטי מס שיעור גביית המיסים נמוך מאוד, או אפילו אפסי, למשל - קפריסין, איי מאן, אנדורה, לוקסמבורג ועוד.
 
תקנות המס בתחום
תקנות המס הן רבות ומגוונת, והעניין אף נעשה מורכב יותר כשמדובר במושגים כמו נטל המס הכפול, מקלטי מס ודומיהם. לכן, חשוב מומלץ מאוד להיעזר בשירותו של יועץ מס מנוסה, אשר ביכולתו להוביל את החברה בדרך כלכלי תאשר תשתלם ביותר לבעליה, בעיקר מפאת הסכומים הגבוהים שמועברים למדיה מהמס על ההכנסות. לבעלי חברות ישנן גם זכויות רבות הקשורות למס ואשר עשויות לאפשר חיסכון כלכלי משמעותי ואף הגדרת סך הרווחים, כאשר החברה מנוהלת כלכלית באופן נכון, ערני ועדכני באמצעות ייעוץ מס מתאים מבעלי מקצוע מנוסים.

מס חברות הוא מס אשר משום שהוא משולם באופן חודשי ובצורת מקדמה, חשוב מאוד לעקוב אחרי ובאופן דקדקני וגם לדרוש את ההחזרים המגיעים בהתאם.
 
 
מס חברות

אנו עומדים לרשותך בכל שאלה: סניף מרכז 03-6109100, סניף חיפה 04-8147500, נייד: 054-4251054

לפגישה אישית
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים
אני מאשר/ת קבלת ניוזלטרים, הודעות והזמנות לאירועים וכנסים

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

 

4.79 ע"י 29 גולשים

עשוי לעניין אתכם

מיסוי עסקאות בעלי עניין בחברות הזנק

מאת: אלי דורון, עו"ד, ירון טיקוצקי, עו"ד (רו"ח); ד"ר שלמה נס, עו"ד (רו"ח); יגאל רוזנברג, עו"ד

בית המשפט קבע בניגוד לעמדת רשות המסים כי עסקת רשיון שימוש בקניין רוחני בין צדדים קשורים אינה עסקה פיקטיבית ואינה מהווה מכירה בפועל של קניין רוחני.

גביית חוב מס של חברה מבעל שליטה לאחר הפסקת פעילות

מאת: אלי דורון, עו"ד, ירון טיקוצקי, עו"ד (רו"ח); ד"ר שלמה נס, עו"ד (רו"ח); יגאל רוזנברג, עו"ד

בפסק דין חדש של בית המשפט המחוזי בירושלים נדונה השאלה מיהו בעל השליטה בחברה החייב בחוב המס של החברה, כאשר מדובר בחברה הרשומה בבעלות תאגיד זר שאין לו נכסים בישראל ואשר ייפה את כוחו של אדם אחר לפעול בשמו בישראל...

פטור ממס רכישה לנכה

מאת: אלי דורון, עו"ד, ירון טיקוצקי, עו"ד (רו"ח); ד"ר שלמה נס, עו"ד (רו"ח); יגאל רוזנברג, עו"ד

תקנה 11 לתקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה) מעניקה פטור חלקי ממס רכישה ברכישת דירת מגורים לנכה, לעיוור ולמשפחות שכולות כאשר הדירה נרכשת...

הוסף תגובה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.