ייעוץ וליווי משפטי בסוגיית ניתוק תושבות
 
ישראלים רבים מקבלים מעת לעת החלטות קריטיות, לפעמים "ההחלטה" הגדולה והחשובה ביותר בחייהם, בדבר התנתקותם ממדינת ישראל ומעברם למדינה אחרת.
השיקולים למעבר למדינה אחרת מגוונים, בחלק מהמקרים מקורם בהזדמנות עסקית, הצעת עבודה ו/או הזדמנות עסקית אחרת ובחלק אחר מהמקרים יכול שההחלטה למעבר מקורה באי שביעות רצון מהמדינה, מההתנהלות במדינת ישראל והרצון לנסות ולפתוח דף חדש במדינה חדשה, מפותחת יותר או פחות - יש העושים כן מיד לאחר שירותם בצה"ל ויש המקבלים החלטות לעשות כן בשלבים מאוחרים יותר של החיים; יש העושים כן תוך היוועצות עם עו"ד מיסים המתמחה בדיני מס ויש העושים כן באופן ספונטני, ללא כל תכנון מראש; יש המבקשים לעשות כן בעודם רווקים ויש הבוחרים לעשות כן לאחר שנשאו ולאחר שהביאו ילדים לעולם; יש המנתקים תושבות בעוד יש להם כבר פעילות ו/או נכסים בישראל ויש העוזבים את ישראל מבלי להותיר מאחוריהם כל נכס - כל אחד וסיבותיו, כל אחד והנמקתו. יש העושים כן עקב אהבה ויש העושים כן עקב יצר של סקרנות, יש העושים בהדרגה ויש העושים כאן ועכשיו.
 
ברם כולם, עקב המעבר, נחשפים להשלכות מס ישראלי/בין-לאומי אותם מחויבים הם לקחת בחשבון, השלכות אותן נכון יהיה לבחון באמצעות עו"ד המתמחה בדיני מס ישראלי ו/או מס בינלאומי.
 
אקט מיסוי משמעותי
עצם המעבר למדינה אחרת, העתקת מרכז החיים וניתוק התושבות, אם באופן הדרגתי ואם כאקט אחד ברור, מהווה אקט מיסוי משפטי משמעותי. למהלך מסוג זה משמעויות מרחיקות לכת, ככל שהמדובר באותו גורם העובר מדינה ומתנתק ממדינת ישראל. הלכה למעשה, עצם ניתוק התושבות משחרר את הישראלי, במרבית המקרים, מחבויות המס הישראליות, מטיל עליו מס הגירה על פי פקודת מס הכנסה בגין הירידה מהארץ והנכסים שנשארו במדינה ומחיל עליו את דיני המס של המדינה החדשה אליה העתיק הוא את מרכז חייו. כך יוצא שישראלי שירד מהארץ, הלכה למעשה מאותה נקודת זמן, בהתקיים התנאים הקבועים בחוק, פטור מדיווח בישראל על הכנסותיו מחוץ לישראל ופטור הוא מתשלום מס על הכנסות אשר הופקו על ידו מחוץ לישראל. לטובת התנהלות תקינה ונטולת סיכונים, יש בנמצא חשיבות מכרעת להיוועץ בעורך דין המתמחה בדיני המס הישראליים ו/או דיני מס בין-לאומי על מנת שזה יכריע האם ומתי נותקה התושבות, מה השלכותיה והאם והחל מאיזו נקודת זמן פטור היורד מלדווח ולשלם מס בישראל.
 
התשובה למכלול שאלות אלו רחוקה מלהיות פשוטה וגם עו"ד המתמחה בדיני מס לא בהכרח יוכל תמיד לקבוע בוודאות את הסטטוס הנכון. לא אחת מתעוררות שאלות רבות באשר לצעדים הנדרשים לטובת השלמת ניתוק, מתי הניתוק אכן נכנס לתוקף, כיצד הניתוק משפיע על הדיווחים בישראל וכיצד על האדם לפעול אל מול המוסד לביטוח לאומי, מס הכנסה, קופת חולים וגורמים אחרים במדינת ישראל. השאלות מתקשות שעה בה האדם יורד מהארץ בהדרגה ו/או ללא המשפחה ו/או ללא האישה ו/או לפרקי זמן קצרים או לא מוגדרים ו/או בנסיבות בהם יש במקביל פעילת הנשארת בישראל ועוד.
 
 
כיצד אנו יכולים לסייע בנושא?
כאן בדיוק נכנסת לתמונה בקיאות משרדנו, המורכב מעו"ד ורו"ח יוצאי מס הכנסה ומשרד המשפטים המתמחים בדיני מס הכנסה, עו"ד המתמחים במיסוי ישראלי ועו"ד המתמחים בדיני מיסוי בינלאומי.
למשרדנו הידע והניסיון לתן חוות דעת הנוגעות בניתוק התושבות - לנו היכולות לבחון אובייקטיבית את מעמדו של כל לקוח הפונה למשרדנו ולקבוע עבורו מה נדרש לטובת ניתוק התושבות, האם התושבות נותקה ומה ההשלכות של ניתוק התושבות לעניין חובת הדיווח, חובת תשלום המס ועוד. יובהר כי לחוות דעת הערוכה על ידי עו"ד המתמחה בדיני מס ישראלי/בינלאומי חשיבות מכרעת, שכן הישענותו של ישראלי על חוות דעת שכזו תהווה הגנה מפני כל האשמה פלילית.
 
ברגע בו ישראלי אוחז בחוות דעת משפטית כאמור, הקובעת כי אכן הוא פסק להיות תושב מדינת ישראל, יכול הוא מאותו שלב להפסיק ולדווח בישראל על הכנסותיו שמחוץ לישראל מבלי לחשוש כי מי מרשויות המס בישראליות יכול לטעון כי התנהלותו הינה פלילית. עצם פנייתו למשרד עו"ד המתמחה בדיני מס, דוגמת משרדנו, ועצם קבלת חוות דעת הקובעת כי הוא פסק להיות תושב ישראל – יש בכך כדי לנטרל החשיפה לטענות פליליות ו/או לטענות כאילו הייתה לו כוונה פלילית בכך שנמנע מלדווח על הכנסותיו מחוץ לישראל לרשויות המס בישראל.
 
משרדנו מלווה מספר רב של ישראלים היורדים מהארץ, משפחות או בודדים - לנו הידע והיכולת לתן לך את המענה לסוגיות ולשאלות הרלוונטיות ולסייע לך לקדם את המהלכים הנדרשים, כך שגם מבחינת רשויות המס הישראליות תמצא כמי שהתנהל בצורה תקינה וראויה.

תנו לעו"ד מומחים ומנוסים לייצג אתכם נאמנה – בדיסקרטיות מלאה

לייעוץ ראשוני, פרטים נוספים ובכל שאלה פנו אלינו כעת: סניף מרכז 03-6109100סניף חיפה 04-8147500.


מידע מקצועי

פרשת בר רפאלי - איך מנתקים תושבות לצרכי מס?

ביום 10.4.2019 דחה בית המשפט המחוזי את ערעורה של בר רפאלי על שומה שהוציא פקיד השומה כפר סבא וקבע כי בין השנים 2009-2010 הייתה המערערת לתושבת ישראל וכפועל יוצא מכך, חבה בתשלום מסים בישראל בגין הכנסותיה בישראל ובחו"ל (בע"מ 6418-02-16 רפאלי נ' פקיד שומה כפר סבא).

תושבות ישראלית לסיווג הכנסות ממשחקי פוקר

ביום 9.10.18 ניתן פסק דינו של בית המשפט העליון בעניין ע"א 476/17 בו נדחה ערעור שהוגש על ידי הנישום ונקבע כי המערער היה "תושב ישראל" בשנת המס 2007 וכי הכנסותיו ממשחקי פוקר יסווגו.

מיסוי תושבי חוץ

עד ליום 1.1.07 הגדירה פקודת מס הכנסה כ"תושב חוץ" כל "מי שאינו תושב ישראל". החל מיום 1.1.07 הורחבה ההגדרה של "תושב חוץ" מתוך מטרה לאפשר ודאות לנישומים, זאת באמצעות הכנסת מבחן טכני, כמותי, אשר נישום העומד בתנאיו מהווה תושב חוץ. תחולתה של ההגדרה החדשה לעניין "תושב חוץ" הנה מיום 1.1.07.

תושבות יחידים לצורכי מס בישראל

הגדרת מרכז חייו של יחיד מכילה מרכיב מהותי (מרכז החיים על פי מכלול קשריו המשפחתיים, הכלכליים וחברתיים) ולחלופין מרכיב טכני (מספר מינימום של ימים) הקובע חזקה הניתנת לסתירה - על הזיקות השונות, מבחן החיים ותקופת ההבשלה לניתוק התושבות בסיקור הנרחב הבא.

ניתוק מקום המושב לצרכי מס מישראל אצל ישראלים המתגוררים בחו"ל

חוקי המס הנהוגים במדינת ישראל כיום, ממסים הכנסות של תושב ישראל שהופקו הן בישראל והן במקום אחר מכל מקור הכנסה שהוא, כך שמתקיימת זיקה פרסונלית וטריטוריאלית. בתוך כך, ישראלים רבים המעתיקים את מרכז חייהם למקומות אחרים בעולם, מעוניינים לנתק זיקות אלה על מנת להימנע מחבות מס.

ניתוק תושבות לטובת עבודה

בבואנו לבחון את שאלת קביעת מקום מושבו של אדם לצורכי מיסוי, ראשית יש לציין כי על פי סעיף 1 לפקודת מס הכנסה, ייחשב יחיד כתושב ישראל לצורכי מס הכנסה, ככל ומרכז חייו הוא בישראל.

הדין כלפי תושב ישראל ותושב חוזר

ביום 9.9.08 התקבל החוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 168 והוראת שעה), התשס"ח - 2008 (להלן: "התיקון"), זאת במסגרת רפורמה מקיפה שמטרתה הייתה לעודד עליה לישראל וכן לעודד שיבת ישראליים החיים בחו"ל לארץ.

תושבות לצורכי מס וניתוקה

סיקור מקצועי מיוחד בעניין ניתוק תושבות לצורכי מס, על פקודת מס הכנסה ביחס לתושבותו של נישום, שומת מס על הכנסות מחו"ל וכל מה שחשוב לדעת בנושא.

מקום מושבו של אדם לצרכי מס

מקום מושבו של אדם לצרכי מס, נבחן על פי מכלול קשריו המשפחתיים, הכלכליים והחברתיים ובהתחשב בחזקות הנוגעות להגדרת תושב ישראל שבסעיף 1 לפקודת מס הכנסה. קיימת חשיבות רבה לסיווגו של אדם כתושב ישראל או כתושב חוץ. הגדרה זו משליכה מניה ובניה על הסטטוס של אותו אדם לצרכי מיסוי וכפועל יוצא – על חבויות המס שלו.

אישה וילדים בישראל לא בהכרח מונעים ניתוק תושבות

מאז שנת 2003, חלה מהפיכה של ממש במערכת המס בכל הנוגע למיסוי פעילות בחו"ל. בעוד שקודם לכן הוטל מס על פעילות בישראל עם השלכות מסוימות של הרחבת פעילות זו גם לחו"ל, שונתה התפיסה הבסיסית והדגש הוסט לעבר המיסוי הפרסונאלי, המטיל את חבות המס על הנישום הישראלי גם לגבי פעילות מחוץ לגבולותיה הטריטוריאליים של ישראל. לאור האמור לעיל, סיווג יחיד כתושב ישראל או לחילופין סיווגו כתושב חוץ יוביל מניה וביה למסקנה באם הכנסותיו של היחיד שהופקו מחוץ לישראל, הנן ברות-מיסוי בישראל.

רישום לקבלת ניוזלטר - מבזק מס, הון ועוד

אנא מלאו את פרטיכם