8/1/2026
פליפים בקריפטו - חובת דיווח, עבירות מס והחשיפה הפלילית
מדריך קריטי למשקיעים ויזמים הפועלים בעולם הקריפטו
האם רווחי הקריפטו שלך באמת “מתחת לרדאר”?
מה קורה כשפליפים, קבוצות רכישה ואנונימיות דיגיטלית פוגשים את רשות המסים?
ואיך טעות אחת בדיווח עלולה להפוך להשפעה פלילית - ומה אפשר לעשות לפני שזה קורה?
פליפים בקריפטו כשיטה ליצירת רווח - ומה שרשות המסים רואה כעבירת מס
בשנים האחרונות הופיעו באפליקציות שונות תופעות של "פליפים בקריפטו" - קבוצות רכישה של מטבעות דיגיטליים במתכונת אנונימית למחצה, שבהן מספר משקיעים ישראלים מתארגנים יחד לרכישת מטבע קריפטוגרפי. מנהל הקבוצה רוכש כמויות נכבדות של מטבעות עבור כולם, ולאחר עליית הערך הוא מוכר את ההחזקות ברווח ומחלק את הרווחים בין המשתתפים.
שיטה זו אכן מאפשרת יצירת רווח מהיר בהשקעה משותפת, אך היא מלווה בסיכון משמעותי: רבים מהמשתתפים אינם מדווחים על הרווח לרשויות המס. מדובר בטעות קריטית, שכן גם פעילות קריפטו אנונימית באפליקציות חייבת בדיווח ותשלום מס כנדרש - אי דיווח משמעו עבירת מס שעלולה להפוך לבעיה פלילית חמורה.
עו"ד מס פלילי מבהיר כי עצם האנונימיות אינה מעניקה חסינות, ורשות המסים פיתחה כלים מתוחכמים לחשיפת משקיעים מעלימי הכנסות. במאמר זה נסביר מהי חובת הדיווח במקרה של "פליפים" בקריפטו, אילו מיסים חלים על רווחי קריפטו, מה הסיכון באי-דיווח וכיצד ניתן להימנע מאישום פלילי באמצעות דיווח נכון או הליך גילוי מרצון. עו"ד מס פלילי בעל ניסיון בתחום ממליץ לכל מי שפועל בקריפטו באופן דומה לקרוא בעיון - ולהקדים תרופה למכה.
האם רווחים מ"פליפים" בקריפטו חייבים בדיווח ותשלום מס?
תשובה: כן.
לפי עמדת רשות המסים בישראל, מטבעות דיגיטליים נחשבים "נכס" לכל דבר ועניין לצורכי מס. לכן כל פעולה של מכירה או המרה של מטבע קריפטו מהווה אירוע מס חייב בדיווח - בדומה למכירת נכס הוני רגיל.
גם החלפת מטבע קריפטוגרפי אחד באחר (לדוגמה, המרת ביטקוין לאתריום) נחשבת לאירוע מס חייב בדיווח, אפילו אם לא מומשו לשקלים. למעשה, כל רכישה וכל מכירה של מטבעות קריפטו צריכה לבוא לידי ביטוי בדיווח לרשות המסים, וכמובן שגם הרווח שנצמח חייב בתשלום מס על פי החוק.
עו"ד מס פלילי המתמחה במיסוי קריפטו מדגיש כי חובה זו חלה הן על רווחים בארץ והן על רווחים שמקורם בפעילות בזירות בחו"ל - תושב ישראל חייב בדיווח על הכנסותיו מכל מקור בעולם.
לפי חוקי המס, יש לדווח על מכירת נכס (ובכלל זה מכירת מטבע דיגיטלי) ולשלם את המס המתחייב תוך 30 יום ממועד המכירה, או לכל המאוחר במסגרת הדו"ח השנתי למס הכנסה. התעלמות מחובת הדיווח אינה אופציה: אי דיווח על רווח מקריפטו כמוהו כאי דיווח על רווח ממכירת נכס אחר, ומהווה הפרה של החוק.
רווח הון או הכנסה עסקית – סיווג מס קריטי למשקיעי קריפטו
תשובה:
כאשר אדם פרטי מבצע השקעה מזדמנת בקריפטו, למשל קונה ומוכר מטבעות לעיתים רחוקות, רווחיו מסווגים לרוב כרווח הון. במקרה כזה חל מס רווחי הון בשיעור של כ-25% (ליחיד) על הרווח שנצבר.
ואולם, אם הפעילות בקריפטו נעשית בהיקפים גדולים ובתדירות גבוהה, באופן המעיד על אופי עסקי - למשל סוחר יום, קבוצות פליפים שיטתיות, ניהול הון לאחרים או פעילות מאורגנת - רשויות המס עשויות לסווג את ההכנסות כהכנסה עסקית.
עו"ד מס פלילי מסביר כי הסיווג נעשה בהתאם למבחני העסק שנקבעו בפסיקה: תדירות, היקף, מימון, ידע, מומחיות והשקעת משאבים.
במצב כזה, ההכנסות יחויבו במס שולי שיכול להגיע לשיעורים גבוהים במיוחד, לצד ביטוח לאומי, מס בריאות ולעיתים גם מע"מ.
אנונימיות, קבוצות קריפטו והאשליה המסוכנת
תשובה: לא. אנונימיות אינה מגינה.
רבים סבורים בטעות שעולם הקריפטו מספק אנונימיות מוחלטת, אך המציאות שונה לחלוטין. רשות המסים מפעילה מערך אכיפה מתקדם הכולל ניתוח בלוקצ'יין, קבלת מידע מבורסות קריפטו, שיתופי פעולה בינלאומיים, הצלבת נתונים פיננסיים ומודיעין דיגיטלי.
בנוסף, ברגע שהקריפטו מומר לשקלים, נכנס לחשבון בנק, משמש לרכישות או כרטיסים - האנונימיות מסתיימת.
לכן, הסתמכות על חשאיות היא טעות שעלולה להסתיים בחקירה פלילית.
מה הסיכון הפלילי באי-דיווח על רווחי קריפטו?
אי-דיווח מהווה עבירת מס פלילית לכל דבר:
העלמת הכנסה, הפרת פקודת מס הכנסה, ובנסיבות מסוימות - גם עבירות לפי חוק איסור הלבנת הון.
העונשים כוללים קנסות כבדים, ריבית והצמדה, חקירות פליליות ואף מאסר בפועל.
רשות המסים מצהירה בגלוי כי תחום הקריפטו נמצא במוקד אכיפה, במיוחד כאשר מדובר בסכומים משמעותיים או בדפוס חוזר.
איך רשות המסים מאתרת מעלימי מס בקריפטו?
- ניתוח תנועות בלוקצ'יין
- קבלת מידע מבורסות בארץ ובחו"ל
- הצלבת רמת חיים ודיווחי מס
- הלשנות, מודיעין, קבוצות רשת
- ניטור פעילות דיגיטלית
אין “מתחת לרדאר”.
לא דיווחתי - האם אפשר לתקן לפני חקירה?
כן. באמצעות הליך גילוי מרצון, כל עוד רשות המסים לא פנתה אליך.
הליך זה מאפשר דיווח יזום, תשלום מס, וקבלת חסינות מהליך פלילי.
נוהל גילוי מרצון תקף (נכון לעת כתיבה) עד 31.8.2026, אך הוא נסגר מיד עם פתיחת חקירה.
זומנת לחקירה ברשות המסים - מה עושים?
- לא מתעלמים
- לא מוסרים גרסה ללא ייעוץ
- שומרים על זכות השתיקה
- פונים מיד לעו"ד מס פלילי
שלב החקירה הראשוני הוא הקריטי ביותר.
למה ליווי של עו"ד מס פלילי חיוני בעבירות קריפטו?
משום שמדובר בשילוב מורכב של:
דיני מס, אכיפה פלילית, רגולציה פיננסית, טכנולוגיה ובלוקצ'יין.
ייצוג מקצועי יכול להוביל לסגירת תיק - או למניעת כתב אישום.
קריפטו הוא לא אזור אפור
אם הרווחת מקריפטו ולא דיווחת - הסיכון כבר קיים.
אם זומנת לחקירה - הזמן פועל נגדך.
משרד דורון, טיקוצקי ושות', בהובלת עו"ד אלי דורון, בעל ניסיון של מעל 30 שנה במיסוי פלילי (יוצא רשות המסים), מלווה משקיעים, יזמים ואנשי צווארון לבן בהתמודדות עם חקירות קריפטו, גילוי מרצון ותיקי מס מורכבים.
עו"ד אלי דורון, נייד: 054-4251054 - ייעוץ דיסקרטי, מיידי ומקצועי.
חיפוש 
סגור 
