מאת:

חשיבותו של תכנון מס בינלאומי ליזמים ישראלים בנדל”ן ומיזמים גלובליים

יזמים ישראלים רבים בשנים האחרונות מרחיבים את פעילותם אל מחוץ לגבולות הארץ. בין אם מדובר בהשקעות נדל”ן מעבר לים או במיזמים טכנולוגיים ועסקיים גלובליים, העולם מציע לישראלים שלל הזדמנויות. עם זאת, כל כניסה לשוק זר מביאה עמה גם אתגרי רגולציה ומיסוי. תכנון מיסוי לקוי או היעדר תכנון כלל עלולים להפוך הזדמנות עסקית מבטיחה למקור לכאב ראש פיננסי ומשפטי.
 

ליווי משפטי ותכנון מס מוקדם – בסיס לפעילות חוקית וחסכונית

עוד לפני שעושים את הצעד העסקי הראשון בחו”ל, חיוני לקבל ליווי משפטי מקצועי ולתכנן מראש את אסטרטגיית המיסוי. מהלך מוקדם זה יבטיח שהפעילות מעבר לים תתקיים בצורה חוקית, יעילה ושקופה, וחשוב לא פחות – באופן חסכוני במס הממזער את חבות המס למינימום ההכרחי. תכנון מס מוקדם מאפשר להתאים את מבנה העסק ודרך ההתאגדות לדרישות החוק המקומיות והבינלאומיות, לנצל הטבות ואמנות מס קיימות, ולמנוע הפתעות לא נעימות בהמשך הדרך. ללא תכנון מקדים, יזם עלול לגלות באיחור כי הוא משלם מיסים מיותרים, או חלילה מפר חוקי מס במדינות שונות עקב חוסר ידיעה.
 

תכנון נכון – הבדל מהותי בתוצאות

תכנון מס נכון מראש עשוי ליצור הבדל של שמים וארץ בתוצאות העסקיות של המיזם הגלובלי. מבחינת המיסוי, תכנון מושכל מונע מצבים של כפל מס – בהם אותה הכנסה ממוסה פעמיים בשתי מדינות – ובכך חוסך לעסק סכומי כסף ניכרים ומשפר את הרווחיות נטו. רווחיות גבוהה יותר מאפשרת לעסק לצמוח ולהשקיע חזרה בפעילות. במקביל, תכנון נכון מבטיח עמידה ברגולציות המקומיות והבינלאומיות: עמידה כזו לא רק שמונעת קנסות, עיצומים או הליכים משפטיים, אלא גם תורמת לפעילות עסקית יציבה ושקט נפשי ליזם. כאשר מפתחים אסטרטגיית מס גלובלית באופן נכון, המיזם פועל במסגרת חוקית וברורה, מה שמקל על הרחבת הפעילות ללא חשש מהפתעות לא רצויות.
 
סוגיות מיסוי מרכזיות בפעילות בינלאומית
ישנן מספר סוגיות מהותיות שעל כל יזם ישראלי הפועל בזירה הבינלאומית לתת עליהן את הדעת במסגרת תכנון המס:
  • מבחן שליטה וניהול: קביעה היכן החברה “תושבת” לצורכי מס. אם ניהול העסק והחלטות המפתח מתקיימים מישראל, רשויות המס עשויות לראות בחברה כישראלית החייבת במס בישראל – גם אם התאגדה בחו”ל.
  • מחירי העברה: תמחור עסקאות בין חברות קשורות במדינות שונות. יש להקפיד על קביעת מחירי שוק הוגנים לעסקאות בין-חברתיות כדי למנוע טענות של רשויות המס להעברת רווחים לא הוגנת למדינות בעלות מס נמוך.
  • אמנות למניעת כפל מס: הסכמים בין מדינות (שבהן ישראל צד) שנועדו למנוע מצב שבו אותו רווח ימוסה פעמיים. ניתוח נכון של אמנת המס הרלוונטית יכול לקבוע איזו מדינה תמסה את ההכנסה ובאיזה שיעור, ולסייע בקבלת זיכויים והקלות מס.
  • הוראות אנטי-תכנוניות: חוקים ותקנות שנועדו למנוע תכנוני מס אגרסיביים או ניצול פרצות. למשל, כללי “חברה נשלטת זרה (חנ”ז)” המטילים מס על רווחי חברות off-shore שמוחזקות על ידי ישראלים, גם אם הרווחים לא חולקו. יש לוודא שהמבנה העסקי עומד בדרישות החוק ואינו מפר הוראות אנטי-תכנוניות.
כל אחת מהסוגיות הנ”ל מורכבת בפני עצמה. טעויות בהתמודדות עם נושאים אלה עלולות לעלות ביוקר – הן בכסף והן בהתמודדות מול הרשויות. משום כך, התייחסות מקצועית לכל אחד מתחומים אלו במסגרת תכנון המס הבינלאומי היא קריטית. מומלץ להסתייע במומחי מס ומשפט בעלי ניסיון גלובלי, ובמקרים רבים אף לקבל חוות דעת משפטית רשמית המפרטת את חבויות המס והדרישות הרגולטוריות הצפויות. חוות דעת כזו מספקת ליזם ודאות ו”גב” מקצועי בהתנהלותו הבינלאומית.
 

צמיחה גלובלית וביטחון כלכלי

יציאה נכונה ומתוכננת לחו”ל אינה מסתכמת בהימנעות מטעויות – היא יכולה להפוך למנוע צמיחה של ממש. כאשר המבנה העסקי ותכנון המס מותאמים לפעילות הגלובלית, העסק יכול להתרחב לשווקים חדשים ביתר קלות, ליהנות משיעורי מס נוחים יותר, ולהשקיע את ההון הפנוי בהתפתחות ובחדשנות. כך הופכת ההתרחבות הגלובלית להזדמנות למקסם את הרווחיות באופן חוקי ובר-קיימא. התוצאות החיוביות אינן מורגשות רק בדוחות הכספיים של החברה – הן מקרינות גם על רווחת היזמים ובני משפחותיהם. עסק רווחי, יציב ופועל בשקיפות מקנה ביטחון כלכלי לטווח ארוך, ומאפשר ליזם לישון בשקט בידיעה שהפעילות בחו”ל אינה מסכנת את עתידו הכלכלי אלא להפך – תורמת לצמיחה ולשגשוג שלו.
 

ליווי מקצועי בתכנון מס בינלאומי - ה”פוליסה” שלכם להצלחה

 חוות דעת משפטית נכונה משמשת עבור היזם כמעין “פוליסת ביטוח”: היא מעניקה גושפנקה רשמית למבנה המס שנבחר ומנטרלת למעשה חשיפה פלילית. כאשר היזם פועל בהתאם לחוות דעת מקצועית ואובייקטיבית, הוא יכול להיות בטוח שהוא עומד בגדרי החוק בכל המדינות הרלוונטיות, ובכך להגן על עצמו מפני סיכונים מיותרים.
משרד דורון, טיקוצקי ושות’ מתמחה בליווי יזמים ישראלים בתכנון מס בינלאומי ובבניית מתווה פעילות גלובלית נכונה. צוות המומחים במשרד מלווה את הלקוח החל משלב התכנון הראשוני, דרך גיבוש חוות דעת משפטיות מקיפות, ועד להכנת נהלים והנחיות ברורות לפעילות גלובלית חוקית ושקופה.
 
 
 

לשיחת ייעוץ
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

 

1 ע"י 1 גולשים

הוסף תגובה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.