14/4/2026
חוק חדש משנה את כללי המשחק: עולים חדשים ותושבים חוזרים עשויים ליהנות מ־פטור ממס גם על הכנסות עבודה בישראל – לא רק מחו״ל.
אבל מי באמת זכאי, ומה התנאים שצריך לעמוד בהם כדי לא לפספס את ההטבה?
חוק חדש, הזדמנות חדשה: הטבות מס לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים בישראל 2026
מדינת ישראל אישרה לאחרונה את חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה (הוראת שעה), אשר מעניק חבילת הטבות מס חדשה ומשמעותית לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים. מטרת החוק ברורה: לעודד עלייה לישראל וחזרה לישראל, להקל על ההשתלבות הכלכלית בארץ, ולאפשר התחלה מקצועית ועסקית נוחה יותר בשנות ההתאקלמות הראשונות.
מדובר במהלך חשוב במיוחד, משום שלצד ההטבות המוכרות בדיני המס לגבי הכנסות מחו"ל, החוק החדש מוסיף כעת גם פטור ממס על הכנסות עבודה והכנסות אישיות שמופקות בישראל, בכפוף לתנאים ולתקרות שנקבעו בחוק.
מי זכאי להטבות המס לפי החוק החדש?
החוק חל על:
- עולה חדש – מי שהיה לתושב ישראל לראשונה בתקופה שנקבעה בחוק
- תושב חוזר ותיק – מי שחזר לישראל באותה תקופה ובידו תעודת תושב חוזר ממשרד העלייה והקליטה.
כלומר, החוק רלוונטי למי שמבצע עלייה לישראל או חזרה לישראל במסגרת חלון הזמנים שנקבע, והוא עשוי להעניק הטבת מס משמעותית כבר מהשנה הראשונה לתושבות בישראל.
מהי ההטבה המרכזית בחוק עידוד עלייה לישראל?
החוק קובע פטור ממס על "הכנסה מזכה" שהופקה בישראל, הכוללת:
- הכנסה מעבודה
- הכנסה ממשלח יד
- הכנסה מפעילות אישית
לעומת זאת, ההטבה אינה חלה על הכנסות פסיביות, כגון:
- ריבית
- דיבידנד
- דמי שכירות
- מכירת נכסים
- רווחים מניירות ערך או מקרקעין
במילים פשוטות: ההטבה נועדה בעיקר למי שמגיע לישראל ומתחיל לעבוד, לנהל פעילות מקצועית, לספק שירותים או להשתלב בשוק העבודה המקומי.
תקרות הפטור ממס לפי שנות המס
הפטור אינו בלתי מוגבל, אלא כפוף לתקרות שנתיות:
- שנת 2026 – עד 600,000 ש"ח
- שנת 2027 – עד 1,000,000 ש"ח
- שנת 2028 – עד 1,000,000 ש"ח
- שנת 2029 – עד 350,000 ש"ח
- שנת 2030 – עד 150,000 ש"ח
לשנת 2026 נקבע כלל מיוחד: אם התושבות בישראל החלה במהלך השנה, תקרת הפטור תחושב באופן יחסי לתקופת התושבות בישראל.
לא כל הכנסה זכאית לפטור ממס
החוק מגדיר את ההטבה באופן ממוקד. הפטור חל על הכנסה מיגיעה אישית, אך אינו חל על הכנסות פסיביות או על הכנסות מסוימות הנובעות ממבנים תאגידיים.
בנוסף, כאשר ההכנסה מתקבלת מ־"קרוב" (בן משפחה או גורם קשור), נקבעת תקרה נמוכה יותר:
- 140,000 ש"ח לשנה בשנים הרלוונטיות
עם זאת, גם במקרה זה, הסכום הכולל הפטור לא יעלה על תקרות הפטור הכלליות.
הטבות מס גם לחברות זרות – יתרון משמעותי לעולים חדשים
אחד החידושים הבולטים בחוק הוא האפשרות להחיל את ההטבה גם במקרים של פעילות מול חברה זרה.
לפי החוק, בתנאים מסוימים, הכנסה עסקית של חברה זרה שהופקה בישראל בשל פעילותו של עולה חדש או תושב חוזר ותיק עשויה להיות פטורה ממס בישראל.
מדובר בהקלה בעלת משמעות עסקית רחבה, במיוחד עבור:
- יזמים
- מנהלים
- יועצים בינלאומיים
- אנשי טכנולוגיה
עם זאת, ההטבה לא תחול כאשר:
- מדובר בבעל מניות מהותי בחברה הזרה
- מדובר בתאגיד שקוף המיוחס לתושב ישראל
לכן, במקרים של מבנה אחזקות בינלאומי או פעילות גלובלית, נדרש ניתוח פרטני.
מתי ההטבה עלולה להישלל?
החוק מבקש להבטיח כי מדובר ב־מעבר אמיתי לישראל, ולא בתכנון מס זמני.
לכן נקבע כי ההטבה לא תחול על מי שחדל להיות תושב ישראל במהלך השנים הרלוונטיות ושהה בישראל פרק זמן קצר בלבד.
כלומר, יש להקפיד לא רק על עצם העלייה או החזרה לישראל, אלא גם על ניהול תושבות בפועל.
מה המשמעות המעשית של הטבות המס לעולים ולתושבים חוזרים?
החוק החדש מעניק יתרון כלכלי משמעותי במיוחד עבור:
- שכירים בעלי הכנסה גבוהה
- עצמאיים ובעלי מקצועות חופשיים
- יזמים ואנשי הייטק
- מנהלים הפועלים מול חברות זרות
- משפחות בתהליכי רילוקיישן לישראל
- תושבים חוזרים המעוניינים לחדש פעילות עסקית
במקרים המתאימים, תכנון מס נכון מראש עשוי להשפיע באופן דרמטי על היקף ההטבה.
סיכום - הזדמנות מס משמעותית בשנת 2026
חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה מביא עמו בשורה של ממש:
פטור ממס על הכנסות עבודה והכנסות אישיות בישראל, לצד הקלות נוספות בפעילות בינלאומית.
מדובר במהלך אסטרטגי שנועד להפוך את ישראל ליעד אטרקטיבי יותר מבחינה כלכלית ומקצועית.
עם זאת, כמו בכל תחום של דיני מס, היישום בפועל מורכב ותלוי ב:
- סוג ההכנסה
- מבנה הפעילות
- זהות הגורם המשלם
- סטטוס התושבות
- נסיבות אישיות
ליווי מקצועי – קריטי למיצוי הטבות המס
לפני קבלת החלטות על עלייה לישראל, חזרה לישראל, שינוי מבנה פעילות או תחילת עבודה בארץ, מומלץ לבצע בדיקה משפטית ומיסויית מקיפה.
מחלקת המיסים של משרד דורון, טיקוצקי ושות׳ מלווה עולים חדשים, תושבים חוזרים ותיקים, יזמים, חברות ומשפחות בתהליכי מעבר לישראל, תוך תכנון מס מדויק והתאמה אישית.
פנו לייעוץ מקצועי כדי למקסם הטבות מס ולהימנע מחשיפות מיותרות.
חיפוש 
סגור 
