מס ערך מוסף או בקיצור מע"מ הוא מס מיוחד שממסה את יתרת הרווח הנובעת ממכירת מוצר או שירות לכל אורך שרשרת היצור והשיווק. הוא נקרא מס ערך מוסף משום שהוא ממסה את תוספת הערך שהצליחה הפירמה להשיג מאחזקתה במוצר.
 
הדבר נכון ליצרנים, שרוכשים מוצרי גלם ומוכרים את המוצר המוגמר במחיר גבוה יותר מעלות היצור, כך שאחוזי המס מתייחסים רק להפרש בין עלות היצור למחיר המכירה, ונכון לא פחות לסוחרים שרוכשים את המוצר המוגמר במחיר נמוך ומוכרים אותו במחיר גבוה יותר. כמו כן, גם נותני שירותים נדרשים לשלם מס ערך מוסף על מרכולתם ומותר להם להזדכות על הוצאות שונות שהם נדרשים לשלם במסגרת עבודתם. כנגד המס ישנה ביקורת ציבורית נרחבת שכן בניגוד למס הכנסה שיטת המיסוי היא אינה פרוגרסיבית או יחסית ודווקא בני המעמדות הנמוכים, אשר נאלצים להשתמש בכל משכורתם למטרות צריכה, מקדישים חלק גבוה יותר מהכנסתם לתשלומי מס ערך מוסף. כמענה לביקורת קבעו רשויות המס בישראל מספר מוצרי צריכה שעליהם לא משולם מס ערך מוסף לכן מוצרים כמו ירקות ופירות, ריבית משכנתא ושכר דירה, אשר מהווים מרכיב מרכזי בסל הצריכה של מעוטי היכולת, אינם כוללים רכיב מס ערך מוסף מה שמסייע למעוטי היכולת לצרוך אותם.
 
מס ערך מוסף אינו רעיון ישראלי והוא נהוג ברבות ממדינות העולם, אולם שיעור המע"מ משתנה בין מדינה למדינה כאשר מדינת ישראל נמצאת ב-"מקום טוב באמצע" קצת מתחת למדינות סקנדינביה בהן נהוג שיעור מע"מ של עשרים וחמישה אחוזים, ומעל מרבית מדינות ארצות הברית שבחלקן הגדול שיעור המע"מ הוא חד ספרתי. חוק מס ערך מוסף אשר מעניק למדינה את הסמכות לגבות מע"מ, מורכב מחלק בעל "אופי" אזרחי ומחלק בעל "אופי" פלילי.
 
שירותינו המיוחדים בתחום
מנהל מחלקת המיסוי האזרחי במשרדנו הינו עורך הדין תמיר קלדרון, מומחה בעל ניסיון רב שנים בכל תחומי המיסוי האזרחי. אנו במשרד מתמחים ופועלים עבור לקוחותינו בכל שדות הפעולה בתחום המיסוי האזרחי ובהם:

זקוקים לסיוע וייצוג של עורך דין וכלכלן מומחה ומנוסה בתחום? צרו עימנו קשר ותקבלו טיפול מהיר ומקצועי בהקדם! עו"ד אלי דורון נייד: 054-4251054

משרד עורכי דין דורון, טיקוצקי ושות' עומד לרשותך בכל שאלה: סניף מרכז 03-6109100, סניף חיפה 04-8147500, נייד: 054-425105

 

לשיחת ייעוץ
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

שליחת הטופס מהווה הסכמה למדיניות הפרטיות שבאתר. שליחת הפנייה אינה מקימה יחסי עורך דין–לקוח ואינה מהווה תחליף לייעוץ משפטי פרטני

מידע מקצועי

מס הכנסה על שיפוץ שביצע השוכר – מי חייב?

השוכר שיפץ על חשבונו, והמשכיר עלול לקבל דרישת מס הכנסה על כסף שמעולם לא קיבל! מתי שיפורים במושכר נחשבים להכנסה חייבת, כיצד נקבע מועד החיוב ואיך ניתן לצמצם את החשיפה המיסויית?

המשך קריאה המשך קריאה
שיפורים במושכר - מיסוי המשכיר וניכוי הוצאות השוכר

שיפורים במושכר עשויים ליצור חבות מס למשכיר ולאפשר לשוכר ניכוי הוצאות. מתי חל אירוע המס, כיצד מחושב הפחת ומהן השלכות השיפוץ על מס הכנסה, מע"מ ומיסוי מקרקעין? כל ההיבטים המשפטיים במאמר.

המשך קריאה המשך קריאה
מעמדו של 'תושב חוזר ותיק' לפי פקודת מס הכנסה: הטבות וסיכונים

חוזרים לישראל אחרי שנים בחו"ל? ייתכן שמגיע לכם פטור ממס ל־10 שנים. מעמד של תושב חוזר ותיק עשוי להעניק הטבות מס משמעותיות על הכנסות ונכסים מחוץ לישראל. אבל האם עבודה מהבית בישראל עבור חברה זרה זכאית לפטור? ומה קורה כשמועד החזרה שנקבע על ידי רשות המסים שונה מהמועד שתכננתם? הכירו את התנאים והסיכונים שחשוב לבדוק לפני החזרה.

המשך קריאה המשך קריאה
מס על רווחים כלואים: העליון אישר את מיסוי חברות המעטים

צברתם רווחים בחברה ולא חילקתם דיבידנד? בית המשפט העליון הכריע - והמס עשוי להגיע גם בלי חלוקת רווחים. בפסיקה תקדימית אישר בית המשפט העליון את חוקתיות המס בשיעור 2% על רווחים עודפים שלא חולקו בחברות מעטים. גם הבקשה לדיון נוסף נדחתה. מה המשמעות עבור בעלי שליטה? מדוע נדחתה הטענה לפגיעה בזכות הקניין? ואילו החלטות עסקיות ומיסויות כדאי לבחון בעקבות הפסיקה? כל הפרטים וההשלכות במאמר המלא.

המשך קריאה המשך קריאה
הטבות מס לעולים חדשים: הזכאות הורחבה עד פברואר 2027

מתכננים לעלות לישראל או לחזור אליה? חלון ההזדמנויות להטבות מס משמעותיות הורחב! חלון הזכאות להטבות מס לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים הוארך עד 10 בפברואר 2027, וההסדר מאפשר, בתנאים מסוימים, פטור ממס על הכנסה מעבודה או מעסק בישראל – עד מיליון שקל בשנה. אבל מי באמת זכאי? האם כל הכנסה פטורה? ומה עלול לגרום לשלילת ההטבה בדיעבד? כל מה שחשוב לדעת לפני שמתכננים את המעבר לישראל.

המשך קריאה המשך קריאה
רשות המסים מפצה נפגעי פרוטקשן – מי זכאי?

נפגעתם מפרוטקשן? המדינה עשויה לפצות אתכם בעד 2 מיליון ₪. מסלול פיצויים חדש מאפשר לבעלי עסקים שנפגעו מסחיטת דמי חסות להגיש תביעה בגין נזקי רכוש. אבל שימו לב: יש להגיש את התביעה בתוך 7 ימים בלבד, והזכאות כפופה לתנאים מחמירים. ​מי זכאי ומה חשוב להכין מראש?

המשך קריאה המשך קריאה
מע"מ על ניכיון שיקים: עמדת רשות המסים החדשה

מנכים שיקים? ייתכן שאתם חייבים במע"מ. רשות המסים פרסמה נייר עמדה חדש הקובע כי ניכיון שיקים נחשב לעסקת מכר ולא להלוואה. כיצד מחושב המע"מ, האם קיים פטור בעסקאות מול מוסדות כספיים, ומה המשמעות לעסקים ולגופים העוסקים בניכיון שיקים?

המשך קריאה המשך קריאה
מע"מ על ניכיון שיקים: רשות המיסים מפרסמת עמדה חדשה

מנכים שיקים? רשות המיסים מבהירה את עמדתה בנושא המע"מ. לפי נייר עמדה 09/2026, ניכיון שיקים אינו הלוואה אלא עסקת מכר החייבת במע"מ, כאשר החיוב מחושב על עמלת הניכיון. מה המשמעות לגופים מנכים, לעסקים ולמוסדות כספיים?

המשך קריאה המשך קריאה
קבלת מתנה מחו"ל – האם מתנה חייבת במס?

קיבלתם מתנה מחו"ל? ככלל, מתנה אמיתית אינה חייבת במס בישראל, אך העברת כספים, נכסים או קריפטו עלולה לעורר שאלות מצד הבנק ורשות המסים. מה חשוב לבדוק ואילו מסמכים כדאי להכין מראש?

המשך קריאה המשך קריאה
מע"מ אפס לתושב חוץ: התנאים והסיכונים

האם כל שירות לתושב חוץ זכאי למע"מ בשיעור אפס? לא בהכרח. בשנים האחרונות בתי המשפט ורשות המסים צמצמו משמעותית את תחולת ההטבה, תוך התמקדות בשאלה מי באמת נהנה מהשירות. במאמר זה נסקור את הפסיקה העדכנית, חריג "הנהנה הישראלי", עסקאות בינלאומיות, שירותים דיגיטליים ויצוא שירותים – ונציג את הכללים שכל עסק חייב להכיר לפני שהוא מדווח על מע"מ אפס.

המשך קריאה המשך קריאה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.

שליחת הטופס מהווה הסכמה למדיניות הפרטיות שבאתר. שליחת הפנייה אינה מקימה יחסי עורך דין–לקוח ואינה מהווה תחליף לייעוץ משפטי פרטני