כל יחיד או חברה בישראל מחויבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה בגין הכנסותיהם. תושב ישראל חייב לדווח על כלל הכנסותיו - בין אם הופקו בישראל ובין אם בחו"ל. הדוח השנתי מבוסס על הנהלת החשבונות של העסק, אשר אמורה לשקף באופן מלא, מדויק ואמין את הפעילות העסקית. בהתאם ל־הוראות ניהול ספרים, כל ענף מחויב בניהול מערכת רישום מתאימה לפעילותו. כך למשל, עוסק קמעונאי קטן אינו נדרש לאותה מערכת ניהול חשבונות כמו מפעל תעשייתי בעל מלאי וייצור. עמידה בהוראות אלו היא קריטית, שכן סטייה מהותית עלולה להוביל לפסילת ספרים במס הכנסה.
לאחר הגשת הדוח השנתי, רשאי פקיד השומה בתוך ארבע שנים מתום שנת המס לבחון את הדוח ולחלוק עליו. במקרה כזה, נפתח הליך שומה:
העילה הנפוצה ביותר ל"פסילת ספרים בגין אי רישום תקבול" היא מצב שבו במסגרת ביקורת נמצא כי העסק קיבל תשלום ולא רשם אותו מיידית. בתי המשפט קבעו כי אי רישום תקבול, אפילו פעם אחת, עשוי להעיד על פגם מהותי באמינות הספרים. הפסיקה אינה מקלה בעניין זה, והטענה כי "הייתי עסוק" או "לחץ בעסק" לרוב אינה מתקבלת כצדק סביר. המשמעות: גם תקלה בודדת עלולה להוביל לפסילה מלאה של הנהלת החשבונות.
סטייה מהותית מהוראות ניהול ספרים מתקיימת כאשר הליקויים בהנהלת החשבונות אינם מאפשרים ללמוד מהספרים מהו הרווח האמיתי של העסק. דוגמאות אפשריות:
רישום חסר של מלאי
אי שמירת מסמכים
הדרך להתמודד עם החלטת פסילת ספרים תלויה בעילה:
במקרה זה אין אפשרות לפנות לוועדה לקבילות פנקסים. הדרך היחידה היא ערעור לבית המשפט המחוזי על עצם החלטת הפסילה.
גם כאשר הספרים בלתי קבילים, אין משמעות הדבר כי פקיד השומה רשאי להוציא שומה שרירותית. הפסיקה קובעת כי על רשות המסים לבסס את השומה על נתונים אובייקטיביים וסבירים. עם זאת, ברור כי עמדתו הראייתית של הנישום מוחלשת משמעותית לאחר פסילת ספרים.
משרד עורכי דין דורון, טיקוצקי ושות' עומד לרשותך בכל שאלה: סניף מרכז 03-6109100, סניף חיפה 04-8147500, נייד: 054-425105
זה אומר שפקיד השומה קבע שהנהלת החשבונות אינה אמינה, ולכן הוא רשאי להוציא שומה לפי מיטב השפיטה. עו״ד אלי דורון בוחן מיד האם ההחלטה עומדת בדרישות החוק והפסיקה.
פסילת ספרים עלולה להוביל לשומת מס גבוהה המבוססת על אומדנים ולא על הנתונים בפועל. משרד דורון, טיקוצקי ושות’ פועל לצמצום החשיפה ולניהול מו״מ מקצועי מול רשות המסים.
כן, במקרים רבים ניתן לתקוף את ההחלטה – בערר לוועדה לקבילות פנקסים או בערעור לבית המשפט. עו״ד אלי דורון בונה אסטרטגיה בהתאם לעילת הפסילה.
זו שומה שמבוססת על תדריכים והשוואות ענפיות ולא על ספרי העסק שלכם. משרד דורון, טיקוצקי ושות’ מנוסה בהתמודדות עם שומות מסוג זה ובהפחתתן.
לא בהכרח. פסילת ספרים היא הליך אזרחי, אך במקרים חמורים היא עלולה להוביל לחשיפה פלילית. עו״ד אלי דורון מעריך את רמת הסיכון ומכוון את הצעדים הנכונים מידית.
אי הוצאת חשבונית אינה “טעות טכנית” - אלא חשיפה לעבירת מס פלילית. ביקורת אחת עלולה להסתיים בפסילת ספרים, קנסות ואף כתב אישום. האם ניתן לתקן לפני שההליך יוצא משליטה?
זומנת לחקירת מס הכנסה או מע״מ? מה אסור להגיד בטלפון? מתי לשמור על זכות השתיקה? ואיך ליווי משפטי נכון יכול להציל את העסק שלך? כך תגנו על זכויותיכם, תמנעו הפללה ותגיעו מוכנים לחקירת מס הכנסה או מע״מ. כל הטיפים הקריטיים – לפני שתיכנס לחדר החקירות.
חיפוש 
סגור 
