1/9/2025
קיבלתם ירושה שחורה? בצעו כעת גילוי מרצון כדי לא להפוך לעבריינים
קיבלתם ירושה שחורה ואתם מתלבטים מה לעשות? האם כספים או נכסים שהורישו לכם עלולים להפוך אתכם לעבריינים? ומה הדרך החוקית להפוך ירושה שחורה להון לבן ובטוח?
ירושה שחורה – כלומר ירושה הכוללת נכסים או כספים שהמוריש לא דיווח עליהם כחוק – היא תופעה לא נדירה. ישראלים רבים כבר קיבלו וממשיכים לקבל ירושה שחורה בהיקף כזה או אחר – כלומר הון שחור אשר המס בגינו לא שולם או שההון לא דווח לרשויות. ירושה שחורה יכולה להתבטא בכמה צורות נפוצות:
• יתרות מזומן משמעותיות בחשבונות בנק בחו”ל (ולעיתים גם בארץ) שלא דווחו לרשות המסים
• דירות או נכסי נדל”ן בארץ ובחו”ל שנרכשו בכספים לא מוצהרים
• מטילי זהב, מזומנים ותכשיטים המאוחסנים בכספות בארץ או מחוץ לישראל
• כל נכס אחר שהמוריש החזיק מבלי לדווח כדין לרשויות המס
כל הדוגמאות הללו נחשבות ירושה שחורה – כלומר נכסים שעוברים בירושה מבלי שהוצהרו כנדרש לרשויות.
חשוב להדגיש: גם אם בישראל אין מס ירושה מאז 1981, ירושה שחורה אינה “פטורה” מהתמודדות. עצם קבלת הנכסים בירושה אינו מכשיר אותם באופן אוטומטי; נכסים וכספים שלא דווחו כחוק נשארים בלתי-חוקיים גם לאחר שעברו בירושה, כל עוד לא מוסדר מעמדם מול רשויות המס.
האחריות והסיכון למי שיורש ירושה שחורה
כאשר אדם יורש ירושה שחורה – כלומר נכסים או כספים שמקורם שחור – הוא ניצב בפני אחריות חוקית כבדה. מצד אחד, היורש עצמו לא ביצע את עבירות המס של המוריש, אך מצד שני – מרגע שהנכסים עוברים לידיו, עליו לציית לחוק ולדווח עליהם לרשויות. למעשה, מרגע שקיבלתם ירושה שחורה, אתם חייבים להתחיל לפעול כחוק; אם תמשיכו להסתיר את הנכסים ולא תדווחו, אתם עלולים להיות מואשמים בהעלמת מס ובהלבנת הון בשל החזקת רכוש אסור ואי-דיווח . החוק בישראל קובע שאפילו קבלת נכס שמקורו בעבירה – אפילו ללא תמורה, כמו בירושה – נחשבת לביצוע פעולה ברכוש אסור, מה שעלול להפוך את המקבל לעבריין פלילי. במילים אחרות, אחזקת ירושה שחורה כשהיא מוסתרת וללא דיווח עלולה למקם אתכם בניגוד לחוק ולהוביל להליכים פליליים.
הסיכון אינו תאורטי בלבד. חוק איסור הלבנת הון, תש״ס-2000, מגדיר ענישה חמורה על כל מי שמבצע פעולה ברכוש שמקורו אינו חוקי, לרבות יורשים המחזיקים ירושה שחורה. מעבר לכך, רשויות המס היום מצוידות בכלים מתקדמים לאיתור מעלימי מס: שיתופי פעולה בינלאומיים, הסכמי חילופי מידע עם בנקים וגופים בחו״ל, ויכולות מודיעין מתוחכמות. מידע על חשבונות ונכסים לא מוצהרים בחו”ל מגיע לישראל באופן שוטף, והמערכת פועלת בנחישות נגד מי שנתפסים עם הון בלתי מדווח. לכן, מי שיושב בחיבוק ידיים מתוך מחשבה שאפשר להמשיך להסתיר את הירושה השחורה שקיבל – עלול לגלות שרשויות המס הקדימו אותו עם חקירה, ואף להביא לכתבי אישום, קנסות כבדים וחילוט הנכסים.
גילוי מרצון – הפתרון להכשרת ירושה שחורה
מה עושים אם גיליתם שקיבלתם ירושה שחורה? הפתרון היחיד הוא לפעול מיד להכשרת ההון – להפוך את ההון השחור ל”הון לבן” כחוק. המשמעות היא דווח יזום ושקוף לרשות המסים על הנכסים וההכנסות הלא-מדווחים, ותשלום המסים הנדרשים בגינם. הליך זה ידוע כנוהל גילוי מרצון – הליך דיווח עצמי יזום של כספים והכנסות שלא דווחו כדין, שמטרתו לעודד נישומים לתקן את דיווחי המס שלהם ולשלם את המסים החסרים ללא חשש מהעמדה לדין. במסגרת נוהל גילוי מרצון, רשות המיסים מתחייבת (בתיאום עם רשויות האכיפה) שלא לנקוט הליכים פליליים נגד מי שפונה מיוזמתו ומדווח באמת ובתמים על הונו השחור, ובלבד שהוא עומד בתנאי התוכנית ופועל בתום לב. למעשה, הליך גילוי מרצון מאפשר ליורשים לחשוף את אותה ירושה שחורה, לשלם את המסים הנדרשים, ולקבל “תעודת כשרות” חוקית לנכסים – בלי חשש שיום אחד ידפקו להם על הדלת עם אזיקים.
חשוב להבין: עצם הפנייה לגילוי מרצון לא אומרת שתוותרו על סכומי כסף אדירים. אמנם אין בהליך הנוכחי הנחות מס משמעותיות – יהיה צורך לשלם את המס הקבוע בחוק על ההכנסות הלא-מדווחות, לרבות ריבית וקנסות אפשריים – אך בתמורה אתם מרוויחים חסינות מהליך פלילי מלא. במקרים רבים ניתן גם להגיע להסדרי תשלום נוחים או להפחתת קנסות, במיוחד כשהדיווח נעשה ביוזמת היורש ובתום לב . כך או כך, היתרון הגדול הוא הסרת חרב האישומים הפליליים מעל ראשכם והלבנת הירושה באופן חוקי, במקום לחיות בפחד מתמיד שהעבירה תתגלה.
חלון הזדמנויות מוגבל – נצלו את נוהל גילוי מרצון 2025-2026
לאורך השנים פתחו רשויות המס בישראל מספר “חלונות” של נוהל גילוי מרצון לתקופות קצובות, במטרה לעודד בעלי הון שחור לצאת לאור מרצונם. לאחר הפסקה של כמה שנים, בשנת 2025 חודשה התוכנית: באוגוסט 2025 הכריזה רשות המסים על נוהל גילוי מרצון חדש, שפתוח למשך שנה אחת בלבד – עד 31 באוגוסט 2026. לפי הצהרת רשות המסים, זהו כנראה הסיכוי האחרון ליהנות מגילוי מרצון; הובטח ליועצת המשפטית לממשלה שלא יתפרסם נוהל נוסף לאחר תום התקופה הנוכחית. הנוהל הנוכחי חל על מגוון רחב מאוד של כספים ונכסים שלא דווחו, מכל הסוגים – חשבונות בנק בחו”ל, נדל”ן בארץ ובחו”ל, הכנסות משכר דירה, השקעות, מטבעות דיגיטליים, רווחי קריפטו, ואף כספים שהופקו מנכסי ירושה בעבר. כל נכס או הכנסה “שחורים” שיש לכם יכולים להיכלל בגילוי מרצון במסגרת זו, ובלבד שתעמדו בתנאי הסף (דיווח מלא ואמיתי, ביוזמתכם, כשלא מתנהלת כבר חקירה בעניינכם וכדומה).
חשוב להבין שחלון ההזדמנות הזה זמני ומוגבל. גילוי מרצון 2025 הוא הזדמנות חד-פעמית שמאפשרת להסדיר את הירושה השחורה ללא הליכים פליליים, אבל רק למי שייזום ויגיש את הבקשה בזמן . לאחר ה-31.8.2026, אם לא תהיה הארכה, לא תהיה עוד אפשרות “לחנינה” יזומה — ומי שייתפס אז עם הון לא מדווח צפוי לטיפול אגרסיבי של רשות המיסים. לכן, אם ידוע לכם היום על נכסים לא מדווחים שקיבלתם בירושה (כלומר, ירושה שחורה), ההתמהמהות היא סכנה: עדיף גילוי מרצון עכשיו מאשר חקירה פלילית אחר-כך.
בצעו גילוי מרצון עם ליווי מקצועי
הליך גילוי מרצון הוא עניין מורכב הדורש מומחיות והתנהלות מדויקת מול הרשויות. כדי להבטיח שהדיווח על הירושה השחורה יתקבל ותזכו להגנות המלאות, רצוי מאוד שלא לפעול לבד. עורך דין מנוסה גם יודע כיצד להציג ולדווח כראוי את פרטי הירושה השחורה שלכם במסגרת בקשת הגילוי מרצון, ובכך למנוע טעויות קריטיות מול הרשויות. מומלץ לפנות לעורך דין מומחה במיסוי ולעיתים גם לרואה חשבון, בעלי ניסיון בהליכי גילוי מרצון. מילוי שגוי של פרטים, חישוב לא נכון של חבות המס או אי-עמידה בתנאי הנוהל – כל אלו עלולים לסכן את קבלת הבקשה שלכם ולהוביל לדחייה או לדרישות מס מיותרות. לעומת זאת, ניהול נכון ומקצועי של ההליך יכול להוביל להסכם שומה הוגן, לחסינות פלילית מלאה ולשקט נפשי לכם ולמשפחתכם.
משרדנו, המורכב מעורכי דין, רואי חשבון וכלכלנים יוצאי רשויות המס ומשרד המשפטים, מתמחה בתחום זה ומלווה בהצלחה רבה הליכי גילוי מרצון כבר כ-30 שנה. לאורך השנים טיפלנו באינספור מקרים של נכסים והכנסות לא מדווחים – כולל מקרים מורכבים של ירושה שחורה – והשגנו תוצאות מיטביות עבור לקוחותינו. ניסיון זה מאפשר לנו לנווט את התיק שלכם בבטחה דרך שלבי הגילוי מרצון: החל מבדיקת הרקע והיקף הנכסים, דרך הגשת הבקשה המפורטת לרשות המיסים וניהול המשא ומתן עימה, ועד להשגת אישור סופי והסדרת שומת המס כנדרש.
לסיכום: אל תשאירו ירושה שחורה במחשכים
ירושה שחורה מציבה אתכם, היורשים, בצומת דרכים גורלי: או להכשרה ודיווח מלא בהליך גילוי מרצון, או התעלמות שתוביל לסיכון כבד של אישומים פליליים, קנסות ואף אובדן הנכס. האחריות כעת על הכתפיים שלכם – לוודא שאינכם ממשיכים להחזיק ב”הון שחור” בלתי מדווח . אם זכיתם בסכומי כסף או רכוש משמעותיים שמקורם לא דווח כנדרש – כלומר, קיבלתם ירושה שחורה – אל תחכו שרשויות החוק יגיעו אליכם קודם. פנו מייד לייעוץ מקצועי כדי לבצע גילוי מרצון, דווחו מיוזמתכם על הירושה השחורה והסדירו את המסים הנדרשים. כך תוכלו להכשיר את הירושה השחורה ולהפוך אותה לנכס חוקי ובטוח לשימוש, בלי עננה פלילית ובלי דאגות מיותרות.
לא משנה אם מדובר בסכום קטן או בנכסים רבים – כל ירושה שחורה ניתנת להסדרה, ויפה שעה אחת קודם.
התקשרו אלינו עוד היום לקבלת ליווי משפטי וחשבונאי מקיף בהליך גילוי מרצון על ירושות שחורות. הצוות המנוסה שלנו ידאג שתעברו את התהליך בהצלחה, בדיסקרטיות מלאה ותוך מקסום ההטבות הזמינות לכם במסגרת הנוהל. אל תתנו לירושה שחורה להפוך לנטל פלילי – באמצעות גילוי מרצון נכון תוכלו לפתוח דף חדש ובטוח מבחינה חוקית וכלכלית. אנחנו כאן כדי לסייע, לייעץ ולהוביל אתכם צעד אחר צעד עד להכשרת מלוא ההון וקבלת השקט הנפשי המיוחל.
משרד דורון, טיקוצקי ושות’ מתמחה בהסדרת ירושה שחורה מול רשות המסים. עם ניסיון של עשרות שנים בגילוי מרצון, צוות עורכי הדין, רואי החשבון והכלכלנים שלנו מלווה יורשים בתהליך רגיש ומורכב זה – עד להפיכת הירושה לנכס חוקי ובטוח, תוך מזעור סיכונים וקנסות.
חיפוש
סגור
