1/9/2025
בעלי כספות עם הון שחור: כך תנצלו את נוהל גילוי מרצון החדש להכשיר את תכולת הכספת
האם הכספת שלכם מחזיקה כסף שחור שלא דווח? האם אתם בעלי חשבונות בחו"ל ומודאגים מחשיפה לרשויות המס? נוהל גילוי מרצון 2025–2026 מאפשר להסדיר הון לא מדווח ולשמור על שקט נפשי – האם אתם מוכנים לפעול עכשיו?
הסיכון שבהון שחור בכספת – וההזדמנות החדשה להכשיר אותו
אם בבעלותכם כספת שבה מוחזק כסף שחור (כלומר, הון שלא דווח לרשויות המס) – אתם מצויים בסיכון משמעותי. אי־דיווח על הון והכנסות הוא טעות חמורה, משום שמדובר רק בשאלה של זמן עד שהרשויות יחשפו את אותם כספים שהוחבאו בכספת. כאשר זה יקרה, אתם עלולים להתמודד עם קנסות כבדים, חיובי מס רטרואקטיביים ואף הליכים פליליים. כדי לתת הזדמנות לתקן את המחדל לפני שהמצב יידרדר, הוכרז לאחרונה בישראל נוהל גילוי מרצון חדש. נוהל זה, שפורסם ביום 25.8.2025, יהיה בתוקף עד 31 באוגוסט 2026. הוא מאפשר לנישומים לדווח מיוזמתם על הון או הכנסות שלא דווחו בעבר – למשל, כסף שחור שמוחזק בכספת – לשלם את המס המתחייב, ובכך לקבל חסינות מהליך פלילי עתידי בגין אותן עבירות מס. הנוהל פתוח לפרק זמן מוגבל, ולכן מומלץ מאוד לפעול ללא דיחוי, לפני שהרשויות יגיעו אליכם בעצמן.
ביוזמה זו טמון פוטנציאל “ניקוי שולחן” אמיתי עבור בעלי הון ונכסים לא מדווחים. רשות המסים והפרקליטות התחייבו שלא לפתוח בהליכים פליליים נגד מי שישתמש בהליך וישלם את המס הנדרש, ולא לעשות שימוש במידע שימסור במסגרת הבקשה בכל הליך אחר בעתיד. בין קהל היעד המפורש של הנוהל החדש נמנים יחידים בעלי סכומי מזומן לא מדווחים (כגון כסף המוסתר בכספת), וכן משקיעים במטבעות קריפטוגרפיים ומחזיקי חשבונות בנק בחו״ל. עבור קבוצות אלה ואחרות זוהי הזדמנות פז “להלבין” את ההון, להסדיר דיווחי מס ולהכשיר את הכספים לשימוש חוקי – והכול ללא חשש מהעמדה לדין פלילי בהמשך.
מי צריך לשקול פנייה לגילוי מרצון?
להערכת גורמי מקצוע, ישראלים רבים – מכל רבדי המשק – אינם מדווחים כיום על מלוא הכנסותיהם והונם. בין הדוגמאות הנפוצות ניתן למנות:
- בעלי עסקים שקיבלו תשלומים במזומן מלקוחות (בארץ או בחו״ל) ולא כללו אותם בדיווחי המס שלהם. לעיתים כספים אלו נשמרו בעסק בכספת במקום בקופה הרושמת.
- יחידים המחזיקים חשבונות בנק או נכסים פיננסיים בחו״ל ללא דיווח לרשות המסים.
- אזרחים שסחרו במטבעות קריפטו (מטבעות דיגיטליים) אך לא הצהירו על הרווחים שהפיקו.
- אנשים המחזיקים סכומי כסף גדולים או רכוש יקר ערך בכספות פרטיות – בבית או בבנק – מבלי שהצהירו על כך בדוחות המס או בהצהרות ההון שלהם.
כל המקרים הללו, ועוד רבים אחרים, חושפים את בעליהם לחיובי מס רטרואקטיביים ולקנסות, ובמקרים חמורים גם לסיכון אישומים פליליים בעתיד. גם אם, למשל, הכספים שבכספת התקבלו בירושה או כמתנה – עצם ההחזקה של הון שחור מהווה עבירת מס, ולכן קיימת חובה להסדיר ולהכשיר את אותו הון.
הנוהל החדש מאפשר להסדיר מיוזמת הנישום מקרים כאלה לפני שהתגלו ע״י הרשויות, ובכך לנטרל לחלוטין את החשיפה הפלילית. במסגרת נוהל גילוי מרצון ניתן לתקן ולהלבין קשת רחבה של עבירות והפרות מס – החל מהסתרת מזומנים בכספת פרטית ועד להחזקת חשבונות בנק לא מדווחים בחו״ל – ובין היתר:
- חשבונות בנק ונכסים פיננסיים לא מדווחים: למשל כספים או ניירות ערך המוחזקים בחשבון בנק זר (או בישראל) שלא נכללו בדוחות השנתיים שהוגשו לרשות המסים.
- פעילות עסקית או נכסים בלתי מדווחים בארץ ובחו״ל: לרבות ניהול עסק “בשחור” ללא רישום בהנהלת חשבונות, פעילויות ייבוא/ייצוא שלא דווחו, אחזקת נדל״ן בישראל ומחוצה לה ללא דיווח לרשות המסים, והחזקת סכומי מזומן משמעותיים בכספת ביתית או עסקית ללא דיווח לרשות המסים.
- הכנסות “שחורות” שלא דווחו: תקבולים ותשלומים שונים (כגון עמלות, שכר מעבודות פרטיות, תשלומים צדדיים מספקים או מלקוחות בארץ ובחו״ל) שהתקבלו (לעיתים במזומן שנשמר בכספת) ולא נרשמו ולא דווחו באף דו״ח מס.
- חשבוניות פיקטיביות: הפקה או שימוש בחשבוניות כוזבות על מנת לנפח הוצאות מוכרות לצורכי מס, או כדי להסוות הכנסות אמיתיות וכך להתחמק ממס.
- ניצול לרעה של הטבות ופטורים: דרישה בלתי חוקית של פטורים, ניכויים או הטבות מס – למשל הצהרה כוזבת על תושבות חוץ, ניצול מניפולטיבי של הוראות חוק מס, או כל תכנון מס אגרסיבי שחורג מגבולות החוק.
- השמטת נכסים מהצהרת הון: אי־דיווח על כספים, רכוש, קרנות, מט״ח, מטבעות דיגיטליים או נכסים אחרים במסגרת הצהרות הון קודמות – כך שההצהרה הרשמית אינה משקפת את מלוא היקף ההון של הנישום. (למשל, החזקת מזומנים, זהב או חפצי ערך בכמות גדולה בכספת פרטית מבלי שדווחו בהצהרת ההון).
- נכסים דיגיטליים (Cryptocurrency): אי־דיווח על אחזקות במטבעות קריפטוגרפיים (כדוגמת ביטקוין, את׳ר וכו’) או על רווחים ממסחר בהם, על אף שהחוק מחייב דיווח ותשלום מס בגינם.
חשוב להבהיר: הנוהל חל על כל סוגי המיסים – מס הכנסה, מע״מ, מס שבח ומיסוי מקרקעין, מכס, מס קנייה וכד’ – ובלבד שמדובר בעבירות מס “רגילות” ולא בכספים שמקורם בפעילות בלתי-חוקית אחרת. המשמעות היא שניתן במסגרת הגילוי מרצון להסדיר תחת קורת גג אחת הפרות בכל תחומי המיסוי, בלי לפצל הליכים בין מס הכנסה, מע״מ, מיסוי מקרקעין וכדומה. נציין שגם עבירות מס הנוגעות לנכסים דיגיטליים נכללות בנוהל, עם התאמות רלוונטיות (למשל אפשרות לתשלום המס בהתאם להוראת שעה מיוחדת למסחר במטבעות מבוזרים).
היתרונות של ההליך עבור הנישום
היתרון המרכזי במסגרת הליך הגילוי מרצון הוא קבלת הזדמנות להכשיר את ההון הלא-מדווח: כספים או נכסים שלא דווחו בעבר הופכים בעקבות ההליך ל”לבנים” ולחוקיים לשימוש. לאחר תשלום המס לרשות המסים תוכלו להוציא את הכסף מהכספת ולהכניסו למערכת הפיננסית הגלויה (חשבונות בנק, השקעות וכד’) ללא חשש. בנוסף, הפונה נהנה משקט נפשי ומהסרת איום של העמדה לדין, קנסות כבדים או עונשים אחרים שהיו צפויים אילו ההכנסות היו מתגלות ביזמת הרשויות. במילים אחרות – מי שפועל כעת מיוזמתו ובתום לב יוכל לישון הרבה יותר בשקט בלילה, מבלי לחשוש עוד מהיום שבו תתגלה תכולת הכספת הנסתרת, בידיעה שהסיר מעליו סיכון פלילי ואזרחי משמעותי.
יתרון חשוב נוסף הוא מניעת הרישום הפלילי והנזק התדמיתי הנלווה לו. הרשעה בעבירת מס הייתה עלולה לפגוע בקריירה, בעסק ובמוניטין האישי של אדם. באמצעות הסדרה יזומה, הנישום משדר יושר אישי ועסקי ומתיישר עם החוק, במקום להיתפס מאוחר יותר כמעלים מס. ההליך מאפשר “לפתוח דף חדש” מול הרשויות מבלי הכתם של חקירה והעמדה לדין, ובכך שומר על שמכם הטוב.
תנאים וסייגים להגשת הבקשה ולאישורה
על מנת שבקשת גילוי מרצון תאושר ותזכה את המבקש בחסינות, עליו לעמוד בכל התנאים המצטברים הבאים:
- עבר נקי בעבירות מס: המבקש לא הורשע בעבר בעבירת מס, ולא שילם כופר (קנס מנהלי) בגין עבירת מס בעבר.
- חסינות חד-פעמית: המבקש לא ניצל הליך גילוי מרצון בעבר – לא תינתן חסינות יותר מפעם אחת לאותו נישום.
- אין חקירה או ביקורת פתוחה בעניינו: במועד הגשת הבקשה, לא מתנהלת בדיקת מס או חקירה פלילית נגד המבקש (וכן לא נגד בן/בת זוגו או שותפים עסקיים קרובים).
- אין מידע מקדים בידי הרשויות: לרשות המסים (או לרשות שלטונית אחרת) אין מידע מהותי מוקדם לגבי ההכנסות או הנכסים הכלולים בבקשה. כלומר, הגילוי אכן נעשה ביוזמת הנישום לפני שהרשות עלתה על ההפרה בעצמה (למשל, אין כתבה בתקשורת או מסמך בית משפט החושפים את המידע).
- מקור חוקי להכנסות: ההכנסות והנכסים אינם מפעילות בלתי-חוקית אחרת. הנוהל חל רק על עבירות מס “רגילות” לפי דיני המס (פקודת מס הכנסה, חוק מע״מ, חוק מיסוי מקרקעין, מכס וכו’) – והוא לא יגן על מי שהכספים שהוסתרו מקורם בעבירות פליליות אחרות (כגון סחר בסמים, שוחד, טרור וכד’).
בנוסף לתנאים הללו, תום לב ושקיפות מלאה מצד המבקש הם תנאי בסיסי: על הנישום לחשוף את כל הפרטים הרלוונטיים להכנסותיו הנסתרות – מקור הכספים, שנות המס שבהן לא דווח, הסכומים המדויקים, זהות המבקש וכו’. בקשה חלקית, לא מדויקת או כוזבת – תידחה לאלתר. עם זאת, חשוב לציין שאם הבקשה נדחית אך הוגשה בתום לב ובשקיפות מלאה, רשות המסים לא תשתמש במידע שסיפק הנישום כנגדו בהליך פלילי או אזרחי עתידי. במילים אחרות, קיימת “רשת ביטחון” במקרים שבהם אדם ניסה לדווח ביושר, ובקשתו נדחתה מטעמים טכניים או פרוצדורליים.
את הבקשה לגילוי מרצון יש להגיש באופן מקוון בלבד, באמצעות טופס ייעודי באתר רשות המסים. ניתן להגיש את הבקשה באופן עצמאי או באמצעות עורך דין מייצג. הבקשה חייבת לכלול דיווח מלא ומפורט של כל ההכנסות, הנכסים וההון שלא דווחו בעבר, בצירוף אסמכתאות ומסמכים רלוונטיים (דפי חשבון בנק, אישורי השקעות, חוזי רכישה/מכירה, צוואות, דו״חות כספיים וכו’). אם הבקשה תאושר, רשות המסים תחשב את סכום המס לתשלום ותעביר אותו למבקש, אשר יידרש לשלם בתוך פרק זמן מוגדר. אי-תשלום המס במועד עלול לגרור את ביטול ההסדר – ואז המידע שמסר המבקש כן עלול לשמש כנגדו (שכן הופרו תנאי החסינות שניתנה לו).
מסלול ירוק – טיפול מזורז למקרים קטנים
הנוהל החדש כולל שני מסלולי טיפול עיקריים: מסלול רגיל ו”מסלול ירוק”. בשונה מנהלים קודמים, הפעם לא ניתן לפתוח בהליך באופן אנונימי – יש לציין את זהות הנישום כבר בבקשה הראשונית. מאחר שכל פנייה מזוהה מההתחלה, החליטו ברשות המסים להקל על נישומים “קטנים” באמצעות יצירת מסלול ירוק, שהוא מקוצר ומהיר יותר, ללא דיוני שומה ארוכים ומתישים.
במסלול הירוק יטופלו בקשות לגילוי מרצון שההיקף הכספי שלהן מצומצם יחסית. הרעיון הוא שאם הסכומים הלא-מדווחים אינם גדולים, ניתן להסדיר אותם במהירות על סמך דיווח מתוקן של הנישום ותשלום המס, בלי צורך במשא ומתן ממושך מול פקיד שומה. הקריטריונים המרכזיים למיון בקשה למסלול הירוק (עמידה באחד או יותר מהם עשויה להספיק) כוללים בין השאר:
- מקור ההון או הנכסים בגילוי הוא בחשבונות פיננסיים בחו״ל, כאשר יתרת כלל החשבונות ליום 31.12.2014 אינה עולה על 4,000,000 ש״ח, ובכפוף לכך שלא בוצעו בהם הפקדות כספים חדשות במהלך תקופת ההכנסות שלא דווחו.
- מקור ההכנסות בגילוי הוא בנכסים דיגיטליים (מטבעות קריפטוגרפיים), כאשר סך הרווח המצטבר ממימושם בתקופת ההפרה אינו עולה על 500,000 ש״ח, וכמו כן שווי כלל אחזקות הקריפטו של הנישום ליום 31.12.2024 אינו עולה על 1,500,000 ש״ח.
(למשל, אדם המחזיק בכספת ביתית הון שחור בסך כמה מאות אלפי שקלים עשוי להיחשב כנישום בהיקף קטן ולטופל במסלול ירוק).
נישום שעומד בתנאי המסלול הירוק צפוי לקבל אישור מהיר לבקשתו, בכפוף כמובן לתשלום המס. למעשה, לאחר אישור הבקשה, יהיה עליו להגיש לרשות המסים דוחות מתקנים (או דוחות שנתיים לראשונה, אם לא הגיש מעולם) תוך 90 יום, אשר ישקפו את כל ההכנסות שגולו במסגרת ההליך. לאחר מכן עליו לשלם את המס הנובע מכך בתוך 15 ימים נוספים. פקיד השומה המטפל יוודא שהדוחות שהוגשו כוללים את כל ההכנסות שנחשפו במסגרת הגילוי, וכי שולמו מלוא המסים הנדרשים לפי ההסדר שהושג.
חשוב להדגיש: ההחלטה לנתב בקשה למסלול ירוק נתונה בסופו של דבר לשיקול דעת רשות המסים, לאחר הגשת הבקשה ובחינתה. כלומר, על הנישום להגיש את כל הפרטים ולפעול כאילו מדובר בהליך גילוי מרצון מלא, ולאחר מכן הרשות תחליט אם הוא עומד בקריטריונים של מסלול מהיר, או שיש צורך בבדיקה מעמיקה יותר במסגרת המסלול הרגיל. בכל מקרה, עצם הגשת הבקשה (אם נעשתה כנדרש) “קונה” למבקש את החסינות מהעמדה לדין פלילי, גם אם לבסוף הוחלט לטפל בו במסלול המלא והארוך יותר.
מסלול רגיל – בירור מעמיק והסכם שומה
בקשות גילוי מרצון שהיקפן גדול או מורכב יותר, או שהן מורכבות מבחינת נסיבותיהן, ינותבו לטיפול במסגרת המסלול הרגיל. במסלול זה מתנהל הליך שומתי מלא מול פקיד השומה האזורי הרלוונטי, כולל בחינה מעמיקה של כל הפרטים, המסמכים והטענות שבבקשה. לעיתים יידרשו פגישות עם הנישום, מענה לשאלות הבהרה, וניהול דיונים לגבי קביעת חבות המס המדויקת הנובעת מהגילוי.
בתום הטיפול במסלול הרגיל, אם מושגת הסכמה בין הנישום לפקיד השומה – ייחתם הסכם שומה הקובע את סכום ההכנסה החייבת הנוספת ואת חבות המס לתשלום. אם לא מגיעים להבנות, רשאית רשות המסים להוציא שומת מס בצו (מה שנקרא “שומה לפי מיטב השפיטה”), שעליה יוכל הנישום להגיש השגה וערעור במסלול הרגיל הקבוע בדיני המס. למעשה, במקרה כזה נפתח הליך מס רגיל, אם כי בדיעבד (עבור שנות מס שחלפו).
למסלול הרגיל נקצב לוח זמנים של עד 12 חודשים ממועד אישור בקשת הגילוי מרצון. רשות המסים שואפת לסיים את הטיפול בתיק בתוך שנה, כדי לתת ודאות לנישום. במקרים מורכבים במיוחד ניתן להאריך את התקופה, אך אם כעבור שנה מיום האישור לא נחתם הסכם – כאמור, תוצא שומה לפי מיטב השפיטה כדי לסיים את הטיפול. גם במסלול הרגיל, על הנישום להגיש את כל הדוחות הנדרשים לתקופות הרלוונטיות (דוחות שנתיים, ואולי גם הצהרות הון מתוקנות) ולשלם את המס במועדים שייקבעו במהלך ההליך.
בשונה ממסלול ירוק, במסלול הרגיל מעורבים לעיתים דרגים בכירים יותר ברשות המסים. הוראות הנוהל קובעות, למשל, שכל תיק גילוי מרצון שבו סך ההון או ההכנסות הלא-מדווחים עולה על 10 מיליון ₪ (בין אם סכום זה מצוי בחשבונות בנק, בנכסים דיגיטליים או במזומן בכספות פרטיות) – יטופל בליווי ובפיקוח של חטיבת “גילוי הון לא מדווח” במטה רשות המסים. מטרת ההנחיה הזו היא להבטיח שמומחים מנוסים מהמטה יהיו מעורבים ב”תיקים הגדולים”, שבהם גם הפוטנציאל לגביית מס גבוה יותר ומשמעותי לקופת המדינה.
לבסוף, נזכיר שוב: אי-עמידה של הנישום בתנאי ההסדר במסגרת הגילוי מרצון (למשל אם לא שילם את מלוא המס שנקבע, או הסתיר מידע מהותי במהלך התהליך) – תאפשר לרשות המסים לבטל את ההסדר. במקרה כזה, תאבד החסינות הפלילית, והמידע שמסר המבקש יוכל לשמש כראיה נגדו, שכן הוא הפר את תנאי הגילוי מרצון. לכן, כל מי שנכנס להליך חייב לעשות זאת בניקיון כפיים מלא ולהקפיד על מילוי כל התנאים עד לסיום ההליך וחתימת ההסכם הסופי.
שקיפות מלאה וליווי משפטי – אין אנונימיות הפעם
אחד ההבדלים המרכזיים בין נוהל 2025/2026 לנוהלי גילוי מרצון קודמים הוא ביטול האפשרות לפנייה אנונימית. בעבר ניתן היה להתחיל בהליך מבלי לחשוף את שם הנישום, לקבל אינדיקציה לחבות המס הצפויה, ורק בשלב מאוחר יותר לחשוף את הזהות. כעת – כבר בבקשה הראשונית יש למסור את כל פרטיו המזהים של המבקש.
מצב זה טבעי שיעורר חשש אצל נישומים: “מה יקרה אם אגלה הכול ורשות המסים תדחה את הבקשה שלי? הרי אז הם כבר יֵדעו עליי…”. כאן נכנסת החשיבות של ליווי מקצועי צמוד על־ידי עו״ד מיסים מנוסה. ראשית, כפי שצוין, אם פעלתם בתום לב והבקשה נדחית – המידע לא ישמש נגדכם בהמשך. שנית, פנייה באמצעות עורך דין מאפשרת לכם להתייעץ בחסיון מלא (חסיון עורך דין–לקוח) לפני חשיפת הפרטים (למשל, גילוי תוכן הכספת שברשותכם) לרשות. עורך הדין יבחן את המקרה שלכם בדיסקרטיות, יעריך את הסיכונים והסיכויים, ויכין את הבקשה בצורה הטובה ביותר עבורכם. הוא יוודא שכל המידע הרלוונטי נכלל, שכל המסמכים הנדרשים נאספו, ויציג לרשות המסים את הדברים באופן המיטבי – תוך הדגשת נסיבות מקלות, ביצוע מיידי של התשלום, הבעת חרטה כנה ורצון לתקן, וכד’. ייצוג נכון ומנוסה יכול לגשר במידה רבה על היעדר האנונימיות, על־ידי צמצום הסיכון הטמון בחשיפה המיידית של פרטיכם.
חשוב לזכור: הליך גילוי מרצון דורש שקיפות מוחלטת – ומי שלא יהיה מוכן לכך, מוטב שלא ייגש מלכתחילה. עורך דין מיומן יסייע לכם לעמוד בדרישה הזו באופן שלא יפגע בזכויותיכם, וילווה אתכם יד ביד עד לסיום המוצלח של התהליך. בדרך זו תוכלו לעבור את ההליך בביטחון, בידיעה שיש גורם מקצועי שמגן על האינטרסים שלכם לכל אורכו.
חישוב המס – כלים להפחתת העלויות במסגרת ההסדר
נוהל הגילוי מרצון אינו “מבצע הנחות” בתשלום המס עצמו – ההכנסות שייחשפו ימוסו לפי מלוא שיעורי המס הקבועים בחוק, ללא הפחתות מיוחדות. בהשוואה לנוהל הקודם (משנת 2017) שאיפשר במפורש קיזוז הפסדים וקבלת זיכויי מס, הנוהל הנוכחי אינו מזכיר במפורש הקלות כאלה. עם זאת, בפועל עומדים לרשות הנישום מספר כלים שיכולים להפחית את חבות המס הכוללת, במסגרת חישוב ההכנסה החייבת והרווח האמיתי שצמח לו. בין היתר, כדאי לשים לב לנקודות הבאות:
- קיזוז הפסדים: אם לנישום יש הפסדים עסקיים או הוניים (שוטפים או מועברים) משנים קודמות, ניתן לקזזם כנגד ההכנסות הנחשפות. למשל, מי שספג הפסדים מהשקעות בשוק ההון או מהפעלת עסק אחר – רשאי להפחית הפסדים אלו מהרווחים שטרם דווחו וכעת מדווחים, ובכך לצמצם את סכום ההכנסה החייבת במס.
- זיכוי מס זר: במידה שההכנסות האמורות כבר מוסו במדינה זרה (למשל נוכה מהן מס במקור בחו״ל על ריבית או דיבידנד, או שולם מס רווחי הון במדינה אחרת), הנישום זכאי – בהתאם לכללי אמנות המס למניעת כפל מס – לדרוש זיכוי מס בישראל על הסכומים ששולמו בחו״ל בגין אותה הכנסה.
- ניכוי הוצאות קשורות: הדין מתיר לנכות הוצאות שהוצאו בייצור ההכנסה. לכן, אם היו עלויות שהובילו להפקת ההכנסות שלא דווחו (כגון עלות רכישת מלאי בייבוא שלא דווח, תשלומים לספקים בחו״ל, עמלות תיווך, שכר עובדים וכו’), ניתן לתבוע את ניכוי ההוצאות הללו כמו בכל דיווח מס רגיל – ובכך להקטין את הרווח החייב במס.
- הכרה חלקית בשכר טרחת עו״ד: מתוך רצון לעודד פנייה לייעוץ מקצועי, מאפשרת רשות המסים לנכות כהוצאה מוכרת 50% משכר הטרחה ששולם לעורך הדין שייצג את הנישום בהליך. המשמעות היא שחצי מעלות הייצוג המשפטי למעשה “מוחזר” לנישום דרך חיסכון במס, מה שמקל במידת מה על העלות הכוללת של התהליך.
כמו בכל דיווח מס, כדי ליהנות מההקלות הללו יש לשמור ולספק לרשות המסים אסמכתאות מתאימות: דוחות כספיים, קבלות וחשבוניות, חוזים וכד’. עורך דין המתמחה במיסוי ידע להנחות אתכם בדיוק אילו מסמכים נדרשים, וכיצד למצות את כל הזכויות המגיעות לכם לפי החוק – כדי שסכום התשלום הסופי יהיה הוגן, מדויק ולא גבוה מן הנדרש.
בנוסף לחישוב המס עצמו, יש לקחת בחשבון שיצטברו חיובי ריבית והצמדה על סכומי המס עבור השנים הקודמות שבהן לא דווחו ההכנסות – זאת בהתאם לקבוע בחוק (ריבית שנתית והפרשי הצמדה למדד). אמנם סכומים מצטברים אלה עלולים להיות משמעותיים אם חלפו שנים רבות, אך מצד שני, ברוב המקרים רשות המסים אינה מטילה קנסות עונשיים או עיצומים נוספים מעבר לחיוב המס עצמו במסגרת הגילוי מרצון. למעשה, ההליך הוא חלופה לקנסות ולכתבי אישום – כך שהנישום משלם “רק” את המס שהיה אמור לשלמו מלכתחילה (בתוספת ריבית והצמדה), אך נמנע מענישה פלילית ומקנסות שהיו מוטלים אילו נתפס לאחר מעשה.
עם זאת, במסגרת דיוני השומה במסלול הרגיל, לפקיד השומה יש מרחב שיקול דעת להתחשב בנסיבותיו של הנישום. במקרים מסוימים – במיוחד כאשר ההכנסה שלא דווחה הייתה בסכום יחסי קטן, או כשהנישום שיתף פעולה באופן מלא וגילה יוזמה בתיקון המחדל – ייתכן ופקיד השומה יסכים לוותר על חלק מהריבית או ההפרשים הנלווים לחבות המס. אמנם הדבר אינו מובטח מראש, אך מניסיוננו הוא קורה בפועל לא פעם בתיקי גילוי מרצון. עורך הדין המייצג אתכם ידע להציג את הנסיבות המקלות ולנהל מו״מ לשם הפחתת נטל הריבית ותוספות אחרות, במידת האפשר, כחלק מהסדר המס הסופי.
סיכום: לא לחכות לדפיקה בדלת – לנצל את ההזדמנות ולישון בשקט
נוהל גילוי מרצון 2025–2026 הוא הזדמנות של פעם בעשור – ואולי ההזדמנות האחרונה מסוגה – עבור כל מי שיש לו הכנסות או נכסים לא מדווחים, בישראל או בחו״ל (למשל מזומן המוסתר בכספת פרטית), להסדיר אותם אחת ולתמיד. ההליך מעניק חסינות מלאה מפני הליכים פליליים בגין העבירות שגולו, מאפשר לכם “להלבין” את ההון ולהשתמש בו באופן חוקי, ומונע סנקציות כבדות שהיו עלולות להיות מוטלות בעתיד על מי שלא יסדיר את דיווחיו. יתרה מזו, צעד יזום כזה עשוי לחסוך מכם עוגמת נפש, דאגות ולילות ללא שינה – שהרי במקום לחשוש מפשיטה של רשות המסים, תוכלו לדווח בעצמכם ולהסדיר הכול בתנאים שאתם יוזמים.
חשוב לזכור שההזדמנות הזו מוגבלת בזמן ולא תחזור בקרוב: הנוהל פתוח למשך שנה אחת בלבד, עד אוגוסט 2026, ולא סביר שיוארך מעבר לכך. מדיניות הממשלה והייעוץ המשפטי לממשלה כיום היא שלא לאפשר “חנינות מס” חוזרות ונשנות, אלא כמבצע חד-פעמי חריג. למעשה, חלפו כ-6 שנים מאז נוהל הגילוי מרצון הקודם, ואין ודאות שיהיה נוהל נוסף בעתיד הנראה לעין. לכן זוהי בבחינת קריאת השכמה אחרונה לכל מי שיודע שיש לו “שלדים בארון” בהיבטי מס – לתקן את הדרוש תיקון לפני שיוכרח לעשות זאת בכפייה על ידי הרשויות.
אל תחכו לדפיקה בדלת מטעם הרשויות. עדיף לפעול כאן ועכשיו, מיוזמתכם ותחת התנאים הטובים ביותר שתוכלו לקבל, ולא להמתין לרגע שבו תאלצו לפתוח את הכספת הנסתרת שלכם בפני גורמי החוק. נצלו את הנוהל החד-פעמי הזה והימנעו מטעויות ותשלומים כבדים בהמשך. השקט הנפשי, הלגיטימציה והפתיחה בדרך חדשה – שווים בהחלט את המאמץ הנדרש מכם כעת.
למה לפנות דווקא למשרד דורון, טיקוצקי ושות’?
כמו בכל הליך משפטי מורכב, גם (ובפרט) בהליכי גילוי מרצון הבחירה בייצוג משפטי נכון היא קריטית להצלחה. משרד עורכי הדין דורון, טיקוצקי ושות’ נמנה עם המובילים בישראל בתחום המיסוי ודיני העסקים, ובעל מומחיות מיוחדת בליווי הליכי גילוי מרצון ונטרול חשיפות פליליות מול רשות המסים. להלן כמה סיבות מדוע כדאי לבחור דווקא בנו לליווי ההליך שלכם:
- ניסיון של 30 שנה: משרדנו פעיל למעלה משלושה עשורים, ובמהלכם ייצגנו בהצלחה אלפי לקוחות בתיקי מס מורכבים – לרבות הליכי גילוי מרצון בכל סדר גודל. הניסיון המצטבר והידע שצברנו לאורך השנים מאפשרים לנו להתמודד עם כל תרחיש ולהשיג עבור הלקוח את התוצאה הטובה ביותר.
- צוות רב-תחומי ומקצועי: במשרדנו פועל צוות ייחודי המשלב עורכי דין שהם גם רואי חשבון, כלכלנים ויועצי מס. שילוב מומחיות זה מאפשר הסתכלות רחבה על כל תיק, הן מההיבט המשפטי והן מההיבט הפיננסי-חשבונאי. צוות מגוון ומנוסה כזה מבטיח שכל היבט בעניינכם – חישובי מס, מאזנים, דוחות כספיים ועוד – יטופל ביסודיות ובמקצועיות תחת קורת גג אחת.
- רקע ברשויות המדינה: חלק מעורכי הדין בצוות שלנו שימשו בעבר בתפקידים בכירים בשירות הציבורי (במשרד המשפטים, ברשות המסים ובמשרד האוצר). המשמעות היא היכרות עמוקה מבפנים עם אופן החשיבה והפעילות של רשויות המדינה – יתרון עצום כאשר אנו מנהלים משא ומתן עבורכם מול אותן רשויות ממשלה.
- מייסדי המשרד – יוצאי רשות המסים: מייסד ושותף־מנהל המשרד, עו״ד אלי דורון (במשותף עם עו״ד/רו״ח ירון טיקוצקי), שימש במשך 13 שנים כבא-כוח רשות המסים. הוא ייצג את המדינה בתיקי מס רבים, וכיום הוא מנצל את הידע, הניסיון והקשרים שצבר “מהצד של הרשויות” כדי להשיג ללקוחותינו פתרונות יעילים ומוצלחים. ההיכרות הייחודית עם נהלי העבודה של רשות המסים היא נכס משמעותי ביותר בניהול ההליך עבורכם.
- הצלחות מוכחות בגילוי מרצון: לאורך השנים טיפלנו במספר רב מאוד של פניות לגילוי מרצון – בכל סכום ובכל סוגי ההכנסות – ללא כישלון או חשיפה פלילית אפילו במקרה אחד. כל תיקי הגילוי מרצון שלקחנו הסתיימו בהסדרי מס מוצלחים וסופיים, לשביעות רצונם המלאה של לקוחותינו. העובדות וההישגים בשטח מדברים בעד עצמם.
- דיסקרטיות מלאה: אנו מודעים לרגישות הרבה של הליכי גילוי מרצון. כל לקוחותינו נהנים מסודיות מוחלטת וחיסיון עו״ד-לקוח לגבי כל מידע שמועבר אלינו. אנו משמשים עבורכם כ“חומת מגן” מול רשות המסים, ומבטיחים שהמידע הרגיש שאתם משתפים (למשל, פרטים על כספים או רכוש המוחזקים בכספת שלכם) ישמש אך ורק לצורך הטיפול בעניינכם – לטובתכם ולהגנתכם בלבד.
- ליווי מקיף עד הסוף: מרגע הפנייה אלינו, אנו לוקחים על עצמנו את כל הטיפול עבורכם: איסוף המידע והמסמכים, בניית אסטרטגיית הגילוי, ניסוח והגשת הבקשה, ייצוג בדיונים מול רשות המסים, חישוב מדויק של המס ותשלומים נלווים, והשלמת סגירת התיק באופן סופי. אנו דואגים לכל פרט – קטן כגדול – כדי שהתהליך יהיה עבורכם פשוט, מהיר וללא לחצים מיותרים. אתם יכולים להמשיך בעיסוקיכם בידיעה שיש לכם צוות מומחים מנוסה שדואג לכל מאחורי הקלעים.
זוהי העת לעשות את הצעד הנכון. אם יש לכם הון או הכנסות לא מדווחים (בישראל או בחו״ל, בבנק או בכספת אישית), אל תחכו – פנו אלינו לקבלת ייעוץ דיסקרטי ולטיפול מיידי בהסדרת הנושא.
צוות המומחים של דורון, טיקוצקי ושות’ יוביל אתכם בבטחה בהליך הגילוי מרצון, יסיר מכתפיכם דאגה כבדה, ויאפשר לכם לפתוח דף חדש ונקי מול רשויות המס – תוך מזעור העלויות והסיכונים ככל האפשר.
למידע נוסף ותיאום פגישה אישית ודיסקרטית, אתם מוזמנים לפנות ישירות לעו״ד אלי דורון בטלפון 054-4251054. אנחנו כאן בשבילכם – כדי שתוכלו לנצל את ההזדמנות, להסיר דאגות מלבכם ולהמשיך הלאה בראש שקט.
משרד דורון, טיקוצקי ושות’ מוביל בישראל בליווי בעלי כספות עם הון שחור וחשבונות לא מדווחים בחו"ל. עם ניסיון של 30 שנה, צוות רב-תחומי ודיסקרטיות מלאה, אנו מסייעים ללקוחות להסדיר את כספם באופן חוקי, לקבל חסינות פלילית ולמזער חבות מס.
חיפוש
סגור
