28/8/2025
נוהל גילוי מרצון - הוראת שעה חדשה 2025
האם יש לך נכסים או הכנסות שלא דווחו לרשות המיסים?
מה המשמעות של הוראת השעה החדשה לנוהל גילוי מרצון 2025 עבורך?
ואיך ניתן להסדיר את המצב ולקבל חסינות פלילית מלאה?
הזדמנות להסדרת אי דיווח הכנסות/רווחים
ביום 25.8.25 פרסה רשות המיסים הוראת שעה חדשה לנוהל גילוי מרצון, בדומה לנהלים שהופעלו בעבר, המאפשרת לנישומים, יחידים, עוסקים ובעלי תפקיד בתאגידם ומייצגים, תושבי ישראל ותושבי חו"ל, לדווח מיוזמתם על נכסים, הכנסות ורווחים שלא דווחו, ולהסדיר את חבות המס ובכך להימנע מחשיפה להליכים פלילים.
עיקרי ההוראה:
- ניתן להגיש בקשות מזוהות בלבד ולא אנונימיות.
- תוקף הנוהל הינו עד יום עד 31.8.26.
- הנוהל חל על כלל מערכי המס, לרבות, פקודת מס הכנסה, חוק מיסוי מקרקעין, חוק מע"מ, חוק מכס ועוד.
- הבקשות מוגשות לידי סמנכ"לית בכירה לחקירות ומודיעין של רשות המיסים, אשר תהווה הגורם לאישור הבקשות,
- אם הבקשה תאושר היא תועבר לפקיד השומה הרלוונטי, ופקיד השומה יחליט על המסלול שבו תטופל הבקשה.
- ככל והבקשה לא תאושר רשות המיסים לא תעשה שימוש במידע שנמסר, בין אם בהליך אזרחי או פלילי (למעט במקרים חריגים המופרטים בנוהל)
- תתווסף לחבות המס ריבית והפרשי הצמדה כדין.
- ניתן להגיש בקשה גם בגין נאמנויות, כאשר חסינות פלילית תיבחן רק למגיש הבקשה.
- בתנאי שההסדר מתקבל – מובטחת חסינות פלילית מלאה.
למי זה רלוונטי?
- יחידים המחזיקים בחשבונות בנק זרים או נכסים בחו״ל שלא דווחו.
- משקיעים במטבעות דיגיטליים.
- משכירי נכסים שלא דיווחו על הכנסות משכירות.
- בעלי חברות שמשכו מהם כספים ללא תשלום מס (הכנסות מכוח סעיף 3(ט1) לפקודה)
- כל נישום אחר שמעוניין להסדיר את דיווחי העבר ולהימנע מחשיפה פלילית.
הבקשות יטופלו בשני מסלולים:
- מסלול ירוק: הגשת דוחות מתקנים/ הגשת דוחות לראשונה אשר יכלול את ההכנסה נושא הגילוי מרצון, החסינות מהליכים הפלילים תהיה תוך 90 ימים מיום מקבלת מכתב אישור הבקשה והמס ישולם תוך 15 ימים מיום ממסרת הודעת התשלום, במסגרת המסלול הירוק יטופלו בקשות:
- הכנסות שמקורן בנכסים פיננסים המוחזקים במוסד פיננסי מחוץ לישראל שהיתרה שלהם ליום 31/12/2014 נמוכה מ-4,000,000 ₪, וכן לא היו הפקדות/ העברות כספים חדשים לחשבון הפיננסי בתקופת הגילוי;
- הכנסות משכ"ד למגורים בישראל ו/או בחו"ל בסכום שאינו עולה על 250,000 ₪ לשנה;
- הכנסות שמקורן בנכסים דיגיטליים בסכום שאינו עולה על סך של 500,000 ₪ לכל תקופת הגילוי, וכן שווים ההוגן של כלל הנכסים הדיגיטליים ליום 31/12/2024 אינו עולה על סך של 1,500,000 ₪.
- מסלול רגיל: כל בקשה שלא עומדת בתנאי המסלול הירוק:
- ייחתם הסכם שומה מול משרד השומה הרלוונטי .
- במסגרת מסלול זה מתנהל משא ומתן עם רשות המיסים לגבי סכום המס לתשלום.
- הסכם השומה יחתם תוך שנה ממועד אישור הבקשה לגילוי מרצון (במקרים מסוימים תינתן ארכה באישור של סמנכ"לית בכירה לחקירות ומודיעין)
- בקשות לגילוי הון (נכסים או הכנסות) בסכומים העולים על סך של 10 מיליון ₪ ובקשות לגילוי הון (נכסים או הכנסות) שמקורן במטבעות דיגיטליים בסכומים העולים על 5 מיליון₪ תטופלנה בהתייעצות עם מחלקת גילוי הון לא מדווח שבחטיבה המקצועית ברשות המיסים, טרם חתימת הסכם השומה.
- הכנסות שכ"ד בישראל במסלול 10%- המבקש שאינו חייב להגיש דוח שנתי (עד סכום הקבוע בתקנות- התקרה לשנת 2025- 375,000), במצב זה על המבקש לפתוח תיק לצורך דווח ותשלום מס על ההכנסה מהשכרת דירות באמצעות המערכת המכוונת (סוג תיק 95).
הוראת השעה זו מהווה חלון הזדמנויות ייחודי להסדרת המצב מול רשויות המס, אי ניצול ההסדר עלול לחשוף נישומים להליכים פליליים, קנסות, וצעדי גבייה נוקשים.
משרד דורון, טיקוצקי ושות’ – הליווי המשפטי שיבטיח את זכויותיך
משרד דורון, טיקוצקי ושות’ נחשב לאחד המשרדים המובילים בישראל בתחום דיני המיסים, עם ניסיון רב בליווי הליכי גילוי מרצון בארץ ובחו"ל. צוות המשרד כולל עורכי דין, רואי חשבון ויועצי מס בכירים, המלווים את הלקוח משלב הייעוץ הראשוני ועד להשלמת ההסדר מול רשות המיסים.
מה אנחנו מציעים ללקוחותינו?
-
בדיקה דיסקרטית ומעמיקה של מצבו המיסויי של הלקוח, כולל נכסים בארץ ובחו"ל.
-
בניית אסטרטגיה משפטית־כלכלית המתאימה לנסיבותיו האישיות.
-
איסוף והכנת מסמכים בצורה מקצועית ומדויקת, כדי למנוע טעויות שעלולות לעלות ביוקר.
-
ניהול מו"מ ישיר עם רשות המיסים להשגת ההסדר הטוב ביותר – תוך מזעור חבויות המס ככל הניתן.
-
הגנה מלאה מפני חשיפה פלילית – בהתאם להוראות הנוהל.
מעל לכל, אנו מבינים שהליך גילוי מרצון אינו רק צעד משפטי־חשבונאי אלא גם צעד אישי־רגשי. לקוחות רבים מגיעים אלינו מתוך חשש עמוק, ולעיתים אף חרדה אמיתית מהשלכות פליליות וכלכליות. תפקידנו הוא לא רק ללוות משפטית – אלא גם להעניק ביטחון ושקט נפשי לאורך כל הדרך.
ניסיון שמדבר בעד עצמו
במהלך השנים ייצג משרדנו מאות לקוחות בהליכי גילוי מרצון – יחידים, משפחות, בעלי חברות ומשקיעים גדולים – והצליח להביא להסדרים מיטביים, לעיתים תוך הפחתה משמעותית של סכומי המס שנדרשו. ההיכרות שלנו עם רשות המיסים ועם פרקטיקת העבודה מול מחלקת החקירות מאפשרת לנו לפעול ביעילות ובמהירות, תוך שמירה על דיסקרטיות מקסימלית.
שילוב כוחות – יתרון משמעותי
ייחודיות המשרד טמונה בשילוב תחומי התמחות: דיני מס, דיני חברות, דיני ירושה ונאמנויות, משפט פלילי כלכלי ודיני נדל"ן. השילוב הזה מאפשר לנו לתת מענה כולל ללקוחות, במיוחד כאשר הנכסים פזורים במדינות שונות או כוללים רכיבים מורכבים כגון נאמנויות, השקעות פיננסיות וקריפטו.
למה לבחור בנו?
-
ניסיון מוכח במאות תיקים של גילוי מרצון.
-
צוות רב־תחומי עם הבנה מעמיקה הן במיסוי מקומי והן במיסוי בינלאומי.
-
דיסקרטיות מלאה – הגנה על פרטיות הלקוח לכל אורך הדרך.
-
מחויבות להשגת התוצאה המשפטית והכלכלית הטובה ביותר.
-
יחס אישי, ליווי צמוד ושקיפות מלאה בתהליך.
סיכום
נוהל גילוי מרצון 2025 הוא הזדמנות ייחודית – אולי האחרונה – להסדיר נכסים והכנסות לא מדווחות, לנקות את העבר, ולהבטיח חסינות פלילית מלאה. זהו הליך מורכב הדורש מקצועיות, ניסיון ויכולת ניהול מו"מ ברמה גבוהה.
במשרד דורון, טיקוצקי ושות’ אנו מלווים את לקוחותינו יד ביד – משלב הייעוץ הראשוני ועד חתימה על ההסדר מול רשות המיסים – מתוך מחויבות מלאה לתוצאה הטובה ביותר עבורך.
אם יש לך הכנסות או נכסים לא מדווחים – זה הזמן לפעול. הפנייה היום יכולה להיות ההבדל בין שקט נפשי לבין חקירה פלילית בעתיד.
חיפוש
סגור
