שוויץ - גן עדן פיננסי למשקיעים?

מאת: ירון טיקוצקי, עו"ד (רו"ח); אלי דורון, עו"ד

6/5/2013

שוויץ כבר לא תהיה גן עדן פיננסי למשקיעים

עם התפתחות הטכנולוגיה הופך העולם לכפר גלובאלי קטן בו פעולות מסחריות ופיננסיות מבוצעות בלחיצת כפתור ובשבריר שנייה מכל נקודה על פני הגלובוס. כחלק מתופעה זו הפכה העלמת המס לבעיה כלל עולמית המצריכה התמודדות ברמה הגלובאלית. משקיעים רבים שהיו מעוניינים לחסוך בהוצאות המס שלהם חיפשו אחר מקלטי מס שהם למעשה מדינות המנהיגות מדיניות מיסוי מקלה.

שוויץ היא מדינה אשר לאורך ההיסטוריה היוותה מקלט מס מועדף על רבים מעשירי העולם. בימים אלה הודיעה שוויץ על רפורמה במדיניות המיסוי שלה דבר שיכול להשפיע על השקעות של משקיעים זרים כך שגן העדן הפיננסי הזה יעבור שינוי ויהיה פחות אטרקטיבי למשקיעים. המדינה הפסטורלית הפכה אטרקטיבית בעבור המשקיעים הזרים בעיקר הודות למערכת הבנקאות המפותחת שלה, אשר מחויבת לשמור על סודיות מלאה של פרטי הלקוח ומבטיחה שלא למסור לאף מדינה או גוף פיננסי שום פרט אודות לקוחותיה. בשל הסודיות המוחלטת של הבנקים השוויצרים שמבטיחה כי איש לא ידע כמה כסף יש בחשבון, מהיכן הגיע ולמי הוא שייך הפכה שוויץ למגנט המושך אליו הון רב מכל העולם ולמרכז עולמי להעלמת הכנסות ונכסים.

בשנים האחרונות החלה ישראל לעדכן את אמנות המס שחתמה עם מדינות העולם וכעת על מנת להלחם בתופעת הלבנת ההון והעלמת ההכנסות מתווספים לאמנות המס סעיפים חדשים המאפשרים העברה נרחבת של מידע בנקאי בין המדינות. בדרך זו המיושמת כיום במדינות רבות, מהדקות רשויות המיסים את רשתות האכיפה כנגד מעלימי ההכנסות ומלביני ההון. ניתן לראות כי מקלטי מס שבעבר היו פופולאריים מאוד בקרב ישראלים כגון לוקסמבורג, מלטה ופנמה הפכו כיום לבלתי רלוונטיים בשל עדכון אמנות המס ומדינות אלו אינן משמשות עוד את הישראלים כמקלט מס. חשוב לציין כי עד כה על מנת לחייב בנק שוויצרי להעביר מידע כלשהו על לקוחותיו צריך היה להוכיח מראש כי בוצעה הונאת מס, דבר שהיה כמעט בלתי אפשרי בהתחשב בעובדה שכל פרטי החשבונות החשודים היו סודיים. על פי ההסדר החדש יוכל המידע שבעבר היה בלתי נגיש להגיע לידי רשויות המס בישראל והמשמעות היא שבעלי חשבונות ישראלים שהסתירו את הכנסותיהם בשוויץ והיו עד כה מוגנים לגמרי על ידי הסודיות השוויצרית, יהיו מעתה חשופים לעיניה של רשות המיסים ולהעמדה לדין פלילי.

יש להדגיש כי בניגוד לסטיגמה הרווחת הרי שתכנון מס ופתיחת חשבון שוויצרי אינן פעולות אסורות. מה שמבדיל בין פעילות אסורה ומותרת הוא הדיווח. הכוונה היא שכל עוד דיווחת על הכנסותיך ונכסיך כפי שדורש החוק הישראלי מכל אזרח ישראלי המצוי בכל מקום בעולם, הרי שאתה אינך מסתכן בביצוע עבירה פלילית, ובמקרה הגרוע ביותר תוכל רשות המיסים לבדוק את פרטיך ולטעון כי עליך לשלם יותר. בניגוד למקרה בו אדם הסתיר מידע ואז המעשה הופך פלילי, הרי שבמקרה בו נעשה דיווח כדין, הוויכוח עם רשות המס הוא חשבונאי ומקצועי בלבד ובשום אופן אינו פלילי. שימו לב כי אזרחים ישראלים שידווחו כדין לרשויות המס עדיין יוכלו ליהנות ממדינות בעלות חוקי מס שיהיו אטרקטיביים יותר מישראל בתחומי מיסוי מסוימים. דוגמאות למדינות אלו הן: אנגליה (במקרים מסויימים), יוון (לגבי פעילויות מסוגים מסוימים), קפריסין, איי הבתולה הבריטיים, בליז, סיישל, איי בהאמה, איי מרשל, פנמה, אנדורה, מונקו, הונג קונג ועוד.