הקפאת חשבון בנק של ישראלי בחו"ל - קפיצת מדרגה במלחמה בהון השחור

מאת: ירון טיקוצקי, עו"ד (רו"ח); אלי דורון, עו"ד, עמית משה כהן, עו"ד

5/7/2017

ידיעה שפורסמה לאחרונה בדבר הקפאת חשבון בנק של יחיד תושב ישראל המתנהל בהונג קונג לצורך חילוט כספים בהליך פלילי, מהווה ללא ספק עליית מדרגה חדה במדיניות רשות המיסים בכל הנוגע לאכיפתה הכלכלית ולמאבקה בהון השחור ובעבירות המס.

על פי מה שהותר לפרסום (צו איסור פרסום חלקי הוטל על הפרשה), הקפאת החשבון במזרח הרחוק נעשתה בכפוף לקבלת צו למטרות חילוט מבית המשפט השלום בישראל, כאשר בהמשך לכך פנתה פרקליטות המדינה (המחלקה הכלכלית) לרשויות בהונג קונג בבקשה לאכוף את הצו, ואלו אישרו את הקפאת חשבון הבנק של החשוד הישראלי לאחר קבלת צו נוסף מבית משפט בהונג-קונג (הליך אכיפת צו של מדינה אחת בגבולות מדינה אחרת דורש אישור בית המשפט במדינה האחרת - וכך נעשה גם במקרה זה).

סנונית ראשונה בעולם החדש

לשיטתנו, המדובר ללא ספק בחלק ממגמה ברורה לה עדים אנו בשנים האחרונות כפי שבא לידי ביטוי עד כה בשורה של שיתופי פעולה אותם קיימה רשות המיסים מול רשויות מס זרות כמו גם מול בנקים זרים גדולים כגון HSBC ו-UBS. מגמה זו הינה פועל יוצא של "העולם החדש" בו אנו חיים ונזילות המידע המאפיינת אותו, שבו מונחים כמו "חיסיון בנקאי", "מקלטי מס", ו-"הון שחור" הופכים נחלת העבר. לאור ניסיון העבר, יש להניח כי מדובר "בסנונית ראשונה" וכי כבר בעתיד הקרוב ינקטו ברשות בפעולות דומות ביחס לישראלים נוספים המחזיקים חשבונות לא מדווחים מחוץ לישראל. 

הקדמת תרופה למכה

בתוך כך, על כל אותם ישראלים המחזיקים בימים אלו בחשבונות בנק זרים בלתי מדווחים מחוץ לישראל המבצעים אגב כך עבירה פלילית לכל דבר ועניין, לנקוט לאלתר בהליך גילוי מרצון אל מול רשות המיסים בישראל, בבחינת "הקדמת תרופה למכה". נקיטה בהליך זה תאפשר לא רק את נטרול חשיפתם הפלילית, אלא יהיה בה כדי למנוע אף אובדן הונם בדרך של חילוט, הקפאה וכיו"ב סנקציות פליליות אחרות.     

נציין כי הליך גילוי מרצון יכול להתבצע רק בהתקיים כל התנאים הבאים:

1. מקורו של ההליך בפנייה כנה שאינה נעשית אגב בחקירה או בדיקה המתבצעת על ידי רשות המיסים או רשות שלטונית אחרת, כגון המשטרה, הרשות להלבנת הון, רשות ניירות ערך, רשות ההגבלים העסקיים, מבקר המדינה, כונס הנכסים הרשמי או בית המשפט.

2. לא קיים בידי רשות המיסים או רשות שלטונית אחרת, כאמור לעיל, מידע קודם הקשור לגילוי מרצון, לרבות חקירה ומידע בתיקי חברות קשורות או בתיקיו של שותף ולא פורסם מידע כזה בכלי התקשורת.

3. ברשות המיסים לא החלה בדיקה אזרחית של התיקים הקשורים לנישומים ו/או לתאגידים ו/או לשותפים שיש להם נגיעה לגילוי מרצון.

4. המידע לא נכלל בכתב תביעה, כתב הגנה, כתב אישום בהליך כלשהו בבית משפט או בבית דין בישראל.

כיצד אנחנו יכולים לסייע בעניין?

משרדנו צבר ניסיון עצום בכל הקשור בטיפול בבקשות גילוי מרצון, זאת כפועל יוצא מייצוג של מאות נישומים במסגרת הליך זה. בתוך כך, דואג משרדנו ללוות את הנישום לאורכו של כל ההליך, החל מהגשת הבקשה הראשונית לנציבות מס הכנסה, דרך ניהול מו"מ מול פקידי השומה הרלוונטיים וכלה בחתימה הסופית על הסכמי שומה שיש בהם כדי לסגור את כל אותן שנים פתוחות אחת ולתמיד ולהביא ודאות וביטחון עבור הנישום.