ייצוג בעל עסק שעסקו נתון בביקורת ע"י מפקח מס הכנסה

למשרדנו ניסיון רב בכל הקשור בייצוג בעלי עסקים אשר עסקם נמצא בהליך של ביקורת או בהליך של שומה על ידי מפקח מס הכנסה. כידוע, לרשות המס בכלל ולמס הכנסה בפרט, קיימת הזכות לבחון כל עסק ולבדוק עד כמה הדיווחים שלו, שנתיים ו/או חודשיים לרשויות המס משקפים נכונה את הפעילות העסקית שלו או את הרווחים שלו בצורה מלאה.
 
מפקח המס רשאי לעשות זאת לכל עסק, קטן כגדול ולטובת העניין הוא לא צריך סיבה מיוחדת. הדין מאפשר לו לבצע את הבדיקה ולשם קיומה בצורה מוצלחת, רשאי הוא לדרוש מבעל העסק או מעובדיו מסמכים ונתונים רבים, לרבות ספרי הנה"ח, דוחות ונתונים רבים אחרים, הכול על מנת להיות מסוגל לנתח כלכלית וחשבונאית את ההתנהלות של העסק ולהעריך עד כמה הדיווחים של בעל העסק נכונים. מפקח המס יכול לעשות את הבדיקה באופן שטחי ומהיר ורשאי הוא, במקרים המתאימים, לבצע עבודת עומק יסודית, הכול נתון לשיקול דעת פקיד המס ועל בעל העסק, עובדיו, מייצגיו ועוד לשתף עם המפקח פעולה. משמשלים המפקח את בדיקתו רשאי הוא להוציא לבעל העסק "שומה", זו למעשה דרישת תשלום ובעל העסק יכול לשלמה או לחלוק על הדרישה בדרך של "השגה".
 
הליך ההשגה השומתי
הליך ההשגה, הכרוך בדיונים ומגעים עם רשות המס, יכול להמשך עד שנה ובתומה יכול המפקח לקבל את טענות בעל העסק באופן מלא או חלקי, להגיע עמו לפשרה או לקבל החלטה שעליה יכול בעל העסק לערער לבית המשפט המחוזי. יוצא כי ההליך השומתי רחוק מלהיות פשוט. להליך המשפטי מול מס הכנסה השלכות רבות ובפועל יש בו כדי להשפיע באופן מהותי על חייו של בעל העסק. ברור כי קביעות סופיות בתום המס – מחייבות את האזרח והיה והוא לא יכבדם, רשאית המדינה לפעול כנגדו לטובת גביית החוב. כל אלה מלמדים, כי התנהלות בתחום זה חייבת להיות מקצועית ביותר. עליה לקחת בחשבון כי כל מסמך, כל נתון, כל אמירה, יכולים להשפיע באופן בלתי חוזר על העניין כולו. ההתנהלות מול המפקח חייבת להיות חכמה, שקופה אך מתוכננת. המפקח, מטבע הדברים ומתוקף סמכותו, אמור לחקור את האמת ולנסות לגבות עבור המדינה את המס המגיע לה. המפקח, מנוסה מאוד, חכם וידען ועוסק בתחום כדבר שבשגרה, כך שמיומנותו גבוהה ביותר.
 
כיצד אנו יכולים לסייע?
משרדנו, פועל בנושאים אלה מזה שנים. בחלק גדול מהמקרים פועל משרדנו כיועץ סתרים של בעל העסק, יועץ המס או רואה החשבון של העסק. בחלק אחר מהמקרים, נכנסים אנו פרונטאלית לתמונה כבר בשלבים הראשונים של הטיפול ובחלק אחר מהמקרים אנו נכנסים לתמונה רק אם שלב ההשגה הסתיים בכשלנו, כלומר באי הסכמה. משרדנו יודע לראות לנגד עיניו את טובת הלקוח בלבד - כך שאנו תומכים ומעודדים עבודה משפטית שלנו ביחד עם רו"ח או יועץ המס של בעל העסק. אנו מעודדים זאת והלכה למעשה אנו מודעים לכך, שברוב המכריע של המקרים נכון יהיה לשמור על יועץ המס או רואה החשבון בחזית אל מול פקיד המס ולא להכניס אותנו לתמונה באופן פורמאלי ופרונטאלי. אנו מודעים לכך שבסופו של יום, מרבית התיקים מסתיימים ללא מעורבות פורמאלית של עו"ד וזו השאיפה שלנו בתיקים המגיעים אלינו בשלבים מוקדמים – כלומר, ננסה לסייע בטיפול מאחורי הרו"ח או יועץ המס של הלקוח. כמובן שיש מקרים חריגים, בהם נכון להכניס אותנו פרונטאלית מול הרשות ובאותם מקרים, בתאום עם רו"ח/יועץ המס, נפעל. היה והמחלוקת לא מסתיימת בשלב השומה - יש צורך לערער על החלקת פקיד המס לבית המשפט המחוזי. במקרים כאלה, נכנס לפעולה, נרכז טיעונים ונקדם אסטרטגיה לטובת הצלחה. החשיבות של המעמד והסכנה הגלומה בו ידועים וברורים לנו. טובת הלקוח היא הדבר היחיד העומד לנגד עינינו, לא ניכנס לפעולה אלא במקרים בהם נהיה משוכנעים כי מעורבותנו חיונית לתיק. המטרה שלנו היא "לקנות" את הסיכון שבהליך משפטי במינימום נזק ולשם כך, נדע מתי להילחם על עמדת הלקוח ומתי נכון יהיה להמליץ ללקוח להתפשר - לא ניקח את הלקוח להליך אשר נועד לכישלון (כל התנהלותנו דיסקרטית בהחלט).
 
התקשר עתה, ניפגש ונדון בסוגיה וביחד נביאה לסיום מוצלח:  054-4251054

משרד עורכי דין דורון, טיקוצקי ושות' עומד לרשותך בכל שאלה: סניף מרכז 03-6109100, סניף חיפה 04-8147500, נייד: 054-425105

 

לשיחת ייעוץ
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

שליחת הטופס מהווה הסכמה למדיניות הפרטיות שבאתר. שליחת הפנייה אינה מקימה יחסי עורך דין–לקוח ואינה מהווה תחליף לייעוץ משפטי פרטני

מידע מקצועי

מס הכנסה על שיפוץ שביצע השוכר – מי חייב?

השוכר שיפץ על חשבונו, והמשכיר עלול לקבל דרישת מס הכנסה על כסף שמעולם לא קיבל! מתי שיפורים במושכר נחשבים להכנסה חייבת, כיצד נקבע מועד החיוב ואיך ניתן לצמצם את החשיפה המיסויית?

המשך קריאה המשך קריאה
שיפורים במושכר - מיסוי המשכיר וניכוי הוצאות השוכר

שיפורים במושכר עשויים ליצור חבות מס למשכיר ולאפשר לשוכר ניכוי הוצאות. מתי חל אירוע המס, כיצד מחושב הפחת ומהן השלכות השיפוץ על מס הכנסה, מע"מ ומיסוי מקרקעין? כל ההיבטים המשפטיים במאמר.

המשך קריאה המשך קריאה
מעמדו של 'תושב חוזר ותיק' לפי פקודת מס הכנסה: הטבות וסיכונים

חוזרים לישראל אחרי שנים בחו"ל? ייתכן שמגיע לכם פטור ממס ל־10 שנים. מעמד של תושב חוזר ותיק עשוי להעניק הטבות מס משמעותיות על הכנסות ונכסים מחוץ לישראל. אבל האם עבודה מהבית בישראל עבור חברה זרה זכאית לפטור? ומה קורה כשמועד החזרה שנקבע על ידי רשות המסים שונה מהמועד שתכננתם? הכירו את התנאים והסיכונים שחשוב לבדוק לפני החזרה.

המשך קריאה המשך קריאה
מס על רווחים כלואים: העליון אישר את מיסוי חברות המעטים

צברתם רווחים בחברה ולא חילקתם דיבידנד? בית המשפט העליון הכריע - והמס עשוי להגיע גם בלי חלוקת רווחים. בפסיקה תקדימית אישר בית המשפט העליון את חוקתיות המס בשיעור 2% על רווחים עודפים שלא חולקו בחברות מעטים. גם הבקשה לדיון נוסף נדחתה. מה המשמעות עבור בעלי שליטה? מדוע נדחתה הטענה לפגיעה בזכות הקניין? ואילו החלטות עסקיות ומיסויות כדאי לבחון בעקבות הפסיקה? כל הפרטים וההשלכות במאמר המלא.

המשך קריאה המשך קריאה
הטבות מס לעולים חדשים: הזכאות הורחבה עד פברואר 2027

מתכננים לעלות לישראל או לחזור אליה? חלון ההזדמנויות להטבות מס משמעותיות הורחב! חלון הזכאות להטבות מס לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים הוארך עד 10 בפברואר 2027, וההסדר מאפשר, בתנאים מסוימים, פטור ממס על הכנסה מעבודה או מעסק בישראל – עד מיליון שקל בשנה. אבל מי באמת זכאי? האם כל הכנסה פטורה? ומה עלול לגרום לשלילת ההטבה בדיעבד? כל מה שחשוב לדעת לפני שמתכננים את המעבר לישראל.

המשך קריאה המשך קריאה
רשות המסים מפצה נפגעי פרוטקשן – מי זכאי?

נפגעתם מפרוטקשן? המדינה עשויה לפצות אתכם בעד 2 מיליון ₪. מסלול פיצויים חדש מאפשר לבעלי עסקים שנפגעו מסחיטת דמי חסות להגיש תביעה בגין נזקי רכוש. אבל שימו לב: יש להגיש את התביעה בתוך 7 ימים בלבד, והזכאות כפופה לתנאים מחמירים. ​מי זכאי ומה חשוב להכין מראש?

המשך קריאה המשך קריאה
מע"מ על ניכיון שיקים: עמדת רשות המסים החדשה

מנכים שיקים? ייתכן שאתם חייבים במע"מ. רשות המסים פרסמה נייר עמדה חדש הקובע כי ניכיון שיקים נחשב לעסקת מכר ולא להלוואה. כיצד מחושב המע"מ, האם קיים פטור בעסקאות מול מוסדות כספיים, ומה המשמעות לעסקים ולגופים העוסקים בניכיון שיקים?

המשך קריאה המשך קריאה
מע"מ על ניכיון שיקים: רשות המיסים מפרסמת עמדה חדשה

מנכים שיקים? רשות המיסים מבהירה את עמדתה בנושא המע"מ. לפי נייר עמדה 09/2026, ניכיון שיקים אינו הלוואה אלא עסקת מכר החייבת במע"מ, כאשר החיוב מחושב על עמלת הניכיון. מה המשמעות לגופים מנכים, לעסקים ולמוסדות כספיים?

המשך קריאה המשך קריאה
קבלת מתנה מחו"ל – האם מתנה חייבת במס?

קיבלתם מתנה מחו"ל? ככלל, מתנה אמיתית אינה חייבת במס בישראל, אך העברת כספים, נכסים או קריפטו עלולה לעורר שאלות מצד הבנק ורשות המסים. מה חשוב לבדוק ואילו מסמכים כדאי להכין מראש?

המשך קריאה המשך קריאה
מע"מ אפס לתושב חוץ: התנאים והסיכונים

האם כל שירות לתושב חוץ זכאי למע"מ בשיעור אפס? לא בהכרח. בשנים האחרונות בתי המשפט ורשות המסים צמצמו משמעותית את תחולת ההטבה, תוך התמקדות בשאלה מי באמת נהנה מהשירות. במאמר זה נסקור את הפסיקה העדכנית, חריג "הנהנה הישראלי", עסקאות בינלאומיות, שירותים דיגיטליים ויצוא שירותים – ונציג את הכללים שכל עסק חייב להכיר לפני שהוא מדווח על מע"מ אפס.

המשך קריאה המשך קריאה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.

שליחת הטופס מהווה הסכמה למדיניות הפרטיות שבאתר. שליחת הפנייה אינה מקימה יחסי עורך דין–לקוח ואינה מהווה תחליף לייעוץ משפטי פרטני