הכרת רשויות המס בהצהרת הון יזומה על ידי תושב חוזר או עולה חדש

לאחרונה נתקלים אנו באנשי עסקים רבים שחזרו לישראל לאחר שהייה של מספר שנים בחו"ל, במהלכה צברו הון לא מבוטל, וכעת מתוקף נכונותם לפתוח בפעילות עסקית בישראל או סתם לצאת לפנסיה שקטה, מבקשים הם לייצר לעצמם וודאות פיסקאלית. 
 
ישראלים אלה, אשר צברו הון בחו"ל, נהנים לא אחת ממעמד של תושב חוזר ו/או תושב חוזר ותיק ולפעמים נהנים מפטור ממס על הכנסות שהופקו בחו"ל וזאת רק משום שבתקופה נתונה הם לא היו תושבי מדינת ישראל, כהגדרת תושבות בפקודת מס הכנסה. אותם חוזרים מבקשים לא אחת להיות רגועים, במובן זה שהם רוצים לוודא כי רשויות המס בישראל מכירות בהון אותו הם אוחזים ערב חזרתם לארץ, כהון לבן וככזה שרשויות המס בישראל לא יוכלו בעתיד לבחון ו/או לבקש לגביו הסברים ו/או לבקש למסותו. אלה רוצים לדעת כי זה ההון שלהם וכי על זה רשאים הם להשתית את כל ההתנהלות העתידית שלהם והאסטרטגיה העסקית או המשפחתית שלהם. שורה תחתונה – הם מבקשים וודאות, הם מבקשים שקיפות, הם מבקשים לנטרל "הפתעות".  לכאורה, הון שמקורו בהכנסה שהפיקו אותם יחידים מחוץ לישראל במהלך תקופה בה היו לתושבי חוץ, אינו כפוף לחיוב במס ישראלי, אלא שבמקרים רבים קביעה זו אינה חד משמעית ונתונה להפעלת שיקול דעתו של פקיד השומה, ביחס לכל מקרה לגופו. אי הוודאות יכולה לנבוע ממגוון רחב של מישורים הקשורים בשאלת הכרה או אי הכרה בניתוק תושבות של אזרח מישראל במהלך התקופה בה צבר את ההון מחוץ לישראל ו/או השפעות הקשורות בתשלום או אי תשלום מס בגין אותן הכנסות בחו"ל ועוד.
 
כיצד אנו יכולים לסייע בנושא? 
משרדנו, המורכב מעו"ד ורו"ח יוצאי רשויות מס, במסגרת פעילותו, מטפל במצבים מעין אלו ומבקש "להקדים תרופה למכה". משרדנו מייצג ישראלים חוזרים, המבקשים להבטיח לעצמם וודאות במובן זה שהם יוכלו להיות רגועים לעניין חשבונות הבנק שלהם בחו"ל ו/או כל נכס ו/או כל רכוש אחר שיש להם ערב כניסתם לארץ ולהיות משוכנעים כי לא ניתן יהיה להגיע אליהם בעתיד עם שאלות לעניין מקור הכסף, מיסוי הכסף וכו'. משרדנו מביא את הלקוח לידי אותה וודאות מתבקשת במסגרת הליך של החלטת מיסוי מקדמית. במסגרת הגשת בקשה להחלטת מיסוי זו, כפי שהעגה המקצועית נוהגת לכנות "פרה רולינג", יוכל אותו יחיד, אשר שהה מספר שנים בחו"ל, עבד וצבר הון, לקבל הכרה מרשויות המס בישראל על דבר הונו שצבר ולהבטיח כי בגינו לא יידרש בעתיד להמציא הסברים או לשלם מס בגינו. תיקון 147 לפקודת מס ההכנסה הוסיף פרק המסדיר החלטות מיסוי מוקדמות. תיקון זה, מאפשר ליחידים, במקרים מסוימים, ליזום פנייה לרשויות המס, כשבמסגרת פנייה זו יוכל היחיד להביע את טיעונו בפני הרשות לעניין היות ההון – הון שאין למסותו בישראל ולקבל בגין זאת את הסכמת רשות המס, באופן סופי ומוחלט. הליך הפרה רולינג הינו מסלול שבו תינתן החלטה על ידי המוסד להחלטות מיסוי, במצבים בהם ישנה חוסר בהירות בקשר להיבטי המס הנובעים מהם והיא מוגשת כבקשה וולנטרית על ידי היחיד או מייצגו. בסופו של התהליך, היחיד יכול לקבל אחת משתי האפשרויות:
  1. החלטת מיסוי בהסכם - החלטה זו היא החזקה מבין השתיים, שכן ישנה הסכמה של שני הצדדים. הן של היחיד והן של הרות המס. על החלטה זו לא ניתן לערער.
  2. החלטת מיסוי שלא בהסכם - מצב בו הצדדים לא הסכימו בקשר לתוצאת המס. החלטה זו לא מחייבת את היחיד והוא יהיה רשאי לדווח על פי פרשנותו והבנתו. על החלטה זו ניתן לערער.
בתוך כך, חשוב לזכור כי שיטת המס בישראל הינה "פרסונלית". כלומר, כל מי שהינו "תושב ישראל", מחויב במס למדינה. לכן, בכדי שיחיד יהיה פטור ממס בישראל על הון שצבר מחוץ לישראל, עליו להוכיח כי היה לתושב חוץ במשך פרק הזמן בו צבר את הונו. 
 
משרדנו, המורכב בין היתר, מיוצאי רשויות המס למיניהן, כלכלנים ורואי חשבון, מעניק שרות לאותו יחיד, אשר מעוניין כי רשויות המס יכירו בהונו. לשם כך, פועל משרדנו, על סמך הנתונים של אותו יחיד, על מנת שרשויות המס יכירו בו כ-"תושב חוץ" לתקופה בה צבר את הונו ובכך יהיה הוא פטור מתשלום מס בגין ההון שצבר. מומלץ לאותם אנשי עסקים, אשר חוזרים לארץ וצברו הון בחו"ל להשתמש במסלול ה-"פרו רולינג", על מנת שהונם יוכר בישראל. בנוסף לכך, פנייה יזומה של היחיד מונעת סנקציה פלילית על אי-דיווח. נשמח לעמוד לרשותכם ולענות על שאלות נוספות.

אנו עומדים לרשותך בכל שאלה: סניף מרכז 03-6109100, סניף חיפה 04-8147500, נייד: 054-4251054

לפגישה אישית
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

מידע מקצועי

חילוט שנעשה במסגרת תיק פלילי לא יותר בניכוי מההכנסה החייבת במס

משמעות פסק דינו החדש של בית המשפט העליון הינה כי נישום המפיק הכנסה בדרך של ביצוע עבירה עשוי למצוא עצמו מחויב במס בגין הכנסה שכלל לא נשארה בידיו אלא חולטה לטובת אוצר המדינה וזאת בנוסף לעונש הפלילי שבו הוא עלול לשאת כתוצאה מביצוע העבירה.

מיסוי עסקאות בעלי עניין בחברות הזנק

בית המשפט קבע בניגוד לעמדת רשות המסים כי עסקת רשיון שימוש בקניין רוחני בין צדדים קשורים אינה עסקה פיקטיבית ואינה מהווה מכירה בפועל של קניין רוחני.

גביית חוב מס של חברה מבעל שליטה לאחר הפסקת פעילות

בפסק דין חדש של בית המשפט המחוזי בירושלים נדונה השאלה מיהו בעל השליטה בחברה החייב בחוב המס של החברה, כאשר מדובר בחברה הרשומה בבעלות תאגיד זר שאין לו נכסים בישראל ואשר ייפה את כוחו של אדם אחר לפעול בשמו בישראל...

פטור ממס רכישה לנכה

תקנה 11 לתקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה) מעניקה פטור חלקי ממס רכישה ברכישת דירת מגורים לנכה, לעיוור ולמשפחות שכולות כאשר הדירה נרכשת...

בית המשפט ביטל צו תפיסת רכב

בית המשפט המחוזי בבאר שבע קבע כי צו תפיסת נכסים מכוח סעיף 19 לפקודת מס הכנסה יינתן במקרים קיצוניים בלבד, כאשר קיים סיכון ממשי להברחת הנכס וכאשר בית המשפט השתכנע כי לא די בהטלת עיקול ברישום על הנכס כדי למנוע את הברחתו. תנאים נוספים למתן צו התפיסה הינם כי השומה שהוצאה לנישום בצו נראית סבירה על פניה, וכאשר מאזן הנוחות נוטה לטובת פקיד השומה.

החזר מע"מ עקב חוב אבוד

מדובר בקביעה תקדימית הקובעת שאם ערכתם ביטוח סיכוני אשראי וקיבלתם מחברת הביטוח פיצוי בגין חוב שהפך לחוב אבוד, הדבר אינו מונע מכם את האפשרות להוציא חשבונית זיכוי ולדרוש החזר של מס העסקאות ששולם בגין אותו חוב אבוד...

החזרי מע"מ בגין חובות אבודים

ביום 03.02.2022 פורסם פסק דין של בית המשפט המחוזי, בעניין איחוד עוסקים תנובה בע"מ, אשר עוסק בנושא קיזוז מע"מ עסקאות בגין חובות אבודים.

רכישת מניות בחברה באמצעות מנגנון תמורה מותנית

בעת האחרונה ניתן לראות ריבוי במספר העסקאות שבהן נרכשות מניות בחברות מגוונות, אם בתחום המסחר, אם בתחום הקמעונאות, אם בתחום התוכנה והחומרה ישראליות על ידי קרנות השקעה או חברות טכנולוגיה מחו"ל ואם חברות בתחומים אחרים. עסקאות אלה, ברובן, הן למעשה עסקאות רכישת מניות על ידי תאגידים מידי יזמים שייסדו חברה, מתוך רצון לרכוש מוצר/טכנולוגיה שפותחה בחברה הנרכשת.

התיישנות דיון בהשגה על החלטה בענייני קורונה ו/או מס שנתי

אחת התכליות של קבלת החלטה על ידי רשות מנהלית היא ליצור וודאות אצל אדם אשר טרם התקבלה החלטה בעניינו, במיוחד בעניינים הקשורים בכספים, שומות וחבויות מס. ראוי יהיה ואף נכון לומר כי כאשר המחוקק מגביל את הרשות לפעול בצורה מסוימת בעניין בעל חשיבות עבור האזרח אשר מתנהל מול אותה הרשות הנכבדה, הפועלת בממלכתיות לטובת קופת המדינה, עליה, למרות חשיבותה ומעמדה הנכבד, לעמוד בזמנים שהוקצבו לה.

מנגנון נאמנות - דרך להבטחת עתיד המשפחה

נאמנות היא הסדר משפטי בו נכסים מופקדים בידי צד ג', אדם או חברה, לצורך ניהולם לטובת נהנה או נהנים תוך תשלום ההכנסות המופקות מנכסים אלה לידי הנהנים. נאמנות יוצרת מעין - בעלות של הנאמן בנכס, ומנתקת את הקשר בין הנכס ובין הנהנים בנאמנות ויוצר הנאמנות. עובדה זו משמעותית בקשר להליכי חדלות פירעון להם עלולים הנהנים / יוצר הנאמנות להיקלע...

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.