למחלקת המס הבינלאומי של משרדנו מומחיות ייחודית בכל הקשור למיסוי ישראלי ובינלאומי ומספקת פתרונות חכמים וחדשניים עבור לקוחות מגוונים בארץ וברחבי העולם.
 
המחלקה מעניקה ייעוץ בנושאי מיסוי בינלאומי למגוון רחב של לקוחות ביניהם: אנשי עסקים בינלאומיים, יבואנים, יצואנים, בעלי אתרי אינטרנט, יזמי נדל"ן ישראלים הפועלים בחו"ל, בעלי עסקים בחו"ל ועוד. צוות המחלקה מורכב מעורכי דין ורואי חשבון ישראלים, אמריקאים ואירופאים, הבקיאים בדיני המס הבינלאומי, אמנות למניעת כפל מס, נאמנויות בינלאומיות, ובהתנהלות אל מול רשויות המס בישראל ומול הגורמים הרלוונטיים בחו"ל. המחלקה פועלת ממשרדנו בישראל, ארה"ב, קפריסין ורומניה ובנוסף מפעילה שורה של "דסקים" הפעילים במשרדנו ובכללם: דסק רוסיה, דסק ארה"ב, דסק צרפת, דסק ניגריה, דסק פולין, דסק הונגריה ודסק דרום מזרח אסיה. עורכי הדין בצוות המחלקה שולטים במספר שפות, ביניהן: עברית, אנגלית, ערבית, צרפתית, פולנית, הונגרית, סינית ורומנית.

הצוות פועל  נמרצות לטובת קידום ענייני הלקוח, אם מישראל ואם מחוץ לישראל, באופן אישי ודיסקרטי. 
המחלקה פועלת לטובת קידום מיזמים ורעיונות ישראלים ו/או בינלאומיים של לקוחותינו, תוך הוצאתם אל הפועל באופן מלא.

 
 
שירותים הניתנים ע"י מחלקת מס בינלאומי: 
  • ייעוץ ראשוני ללקוח.
  • הקמת מבנה בינלאומי.
  • עריכת הסכמים.
  • ייסוד חברות בארץ ובחו"ל.
  • פתיחת חשבונות בנק.
  • מציאת פתרונות לסליקה.
  • מתן חוות דעת משפטיות המבטיחות התנהלות חוקית ושקופה עפ"י דיני מדינת ישראל, תוך מתן הנחיות ניהול, הפעלה ודיווח אם ללקוח ואם למייצג מטעמו (רו"ח או יועץ מס). 
  • חוות דעת לעניין תושבות זרה ו/או אי תושבות ישראלית ו/או חוות דעת בנוגע לניתוק תושבות.
  • חוות דעת באשר לניהול ושליטה של חברות זרות מחוץ לישראל. 
  • ייעוץ ליזמים ומשקיעים ישראלים המבקשים להקים מיזם עסקי בחו"ל אם באופן מלא ואם באופן חלקי, בתחום הנדל"ן, בתחומים טכנולוגיים ובתחום המסחר.  
  • הקמת חברות ומבנים בינלאומיים, לטובת תמיכה בעסקאות או במהלכים אחרים, לרבות פתיחת חשבונות בנק, הנהלת חשבונות, ראיית חשבון והתממשקות עם אנשי מקצוע זרים. 
  • עריכת הסכמים המתיישבים עם מבנה ואסטרטגיית מס בינלאומיים 
  • קבלת רולינגים מרשות המס בנוגע למבנים בינלאומיים, לטובת הבטחת הכרה בחוקיות המבנה ו/או ההתנהלות המשפטית וחבות המס בטרם תתעורר בעיית מס.
  • הכשרת התנהלות בינלאומית לא מדווחות, אם בדרך של גילוי מרצון ואם בדרכים אחרות.
  • עריכת חוות דעת משפטיות המנתחות את המבנה הבינלאומי, כולל התייחסות לחובות הדיווח, שקיפות וחוקיות, במטרה להבטיח התנהלות חוקית ולהקנות ללקוח הגנה מפני עבירות מס.
  • טיפול בכל הקשור במחירי העברה, בחברות משלח יד זר וחברה נשלטת זרה. 
 
השירותים ניתנים, ככול הנדרש, תוך שילובם של מומחים נוספים ממשרד עורכי הדין דורון טיקוצקי קנטור גוטמן ועמית גרוס מתוך צוות מחלקות ההיי-טק, הנדל"ן, המחלקה המסחרית ועוד. צוות המחלקה מיומן בניתוח מעמיק של המקרה המונח בפניו ומתאים את המענה המשפטי המושלם ללקוח, הכולל שירות אישי, מהיר ומקצועי, המתיישב עם האינטרסים של הלקוח כמו גם עם הוראות החוק. המטרה שלנו היא להעניק ללקוח מענה כולל תחת קורת גג אחת במהירות הבזק, ולקדם את ענייניו תוך שמירה על כללי החוק ובמקסימום רווחיות אחרי מיסוי.
 
 
 

תנו לעו"ד מומחים ומנוסים לייצג אתכם נאמנה – בדיסקרטיות מלאה

לייעוץ ראשוני, פרטים נוספים ובכל שאלה פנו אלינו כעת: סניף מרכז 03-6109100סניף חיפה 04-8147500.

מידע מקצועי

סיווג נישום כתושב ישראל בשל פנייתו לקבלת שירות רפואי

ביום 13/11/2018 קיבל בית הדין הארצי לעבודה, באופן חלקי, את ערעורו של פלוני כנגד החלטת בית הדין האזורי לעבודה בנצרת, אשר דחה את תביעתו של המערער כנגד החלטת הביטוח הלאומי לפיה יש לחייבו בתשלום דמי ביטוח במהלך השנים 2005-2010 ו- 2013 על סך 15,432 ₪ - להלן סיקור מיוחד בעניין עב"ל 1293-12-15.

ייעוץ מס וליווי משפטי-חשבונאי לעולים חדשים ותושבים חוזרים

משרדנו מתמחה בתכנון וייעוץ מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים להם נכסים ו/או הכנסות ו/או פעילות בחו"ל או בישראל לטובת הבטחת שקיפות, חוקיות ונטרול כל חשיפה.

העברת כספים מאוקראינה לישראל

משרדנו יודע לסייע ולהביא לידי העברה חוקית של הכספים לישראל - אנו נדע להתנהל מול הבנקים, הלשכות המשפטיות והרשויות האחרות ולהביא לידי כך שהכספים בסופו של יום יגיעו לייעודם.

אי התרת זיכוי מסי חוץ ששולמו על הכנסות שהופקו בחו"ל כנגד המס החל בישראל

ביום 9.8.2018 דחה בית המשפט העליון בקשה לדיון נוסף על פסק דינו של בית המשפט העליון אשר דחה את ערעורה של חברת יונו סימול בע"מ והעומד בראשה, מר יעקב הראל, על פסק דינו של בית המשפט המחוזי בתל אביב במסגרתו נקבע כי אין לתן למערער זיכוי בסכום המס ששולם בארצות הברית על הכנסת תאגיד זר כנגד המס החל בישראל (דנ"א 5453-18 יעקב הראל ואח' נ' פקיד שומה גוש דן).

תכנון מס לישראלים המקימים חברה ברומניה

ליווי משפטי ותכנון מס לישראלים המבקשים להקים חברה ברומניה, לטובת רכישת נדל"ן ו/או לטובת כל פעילות עסקית אחרת

רילוקיישן

ישראלים רבים עוברים לעבוד במדינות זרות, אם לתקופה קצובה ואם לתקופה לא מוגדרת. יש העושים צעד זה ביחד עם בני המשפחה ויש המעדיפים לעשות כן עצמאית.

האם ה-OECD מעודד שלא במכוון עלייה לישראל?!

בשנים האחרונות עדים אנו למגמה הולכת וגוברת של הגדלת המאבק בהלבנת הון והגברת האכיפה של רשות המסים בישראל ובעולם כולו. כחלק מאותו מאבק, הולכת ומסתמנת ברחבי העולם כולו מגמה כוללת של "חובת דיווח" וביטול החיסיון הבנקאי שהיה קיים על פני שנים רבות.

מיסוי חברות מסוג LLC בארה"ב

תושבים ישראלים המעוניינים לבצע פעילות עסקית בארה"ב יודעים כי אחת ההחלטות החשובות העומדות בפניהם בבואם לפעול בארה"ב היא בחירת היישות המשפטית במסגרתה יפעלו במהלך עסקיהם. אחד הקריטריונים החשובים בהחלטה זו הוא נטל המס אשר יהיה כרוך במבנה המשפטי שייבחרו, הן במהלך פעילותה של החברה והן בהחלטה למכור את פעילותה.

מחירי העברה בעסקאות בינלאומיות

לאחרונה התקבל בבית המשפט המחוזי מרכז, פסק דינו של כבוד השופט ד"ר בורנשטיין אשר התייחס לסוגיית "מחירי העברה" בעסקאות בינלאומיות בין צדדים קשורים (ע"מ 49444-01-13 ג'יטקו נ' פקיד שומה כפר סבא).

יעד חדש ומנצח לעסקים - מקסיקו

מקסיקו, הממוקמת במרכז יבשת אמריקה, הינה פדרציה המאגדת בתוכה 32 מדינות פדרליות. רבים נוטים לחשוב כי מקסיקו היא מדינה נחשלת, אלא שטעות בידם, מאחר ומקסיקו נחשבת כיום למעצמה כלכלית, וזאת בעיקר משום שהיא שותפת הסחר הגדולה ביותר של ארה"ב.

שיטת המס בסינגפור

סינגפור הינה מהמדינות המתקדמות בעולם ובעלת שיעור צמיחה מרשים וזאת בשל פתיחותה לעולם הגלובלי ושימוש בטכנולוגיות מתקדמות. כלכלת סינגפור היא כלכלה מפותחת המבוססת על שוק חופשי, נסמכת על ייצור וייצוא מוצרי אלקטרוניקה, ביוטכנולוגיה, פרמצבטיקה, כימיקלים וכן על היותה מרכז פיננסים ומסחר חשוב.

טרנד המסכות שכובש את אסיה - הזדמנות עסקית להרחיב פעילות מעבר לים

מי שמסתובב לאחרונה בחנויות בסינגפור, כמוני, לא יכול שלא להבחין בטרנד החזק של תעשיית הקוסמטיקה, בהשתלטות השקטה אך המסיבית של טרנד המסכות.

האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לסינגפור

האמנה בין ישראל לסינגפור בנויה על מספר נדבכים אשר רובם ככולם מושתתים על הרצון למנוע מאנשי עסקים בשני הצדדים להתחמק ממס ולשלם מס כפול ובשל כך לשבש את חיי העסקים ולגרום למידור עסקאות - להלן סיקור מיוחד בנושא.

ערעור נגד משרד החוץ בדרישה לקבלת פרטים לפי חוק חופש המידע

בית המשפט העליון קיבל בדעת רוב את ערעורם של העיתונאי ברק רביד ושל עיתון הארץ, והורה למשרד החוץ למסור את רשימת המשתתפים בארוחת חג שנערכה בביתו של שגריר ישראל בוושינגטון, זאת לאור קביעת בית המשפט כי המידע אינו חוסה תחת החריג לחוק חופש המידע הנוגע להגנה על יחסי החוץ של מדינת ישראל.

החלתה של חובת הדיווח לרשויות המס האמריקאיות לנישומים בעלי אזרחות אמריקאית או המחזיקים בגרין קארד

במסגרת מאבקן של רשויות המס האמריקאיות בהעלמת מס על ידי תושבי ארה"ב שבבעלותם חשבונות במוסד פיננסי והשקעות מחוץ לארה"ב, חוקק בשנת 2010 ה- Foreign Account Tax Compliance Act (להלן: "FATCA") המחייב מוסדות פיננסיים שאינם אמריקאים והמצויים מחוץ לארה"ב לדווח לרשות המסים האמריקאית על נכסים וחשבונות המוחזקים או מנוהלים על ידם המצויים בבעלות אזרחים אמריקאים. לצורך אכיפת ה- FATCA, נקבע כי גופים פיננסיים שלא יצייתו ל- FATCA יהיו כפופים לניכוי של 30% מכל תקבול ממקור הכנסה אמריקאי המועבר אליהם.

מיסוי תושבי חוץ

עד ליום 1.1.07 הגדירה פקודת מס הכנסה כ"תושב חוץ" כל "מי שאינו תושב ישראל". החל מיום 1.1.07 הורחבה ההגדרה של "תושב חוץ" מתוך מטרה לאפשר ודאות לנישומים, זאת באמצעות הכנסת מבחן טכני, כמותי, אשר נישום העומד בתנאיו מהווה תושב חוץ. תחולתה של ההגדרה החדשה לעניין "תושב חוץ" הנה מיום 1.1.07.

מלטה כיעד מבוקש ליזמים ובעלי אתרי הימורים באינטרנט

בשנים האחרונות, מהווה מדינת מלטה יעד מועדף עבור יזמים העוסקים בתחום ההימורים המקוונים. המדינה הזעירה, אשר בשנת 2004 התקבלה כחברה מן המניין באיחוד האירופאי, הייתה למדינה האירופית הראשונה שקבעה רגולציה מוסדרת בתחום ההימורים באינטרנט וכפועל יוצא הפכה בית למפעילי אתרי הימורים רבים מכל רחבי העולם המבקשים לפועל באופן חוקי בדרך של הוצאת רישיון.

מיסוי במלטה

בשנים האחרונות אנו עדים לעלייתה של רפובליקת מלטה כיעד אטרקטיבי ביותר לאנשי עסקים ישראלים הבוחרים לפעול בזירה הבינלאומית, ולאחרונה ניתן לראות מגמה זו גם בתחומי הגיימינג וההימורים המקוונים אשר הפכו לפופולאריים עד מאוד בקרב גולשי האינטרנט. בשורות הבאות נביא סקירה קצרה אודות היתרונות הרבים הטמונים במדינה קטנה זו, אשר הופכים אותה לאטרקציה של ממש לאנשי עסקים ומשקיעים בתחומים אלו.

מלטה כיעד אטרקטיבי לאנשי עסקים ישראלים הפעילים בזירה הבינלאומית

בשנים האחרונות, בזכות שיטת מס נוחה ותחרותית במיוחד, מהווה רפובליקת מלטה יעד אידיאלי לניהול פעילות עסקית בינלאומית. מיקומה הגאוגרפי- דרומית לאיטליה, והיותה חברה מן המניין באיחוד האירופאי, ממצב אף יותר את מדינת האיים מאגן הים התיכון, כאטרקציה לאנשי עסקים הפועלים בזירה הבינלאומית, כשבכלל אלה אף אנשי עסקים ישראלים. ברשימה זו נפרט בקצרה על יתרונות המיסוי אותם מציעה מלטה.

הצעת חוק להגדרת עבירות מס כעבירות הלבנת הון

ביום 4.1.16 נדונה בוועדת החוקה הצעת חוק אשר קבלתה עלולה לשנות באופן דרמטי את פני הענישה והאכיפה בעבירות מס. על פי הצעת החוק, עבירות המס יוגדרו כ"עבירות מקור" על פי חוק הלבנת הון, דהיינו כל רכוש שמקורו בעבירות מס יוגדר כ"רכוש אסור" אשר כמעט כל פעולה בו, תיחשב ל"הלבנת הון" – עבירה פלילית עצמאית חמורה ביותר.

מבחנים לקביעת "תושב ישראל" ומיסוי ההגירה מישראל

שיטת המיסוי בישראל הינה שיטת מיסוי על בסיס פרסונאלי, כלומר, כל תושב ישראל ממוסה על כל הכנסותיו, בין אם הופקו במדינת ישראל ובין אם הופקו מחוץ לה. מכאן שלהגדרת התושבות כלפי נישום מסוים יש חשיבות רבה לעניין חישוב המס.

עורך דין בלוקסמבורג

עקב הפיכתה של לוקסמבורג למרכז השקעות עולמי עורך דין בלוקסמבורג יוכל לסייע להקים חברה ולהעניק לך ייעוץ מקצועי בדיני המס של לוקסמבורג

מגוון סיבות אשר הופכות הקמת חברה בשוויץ לכדאית ביותר

שוויץ היא מדינה קונפדרלית המחולקת ל-26 קנטונים המשמשים כמדינות בדומה למדינות ארצות הברית. המדינה שוכנת באירופה וגובלת בגרמניה בצפון, בצרפת במערב, באיטליה בדרום ובאוסטריה וליכטנשטיין במזרח. אוכלוסיית שוויץ מונה כ-8 מיליון תושבים.

אסטוניה - על המיסוי המקומי והבינלאומי במדינה

רפובליקת אסטוניה ממוקמת בצפון מזרח אירופה, גובלת ממערב בים הבלטי, בצפון במפרץ פינלנד, במזרח ברוסיה ובדרום בלטביה. אסטוניה הינה חברה מן המניין באיחוד האירופי החל מה-1 לינואר 2004.

מיסוי חברות בשוויץ

ישראלים רבים מנסים את מזלם העסקי מחוץ לגבולות ישראל, במטרה להשיא רווחים נאים בעידן השוק הגלובאלי. בכל מדינה ומדינה שיטות מס שונות במקצת, העשויות במקרים מסוימים להכריע בדבר כדאיותן של עסקאות שונות.

גן העדן הפיננסי בשווייץ תחת חקירה

לאחרונה היינו עדים להודעה דרמטית של ממשלת שוויץ כי תפתח בחקירה נגד בנק HSBC . יתכן ובעלי חשבונות בסניף השוויצרי של הבנק הבריטי חשים עכשיו היטב את הפתגם כי לא לעולם חוסן.

צאצאים לניצולי שואה מכשירים את הון המשפחה המופקד בחשבונות בנק בחו"ל

יש בנמצא מספר רב של תושבי ישראל המחזיקים מזה עשרות בשנים מיליונים רבים של דולרים בחשבונות בנק בחו"ל. כספים אלה אינם מדווחים לרשויות המס והמס המתחייב בגין הריביות הנצברות מאותם חשבונות לא מדווח ולא משולם. עסקינן בחשבונות בנק אשר עוברים במשפחה לאורך עשרות שנים, מדור לדור.

יתרונות בהקמת חברה בלוקסמבורג

הדוכסות הגדולה של לוקסמבורג היא מדינה השוכנת במערב אירופה וגובלת בגרמניה, בלגיה וצרפת. מדובר במדינה קטנה המונה כ- 530,000 תושבים ובעלת שטח של כ- 2,500 קמ"ר. עם זאת, לוקסמבורג ידועה כאחת מהמדינות העשירות בעולם, בהיותה מדורגת רביעית בדירוג העולמי של תמ"ג לנפש, אחוז האבטלה בה הוא הנמוך באירופה, ולמעשה היא אחת הכלכלות היציבות בעולם.

היבטי מיסוי הנוגעים לישראלים המעתיקים את מקום מושבם לסין

בימינו, ישראלים רבים אשר ראו את חייהם בישראל מבינים כי חלומם הולך ומתרחק מסיבות כלכליות, ביטחוניות, פוליטיות ואחרות, ולכן החליטו לבנות את עתידם מעבר לים.

הנהירה לנסיכות: יותר ויותר חברות ישראליות מגלות את הטבות המס של לוקסמבורג

חוקי חברות ומס נוחים לצד מערכת בנקאות מפותחת ויציבה מושכים באחרונה מספר הולך וגובר של חברות בבעלות ישראלים להרשם בלוקסמבורג. הנסיכות הממוקמת במרכז אירופה בין גרמניה, צרפת ובלגיה, מונה אמנם כחצי מיליון תושבים בלבד, אך התוצר המקומי הגולמי שלה לנפש הוא מהגבוהים בעולם (שניה לקטאר), והיא עושה מאמצים גדולים להמשיך ולמשוך אליה השקעות וחברות שיעצימו את כלכלתה.

בנקאות בשוויץ

מערכת הבנקאות בשוויץ מאופיינת ביציבות, שמירה קפדנית על פרטיות, סודיות והגנה על נכסיו ושמו של הלקוח. רשות הבנקים הפדרלית הינה סוכנות עצמאית של הממשלה השוויצרית ופועלת מתוך משרד האוצר הפדרלי, מפקחת על הפעילות הבנקאית, שוק ההון וקרנות הנאמנות. סמכותה של רשות הבנקים מוקנית לה במספר חוקים פדרליים בשוויץ.

הקמת חברה בלוקסמבורג - שער לשוק האירופי

הדוכסות הגדולה של לוקסמבורג היא מדינה השוכנת במערב אירופה וגובלת בגרמניה, בלגיה וצרפת. מדובר במדינה קטנה המונה כ- 530,000 תושבים ובעלת שטח של כ- 2,500 קמ"ר. למרות זאת, לוקסמבורג ידועה כאחת מהמדינות העשירות בעולם, כאשר היא מדורגת רביעית בדירוג העולמי של תמ"ג לנפש, אחוז האבטלה בה הוא הנמוך באירופה, ולמעשה היא אחת הכלכלות היציבות בעולם.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפנמה

בשנת 2012, כחלק ממדיניות משרד האוצר להרחיב ולעבות את רשת האמנות למניעת כפל מס של מדינת ישראל, נחתמה האמנה למניעת כפל מס עם מדינת פנמה. פנמה, מדינה קטנה בדרום מרכז אמריקה, החלה בשנים האחרונות לשאוף לקבלת חברות בארגון ה-OECD (הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי), וכחלק ממאמץ זה, החליטה לצרף למניינה אמנות נוספות.

בליז כמדינת מקלט מס

רקע: בליז הינה מדינה קטנה מאוד הממוקמת במרכז אמריקה וגובלת בגואטמלה ומקסיקו. שפתה הרשמית הינה אנגלית. אוכלוסייתה מונה כ-200,000 תושבים בלבד, אשר מחציתם מתגוררים באזורים עירוניים, בעיקר בבליז-סיטי המשמשת כמרכז המסחרי הגדול ביותר במדינה, אם כי איננה עיר הבירה (עיר הבירה היא בלמופן). לאחר כ-120 שנים של קולוניאליזציה בידי הבריטים, זכתה בליז לעצמאות בשנת 1981. כיום, ניתן לדבר על ממשלה דמוקרטית ויציבה ביותר אשר מעודדת פיתוח כלכלי ענף והשקעות מחו"ל. מערכת החוק של בליז מבוססת בעיקרה על המשפט האנגלי המקובל והחקיקה המוקדמת של איי הבתולה (Virgin Islands).

השלכות המס של החזקת חברות בלוקסמבורג

לוקסמבורג, אותה מדינה קטנה היושבת במערב אירופה (בטווח שבין משולש המדינות צרפת, גרמניה ובלגיה) מונה כיום למעלה מחצי מיליון תושבים, 20% מתוכם – זרים, מרביתם משקיעים ואנשי עסקים רבים הבוחרים לרכז את פעילותם העסקית הבינלאומית דווקא במדינה הקטנה.

משרד דורון טיקוצקי מרחיב את הפעילות הבינלאומית ומקים שלוחה בלוקסמבורג

משרד עורכי דין דורון טיקוצקי צדרבוים מרחיב את פעילותו הבינלאומית ופתח שלוחה חדשה בלוקסמבורג אותה תנהל, עו"ד שירן שלו.

ישראל וארה"ב חתמו על הסכם להעברת ידע בענייני מס

בסיומו של מו"מ ארוך אך יעיל, חתמו זה מכבר ישראל וארה"ב על הסכם לשיפור אכיפת הוראות מס ויישום הוראות חוק FATCA. ההסכם דנן מסדיר הן את האופן בו יועבר מידע מרשות המיסים הישראלית לרשויות המס בארה"ב והן את הדרך בו יועבר המידע בכיוון ההפוך.

ישראלים בסין - מבחני קביעת מקום המושב לעניין החבות במס

בשנים האחרונות, עדים אנו למחאה חברתית הולכת וגדלה, אשר הגיעה בשיאה למחאת האוהלים ואף להפגנות של אזרחים רבים ברחובות. המחאה קמה בעקבות יוקר המחיה בארץ, שהפך להיות בלתי נסבל עבור אזרחים רבים במדינה.

גובש הסכם בין ארה"ב לישראל ליישום הוראות דיווח לרשות המיסים האמריקאית על נכסים פיננסיים של ישראלים בעלי אזרחות אמריקאית ובעלי Green Card

לאחרונה גובש הסכם דו-צדדי בין משרד האוצר לבין משרד האוצר האמריקאי, שבמסגרתו רשות המיסים תדווח לרשות המיסים האמריקאית על כל הכנסה בישראל של אזרח אמריקאי או בעל Green Card. בנוסף, תהיה אפשרות בעתיד שרשות המס האמריקאית תדווח על הכנסות של ישראלים בתחומה.

הסכם חדש בין ארה"ב לישראל לשיתוף פעולה במלחמה במעלימי מס

במה שנראה כמו חור נוסף שננעץ בחגורה המתהדקת סביב צווארם של אזרחי ארה"ב, גובש לאחרונה הסכם בין משרד האוצר הישראלי לבין מקבילו האמריקאי לעניין קידום אכיפת המס בין המדינות.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבין גרמניה

היחסים הייחודיים בין גרמניה לישראל הם מעמודי התווך של מדיניות החוץ הגרמנית. אחד הסממנים שמאפיינים את היחסים המצוינים בין המדינות, הינו נושא הסחר המשותף. בתוך כך, גרמניה הינה שותפת הסחר הגדולה ביותר של ישראל מכלל מדינות אירופה. דוח נספחות הסחר של ישראל בברלין מהווה אינדיקציה ברורה להיקף הסחר של ישראל וגרמניה.

שבירת החיסיון הבנקאי בשוויץ, תחילתו של סוף גן העדן

ארגון ה-OECD הודיע לאחרונה באופן רשמי על הצטרפותה של שוויץ לכ-60 מדינות נוספות, בחתימתה על הסכם שיתוף מידע למטרות גביית מס וצמצום העלמות מס . מומחים רבים רואים בהצטרפות זו את שבירת החיסיון הבנקאי השוויצרי במתכונתו הנוכחית וחיפוש עבור ישראלים רבים מקומות למקלטי מס חדשים

לקוחות ישראלים בבנקים אמריקאיים

בשנת 2010, נחקק בארצות הברית החוק לאכיפת מיסים בחשבונות זרים Foreign Account Tax Compliance Act .חוק זה שנכנס לתוקף באופן הדרגתי, עד שהגיע לתוקף מלא בתחילת שנת 2013, מוצג על ידי רשות המיסים האמריקאית כהתפתחות חשובה במאמצים שמשקיעה ארה"ב כדי להילחם בהעלמות מס של אזרחיה המשקיעים בחשבונות מחוץ לגבולותיה.

אמנות למניעת כפל מס

מעת לעת מרכזים אנו עבורכם במסגרת מבזק המס הבינלאומי שלנו, את עיקרי השינויים והחידושים המתרחשים בזירה הבינלאומית בכל הקשור עם האמנות למניעת כפל מס. בתוך כך, משתדלים אנו לעדכנכם בנוגע לשיעורי המס המתחייבים בניכוי במקור במדינות העולם, תוך מתן דגש על מדינות המעסיקות את משרדנו במסגרת פעילותו השוטפת היומיומית.

שבירת החיסיון הבנקאי בשוויץ - תחילת הסוף

ביום שלישי שעבר הודיע ארגון ה-OECD באופן רשמי על הצטרפותה של שוויץ לכ-60 מדינות נוספות, בחתימתה על הסכם שיתוף מידע למטרות גביית מס. הכללתה של שוויץ בהסכם דנן מסמלת לדעת מומחים רבים את שבירת החיסיון הבנקאי השוויצרי הידוע לשמצה במתכונתו הנוכחית.

בנקים זרים דורשים מישראלים בעלי דרכון אמריקאי לחתום על טפסי דיווח לרשויות המס האמריקאיות (טפסי 9W). פתרון אפשרי – הליך של גילוי מרצון

רשויות המס בארה"ב נוקטות בשנים האחרונות האחרונה בפעולות שונות שמטרתן למנוע את אובדן ההכנסות הנובע מהעלמות המס של אזרחי המדינה המתגוררים מחוץ לגבולות המדינה.

המשבר הקפריסאי

מזה שנים רבות, נחשבת קפריסין ליעד אטרקטיבי עבור תכנוני מס מושכלים. הקמת חברה ואגב כך ניהול חשבונות בנק המכילים פיקדונות לא מבוטלים הפכו דבר שכיח בקרב אנשי עסקים רבים מכל רחבי אירופה, ואף בקרב ישראלים רבים. בתוך כך, רשויות המדינה בקפריסין, התרכזו בשני העשורים האחרונים בטיפוח מגזר הבנקאות ואגב כך חשפו עצמם להשקעות באג"ח של ממשלת יוון בסך כולל של 5.8 מיליארד יורו.

עדכוני מס בסינגפור

סינגפור היא מדינה השוכנת בדרום מזרח אסיה ומורכבת מאי מרכזי ומאיים קטנים נוספים. למרות גדולה הזעיר, לסינגפור מעמד חשוב בכלכלה העולמית כאשר התמ"ג לנפש מעמיד אותה לצד מדינות המערב העשירות. בשנת 2012 צמח המשק בסינגפור ב 1.3% ובשנת 2013 צפי לצמוח בשיעור 1-3%. לאחרונה הציגה ממשלת סינגפור את עיקרי התקציב לשנת 2013 אשר מתמקד בהשגת צמיחה איכותית בעיקר באמצעות חדשנות וייצור מוגבר. כמו כן, מושם דגש יתר על איכות והיקף ייצור ומנגד משמעות פחותה על שיעור העובדים בחברה.

מסמך עבודה חדש מטעם ארגון ה- OECD בעניין מחירי העברה

ב- 30 ביולי 2013, פרסם ארגון ה-OECD מסמך רשמי בן 42 עמודים בנושא מחירי העברה. המסמך עוסק, בין היתר, בנושאים כדלקמן: סקירה מקיפה של המצב הנוהג בתחום, לרבות מתן דגש על ההבדלים המצויים במדינות השונות המציבות סף דרישות משתנה ובכך מקשות על פעילותם הבינלאומית של הגופים העסקיים, בעיקר בכל הקשור עם דוקומנטציה הנדרשת (חוות דעת בעניין מחירי העברה וכוי"ב).

האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאוסטריה

מספר שנים לאחר כינון היחסים הדיפלומטיים בין שתי המדינות, לפני כיובל שנים, נכרתה אמנה למניעת כפל מס בין ישראל ואוסטריה, אשר נכנסה לתוקפה ביום 1.4.1968. אמנה זו נכרתה במסגרת המאמץ המשותף של המדינות לחזק את היחסים ביניהם באותה עת. מטרתה של האמנה מעצם טבעה כאמנה למניעת כפל מס, היא למנוע הטלת מס כפול, הן בישראל והן באוסטריה, על הנישום בגין אותה הכנסה.

רפורמת המע"מ בסין

בעשירי באפריל פרסמה ממשלת סין, כי בקרוב תורחב רפורמת המע"מ אשר נוסתה כפיילוט בתשעה ערים ברחבי סין וביניהם בייג'ין ושנחאי הן מבחינה טריטוריאלית, לכל רחבי סין והן מבחינת תוכן – גם על תחומים נוספים. הרפורמה הכוללת תיושם ככל הנראה החל מחודש אוגוסט הקרוב ועד שנת 2015 במלואה.

אמנה חדשה למניעת כפל מס בין הולנד לסין

ביום ה-31 למאי 2013 נחתמה בין המדינות סין והולנד אמנה חדשה למניעת כפל מס, מתוך מטרה מוצהרת לחזק את קשרי הגומלין המסחריים בין המדינות. לאחר בחינת האמנה דנן, ניתן לקבוע כי השינויים הבולטים שנעשו בה , ביחס לאמנה הקודמת משנת 1987 שהייתה בין המדינות, נוגעים להורדת שיעור המס המתחייב בניכוי במקור בגין הכנסת דיבידנד וכן הורדת שיעור מס רווח ההון בגין מכירת מניות.

שינויים בחוקי המס בארה"ב בעקבות "המצוק הפיסקאלי"

אף על פי שבסופו של יום נמנעה הנפילה מ"המצוק הפיסקאלי" בארה"ב, שאמור היה להביא עמו גזרות מס דרקוניות, נערכו ע"י המחוקק האמריקאי מספר שינויים פיסקאליים, שמן הראוי יהיה להתייחס אליהם בקליפת אגוז, במסגרת הרשימה שלהלן:

בנקים זרים דורשים מישראלים בעלי דרכון אמריקאי לחתום על כתבי ויתור על סודיות בנקאית

רשויות המס בארה"ב נוקטות בתקופה האחרונה בפעולות שונות שמטרתן למנוע את אובדן ההכנסות הנובע מהעלמות המס של אזרחי המדינה המתגוררים מחוץ לגבולות המדינה. יש לציין כי בארה"ב מונהגת שיטת מס פרסונאלית הממסה הכנסת יחיד המופקת מחוץ לגבולות ארה"ב, ככל ומפיק ההכנסה בפועל הנו אזרח ארה"ב, וזאת מבלי לייחס חשיבות למדינת תושבותו של היחיד. שיטת מיסוי זו שונה משיטות המס המונהגות בשאר מדינות המערב, בהן ממוסה הכנסת יחיד שהופקה מחוץ לגבולות המדינה, אם וכאשר הנה מופקת ע"י תושב המדינה (להבדיל מאזרח).

אחריות אישית של בעלי מניות בחברות רומניות

אנשי עסקים ישראלים רבים אשר השקיעו ברומניה באמצעות הקמת חברות מקומיות ומינוף בנקאי בדמות הלוואות בסכומים של מאות אלפי אירו מוצאים עצמם בשנים האחרונות יותר ויותר מרכזם של הליכי גבייה אגרסיביים מצד הבנקים הרומנים אשר נתנו לאותן חברות הלוואות.

הקלות בפרוצדורות המט"ח בסין לחברות זרות

החוזרים האחרונים מרגולטור המט"ח של סין (The State Administration of Foreign Exchange ("SAFE"), מציגים צעד מבורך בהתייעלות ניהול עסקות מט"ח בסין. נראה כי הרגולטור הסיני מחפש דרכים להקל על תהליך ביצוע עסקות במטבע חוץ כל עוד ההקלות אינן גורעות בצורה משמעותית מסמכויות הפיקוח שלו.

חקיקה בנקאית חדשה להגברת אכיפת הגבייה בארה"ב

במהלך שנת 2010, נחקק בארצות הברית החוק לאכיפת מיסים בחשבונות זרים ובשמו המקורי Foreign Account Tax Compliance Act .חוק זה אשר צפוי להיכנס לתוקף בתחילת שנת 2013, מוצג על ידי רשות המיסים האמריקאית כהתפתחות חשובה במסגרת המאמצים אותן משקיעה ארה"ב על מנת להילחם בהעלמות מס של אזרחיה המשקיעים בחשבונות מחוץ לגבולותיה.

גילוי מרצון לרשויות בארה"ב

על רקע המשבר הכלכלי הגדול שפקד את העולם בסוף העשור הקודם, מגבירות רשויות המס בארה"ב את מאמצי גביית המס. בתוך כך, נחקק לאחרונה חוק ה-FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) הקונטרוברסלי, הצפוי להיכנס לתוקף במהלך שנת 2013, המחייב בנקים בכל רחבי העולם לדווח לרשויות המס בארה"ב על חשבונות ונכסים המנוהלים עבור אזרחים אמריקאיים.

קשרי המסחר ישראל ברזיל

ברזיל היא המדינה הגדולה ביותר בשטחה ובאוכלוסייתה בדרום אמריקה והחמישית בשטחה ובאוכלוסייתה בתבל. לרגל ציון יום הרפובליקה של ברזיל, ב – 15 לנובמבר, נערוך סקירה קצרה אודות ברזיל וכלכלתה, קשריה המסחריים- עסקיים עם ישראל וההזדמנויות העומדות בפני משקיע או יצואן ישראלי.

אמנת מס חדשה בין קפריסין לאוקראינה

עד היום הוסדרו חיובי המס בין המדינות באמנה שנחתמה בעבר עם ברית המועצות דאז. האמנה החדשה תחליף את זאת הישנה אך עדיין תאפשר לחברות קפריסאיות לשמש ככלי להשקעה באוקראינה.

שיטת המס האסטונית

רפובליקת אסטוניה ממוקמת בצפון מזרח אירופה, גובלת ממערב בים הבלטי, בצפון ממפרץ פינלנד, במזרח ברוסיה ובדרום בלטביה, נבחרה כחברה מן המניין באיחוד האירופי, החל מה-1 לינואר 2004. מזה מספר שנים מתאפיינת כלכלת אסטוניה בשיעורי צמיחה גבוהים ובד בבד בשיעורי אבטלה מהנמוכים ביבשת ובחוב ציבורי כמעט אפסי.

מניעת מסי כפל בין רומניה לבין בולגריה

ביום ה-1 ליוני 1994, אשרו רומניה ובולגריה, את האמנה למניעת מסי כפל ולמניעת התחמקות ממס לגבי מיסים על הכנסה ועל הון.

אמנה ראשונה למניעת כפל מס נחתמת בין שתי המדינות פרו ושוויץ

ביום 21 לספטמבר 2012 נחתמה לראשונה אמנה למניעת כפל מס בין שתי המדינות פרו ושוויץ. אמנה זו הנה ראשונה מסוגה בין שתי המדינות ונערכה ברוח הסטנדרטים הבינלאומיים ונועדה בנוסף ליעדים הדיפלומטיים לחזק את היחסים הכלכליים בין שתי המדינות.

מבזקוני מס בינלאומיים

מבזקוני מס בינלאומיים: הודו, תאילנד, ספרד וסנט לוסיה.

החוק לאכיפת מיסים בחשבונות זרים

במטרה להעמיק את הגבייה ולתפוס עד כמה שיותר נישומים אזרחי ארה"ב (פרטיים וחברות) ברשת המס האמריקאית, וכן לגבות מס ממיליוני אמריקאים מעלימי הכנסה שחיים מחוץ לארה"ב, חוקק בשנת 2010 חוק הנקרא "החוק לאכיפת מיסים בחשבונות זרים" או בשמו האמריקאי: Foreign Account Tax Compliance Act

חוק מס מדינת לוקסמבורג

בהחלטתו של בית הדין האירופי לצדק מיום 6 ספטמבר 2012 נקבע כי הוראות החוק של מדינת לוקסמבורג אשר מסדירות את סוגיית מיסוי ההון של הנישומים במדינה ולרבות מציבות גם את התנאים לקבלת הטבות מס, עומדות בסתירה עם עיקרון ההתאגדות החופשי במדינות האיחוד האירופי הקבוע בסעיף 49 לאמנת תפקוד האיחוד האירופי.

פנייה לשר האוצר לצורך הארכת נוהל הגילוי מרצון עד ליום 31.12.12

ביום 15.11.11 פורסם נוהל גילוי מרצון - הוראת שעה, שעל פיו מאפשרת רשות המיסים לתושבי ישראל המחזיקים בחו"ל כספים, רכוש, הון וכיו"ב, אשר ההכנסות בגינם לא דווחו בישראל, לבצע מהלך של גילוי מרצון בתנאים שנקבעו בנוהל עד ליום 30.6.12 מועד שהוארך לאחר מכן עד ליום 27.9.12.

קרנה אט"א ATA CARNET

הנוהל דנן מתבסס על אמנה בינלאומית -אמנת הקרנה אט"א שנחתמה בבריסל בתאריך 6.12.61 ונכנסה לתוקף בישראל בתאריך 25.11.66 - עוסק הנוהל במעבר מטענים מיוחדים בין המדינות החתומות על האמנה בלי תשלומי מסים. מטרתו של טופס הקרנה להקל על מעברו הזמני של טובין בין המדינות החתומות על האמנה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לקוריאה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לקוריאה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל ליפן

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל ליפן.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאיטליה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאיטליה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאירלנד

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאירלנד.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל להונגריה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל להונגריה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל להולנד

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל להולנד.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל ליוון

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל ליוון.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לגרמניה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לגרמניה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפינלנד

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפינלנד.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאתיופיה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאתיופיה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לדנמרק

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לדנמרק.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לצ'כיה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לצ'כיה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לקרואטיה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לקרואטיה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לסין

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לסין.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לקנדה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לקנדה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבולגריה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבולגריה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבריטניה וצפון אירלנד

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבריטניה וצפון אירלנד.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לברזיל

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לברזיל.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבלגיה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבלגיה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבלרוס

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבלרוס.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאוסטריה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאוסטריה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לארגנטינה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לארגנטינה.

אמנה חדשה למניעת כפל מס נחתמה בין דנמרק לבין סין

ביום 16 ליוני 2012 חתמו סין ודנמרק על אמנה חדשה העתידה להחליף את ההסכם הקיים כיום, אשר נכרת בשנת 1986. האמנה החדשה שמתבססת על אמנת המודל של הOECD למניעת כפל מס, מחילה מספר שינויים בעניין דיבידנדים, מוסדי קבע, ושיטות למניעת כפל מס.

מבזקוני מס בינלאומיים בנושאים שונים

מבזקוני מס בינלאומיים- סין, ג'רזי, קוסטה ריקה, האיחוד האירופי, הולנד, ספרד, תאילנד.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל ללוקסמבורג

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל ללוקסמבורג.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל למלטה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל למלטה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל למולדובה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל למולדובה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לנורבגיה

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לנורבגיה.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפיליפינים

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפיליפינים.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפולין

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפולין.

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפורטוגל

הנוסח המלא של האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפורטוגל.

רישום לקבלת ניוזלטר - מבזק מס, הון ועוד

אנא מלאו את פרטיכם