1/9/2025
בעלי חשבונות בנק בחו”ל שלא דווחו – אל תחכו לדפיקה בדלת!
יש לכם חשבון בנק בחו״ל שלא דווח? חושבים שאף אחד לא יידע? בעידן של חילופי מידע גלובליים – הנתונים עליכם כבר זורמים לרשות המיסים. איך אפשר להסדיר את המצב לפני שיהיה מאוחר מדי?
גילוי מרצון: חלון הזדמנות לפני שיהיה מאוחר מדי
רשות המיסים בישראל פתחה לאחרונה מחדש את נוהל הגילוי מרצון, המאפשר לבעלי הכנסות ונכסים שלא דווחו – כגון חשבונות בנק בחו”ל – להסדיר את חובות המס שלהם מיוזמתם ולקבל חסינות מהליכים פליליים. הנוהל הזה, שיהיה בתוקף לזמן מוגבל (עד סוף אוגוסט 2026), מעניק הזדמנות חד-פעמית לדווח על כספים “שחורים” וכספים בלתי-מדווחים, לשלם את המס הנדרש בלי קנסות ובלי אישום פלילי. בתמורה לגילוי מיוזמתכם, תוכלו להימנע מהעמדה לדין בעבירות מס, דבר שעלול לקרות אם תיתפסו לאחר שהרשויות כבר עלו על החשבון או ההכנסות שלא דווחו . חשוב להבין: אי-דיווח על הכנסות מהווה עבירה פלילית בישראל ועלול להוביל לחקירת מס ואף כתב אישום – אך פנייה לגילוי מרצון בזמן תמנע את כל אלה.
למה לפעול עכשיו? מכיוון שבעידן של שיתוף מידע גלובלי ורשתות מידע מתוחכמות, הסיכוי “להתחבא” הולך ונעלם. ישראל שותפה מלאה למערכי חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות – תקן CRS של ה-OECD והסכם FATCA עם ארה”ב – שמכוחם בנקים ומוסדות פיננסיים ביותר מ-100 מדינות מדווחים לרשות המיסים בישראל על חשבונות ונכסים המוחזקים בידי תושבי ישראל. אם בעבר היה ניתן להחביא כסף בשווייץ, בלוקסמבורג או בדובאי הרחק מעיני הרשויות, היום זו אשליה מסוכנת. למעשה, נתוני חשבונות בחו”ל של ישראלים כבר זורמים אוטומטית לרשות המיסים – לעיתים עוד לפני שהנישום בכלל מודע לכך . כפי שנכתב במכתב רשמי של יחידת חילופי המידע ברשות המיסים, המידע המתקבל מחו”ל משמש בפועל לבניית שומות ולבדיקות – לא מחכים שתדווחו בעצמכם. המשמעות ברורה: מי שלא ייזום ויגלה מרצונו, מסתכן בכך שיתגלה על ידי הרשויות, ואז כבר לא ייהנה מהחסינות שבגילוי מרצון.
למי מיועדת הפניה לגילוי מרצון?
בקצרה – לכל ישראלי שיש לו נכסים או הכנסות שלא דווחו כדין. במיוחד רלוונטי הדבר עבור בעלי חשבונות בנק בחו”ל שלא דווחו, יורשים שקיבלו לידיהם נכסים או חשבונות מעבר לים, וכן מי שניהל השקעות זרות, נכסי נדל”ן בחו”ל או מטבעות דיגיטליים מבלי שדיווח על רווחיו. הנוהל החדש של רשות המיסים מפורשות חל על קשת רחבה של מקרים: חשבונות בנק בחו”ל, השקעות ונכסים בחו”ל, דירות להשכרה, הכנסות מכספי ירושה, מטבעות קריפטוגרפיים ועוד. למעשה, הוא מתאים מאוד לבעלי חשבונות בלתי-מדווחים בחו”ל וליורשי חשבונות או נכסים כאלה, מאחר שדרכו ניתן להסיר חשיפה פלילית ואזרחית מעליהם. חשוב להבהיר: אין זה משנה כיצד הגיע לידיכם החשבון הזר – בין אם פתחתם אותו בעצמכם במתכוון ובין אם ירשתם אותו מקרוב משפחה – האחריות חלה עליכם כיום כחוק. מרגע שאתם בעלי החשבון או הנכס, עליכם לדווח על ההכנסות ממנו ולשלם מס כנדרש; אחרת, אתם עלולים למצוא את עצמכם מבצעים עבירות על חוקי המס ואפילו על חוק איסור הלבנת הון (מאז 2016, העלמת מס משמעותית מוגדרת כעבירת “הלבנת הון” חמורה בישראל).
ישנם אף מקרים שבהם בעלי הון ניסו להתחכם באמצעות רישום חשבון זר תחת שם של אדם אחר (מה שמכונה לעיתים “קוף” בשפת היום-יום) בתקווה להתחמק מגילוי. חשוב להבין שגם שיטה זו טומנת בחובה סיכון רב: רשות המיסים משכללת כל העת את יכולותיה הטכנולוגיות והמודיעיניות באיתור חשבונות ונכסים המוחזקים בידי ישראלים, גם אם בעקיפין. בעולם דיגיטלי שבו כל תנועה כספית מתועדת, השימוש בצד שלישי ככיסוי אינו ערובה לחסינות. במקרים רבים, עצם העברת כספים מחשבון ה”קוף” חזרה אל בעל ההון האמיתי או לבני משפחתו – עלולה להדליק נורה אדומה אצל הרשויות. המדיניות כיום ברורה: אין מקלט בטוח לכסף לא מדווח. גם מדינות שאינן חברות OECD ושאינן קשורות ישירות להסכמי המידע הבינלאומיים – נמצאות תחת מעקב. רשויות המס בעולם, כולל בישראל, מגבירות שיתוף פעולה בדרכים בילטרליות ובלתי-פורמליות, והן לא יהססו לרתום אמצעים מיוחדים אפילו מעולמות הביטחון והסייבר כדי לחשוף מעלימי מס מתוחכמים. לכן, אסור להמר ש”לא יגלו אותי” – ההסתברות שיגלו רק הולכת וגדלה עם הזמן.
דוגמה מהשטח ממחישה זאת היטב: לקוח ישראלי החזיק תיק השקעות בספרד ודירה מושכרת ביוון, ולא דיווח כי היה בטוח שאף גורם בארץ לא ידע. אלא שבשנת 2023 קיבלה רשות המיסים דיווח אוטומטי עליו במסגרת תקן CRS, ואותו לקוח הופתע לקבל מכתב שומה – שכלל חיוב מס, קנסות וריבית כבדה. כפי שהוא למד בדרך הקשה, התחמקות היום עלולה לעלות ביוקר מחר. כפי שנאמר: רבים בטוחים ש”אם זה לא מדווח – אף אחד לא יידע”. הבעיה היא שתמיד מישהו יודע – ובמקרה הזה זה בדיוק הגורם שלא רציתם שיידע: רשות המיסים.
היתרון בפנייה באמצעות עורך דין – חיסיון וייעוץ מקצועי
אם החלטתם לבצע גילוי מרצון, אל תעשו זאת לבד. ההליך אמנם מאפשר לכם להסדיר את ענייניכם, אך הוא דורש מילוי תנאים והגשת נתונים מלאים ומדויקים לרשות המיסים. כל טעות בסיווג, חישוב או הצגת העובדות עלולה לעלות ביוקר – החל משומות מס כבדות בהרבה מהנדרש ועד לאובדן ההטבות שבהליך. ליווי משפטי מקצועי בהליך הוא קריטי כדי לבצע אותו נכון ולסיים את הפרק הזה בצורה בטוחה ואחראית. עורך דין מנוסה בתחום המיסוי יידע כיצד להציג את המקרה שלכם בצורה נכונה, לנהל משא ומתן אפקטיבי עם רשויות המס ולהגן על האינטרסים שלכם.
יתרון חשוב נוסף של פנייה לעורך דין הוא חיסיון עו”ד-לקוח. בניגוד להתייעצות עם גורמים אחרים, כל מידע או וידוי שתמסרו במסגרת הייעוץ המשפטי מוגן בסודיות מוחלטת. חיסיון מקצועי זה מבטיח שניתן לדון פתוח ובהרחבה בכל פרטי החשבון הבלתי-מדווח וההכנסות, בלי לחשוש שמידע זה ידלוף או ישמש נגדכם. למעשה, גם בתקופות שבהן התאפשר גילוי מרצון אנונימי, רבים פנו באמצעות עורכי דין בדיוק מן הטעם הזה. כיום, משהמסלול האנונימי בוטל והגילוי מחייב הזדהות מלאה מהיום הראשון, חשיבות החיסיון גדלה אף יותר – אתם רוצים לוודא שהנציג שלכם הוא עורך דין, כדי שההתנהלות תהיה חסויה ככל האפשר במסגרת החוק. משרד עורכי דין המתמחה בגילוי מרצון ידע גם לבצע הכנה מקדימה מקיפה לתיק שלכם, עוד לפני הגשת הבקשה הרשמית, כך שלא תגלו הפתעות לא נעימות בהמשך.
בנוסף, משרד מנוסה (כדוגמת משרדנו) מכיר היטב את הנהלים הפנימיים של רשות המסים ואת המסלולים הקיימים בנוהל. למשל, קיים “מסלול ירוק” מקוצר למקרים בהיקף מצומצם (כגון החזקת עד 4 מיליון ₪ בנכסים פיננסיים בחו”ל, בתנאי שלא הופקדו כספים חדשים מאז 2014) – מסלול שיכול לחסוך זמן ואי-ודאות אם אתם עומדים בתנאיו. עורך דין הבקיא בכך יכוון אתכם למסלול הנכון ויוודא שאתם עומדים בדרישות. נציין כי משרדנו טיפל במאות מקרים של גילוי מרצון לאורך השנים, וצבר מומחיות מיוחדת בהתנהלות מול מחלקת החקירות של רשות המסים. הניסיון והידע הללו הם יתרון ישיר עבור הלקוח, שכן הם מאפשרים קיצור תהליכים, צמצום נזקים כלכליים ומניעת טעויות גורליות.
אל תחכו לדפיקה בדלת – פעלו עכשיו
השורה התחתונה ברורה: אם יש לכם חשבון בנק בחו”ל או כל נכס והכנסה שלא דיווחתם עליה – זה הרגע לנצל את חלון ההזדמנויות של הגילוי מרצון. הנזק הכלכלי שתישאו בו כעת – תשלום המס הדרוש בתוספת הצמדה וריבית מסוימת – זניח בהשוואה למה שעלול לקרות אם תיתפסו על ידי הרשויות מאוחר יותר. מעבר לחובות מס גבוהים וקנסות, אתם מסתכנים בחקירות ממושכות, בהליכים פליליים, ואף בהאשמות לפי חוקי הלבנת הון החמורים. כל יום שעובר מגדיל את הסיכון שגורמי האכיפה כבר מחזיקים במידע עליכם, והופך את ההליך מרצון לבלתי-רלוונטי עבורכם.
אל תחכו למכתב רשמי או לדפיקה המפתיעה בדלת באמצע היום – יזמו פנייה בעצמכם. מי שיוזם שליטה בידיו; מי שממתין בחיבוק ידיים, מאבד שליטה. פנו בהקדם לייעוץ משפטי מקצועי וחסוי, בצעו את הגילוי מרצון בצורה מושכלת, ותוכלו לישון בשקט בידיעה שההון שלכם כושר והוסדר כחוק, בלי עננה פלילית ובלי דאגות לחובת דיווח שתצוץ בעתיד. זהו צעד אמיץ ונכון שמשתלם לטווח הארוך – לכם ולבני משפחותיכם. גילוי מרצון עכשיו, ולא בכפייה אחר-כך.
משרד דורון, טיקוצקי ושות’ מתמחה בייעוץ וליווי בעלי חשבונות בנק בחו״ל שלא דווחו. אנו דואגים להסדרת ההכנסות מול רשות המיסים, מבטיחים חיסיון מלא, מנהלים משא ומתן להפחתת קנסות – ומספקים ללקוחותינו ביטחון ושקט נפשי.
חיפוש
סגור
