18/11/2025
ניהול ירושה, מקרקעין ומיסוי ברומניה ובישראל
קבלת ירושה או החזקת נכסים ברומניה על ידי ישראלים, או החזקת נכסים בישראל על ידי רומנים, מעוררת שאלות משפטיות ומיסויות מורכבות.
האם צוואה ישראלית תקפה ברומניה? האם מקרקעין שעוברים בירושה מחויבים במס? מה קורה למשפחות מעורבות (ישראלי–רומני)?
ומהם הסיכונים המיסויים בישראל בעת מכירת נכס שהתקבל בירושה ברומניה?
המציאות ברומניה שונה מהותית מזו הישראלית:
המשפט הרומני מבוסס על Civil Law, כולל "ירושה שמורה" (Forced Heirship), ומחייב הליכים פורמליים, תרגומים, אפוסטיל ו"תעתיק" מסמכים, וכל זאת עם דגש על לוחות זמנים קריטיים המשפיעים על המיסוי.
לצד עורכי הדין, רואי החשבון ממלאים תפקיד מרכזי: חישובי מס, ייעוץ בינלאומי, ניתוח רווחי הון, דיווחים, והובלת הליכי Step-Up בישראל.
מדריך זה מספק ניתוח מקיף ומלא, מותאם לקהל ישראלי–רומני, ומלווה אתכם יד ביד בכל שלב.
פרק 1: יסודות דיני הירושה ברומניה, מה שמחויבים להבין בישראל וברומניה
1.1 המשפט האזרחי הרומני (Civil Law) מול הדין הישראלי (Common Law)
רומניה פועלת על פי קוד אזרחי מחייב, בעוד שבישראל יש חופש ציווי רחב.
המשמעות: צוואה ישראלית אינה בהכרח ניתנת לאכיפה ברומניה לגבי נכסי מקרקעין.
מסלולי ירושה עיקריים:
1.2 הירושה השמורה (Rezerva Succesorală)
דוקטרינה רומנית המחייבת חלוקה מינימלית ליורשים מוגנים:
ללא קשר למה שכתוב בצוואה - חלקם מובטח.
זהו מלכוד נפוץ במיוחד לישראלים, למשפחות מעורבות ולרומנים החיים בישראל.
1.3 זכויות בן/בת הזוג הנותר/ת בחיים
מפורט בדיוק בחוק: ¼, ½ או ¾ - בהתאם לקבוצת היורשים.
זכות ייחודית: שנת מגורים בבית המשותף גם אם הבית עבר ליורשים אחרים.
1.4 ידועים בציבור - אזהרה חמורה לישראלים ורומנים בישראל
הדין הרומני אינו מכיר בידועים בציבור.
ללא נישואין - אין ירושה.
ורבים מהרומנים בישראל והישראלים ברומניה שאינם נשואים פורמלית - חשופים.
פרק 2: השלבים הראשוניים - מה עושים מרגע הפטירה?
2.1 תעודת פטירה
אם הפטירה ברומניה - פשוט.
אם בישראל - מורכב יותר.
2.2 הליך ”תעתיק“ (Transcrierea) – תנאי קריטי לפתיחת תיק ירושה ברומניה
תעודת פטירה ישראלית אינה מספיקה גם אם נושאת אפוסטיל.
חובה לבצע תעתיק → תעודת פטירה רומנית רשמית.
תהליך זה כולל:
-
אפוסטיל
-
תרגום מוסמך
-
הגשה לרשות הרומנית
-
מסמכים נלווים
2.3 איתור צוואה
צוואה ישראלית חייבת:
-
צו קיום
-
אפוסטיל
-
תרגום לרומנית
פרק 3: "דיבייט הירושה" (Dezbaterea Succesiunii) - ההליך המעשי ברומניה
3.1 ההליך הנוטריוני - המומלץ
בתנאי הסכמה מלאה בין כל היורשים.
שלבים:
-
בקשה
-
החלטת Accept/Renounce
-
אימות מסמכים
-
מלאי נכסים
-
הסכם חלוקה
-
תעודת יורש
3.2 ההליך בבית משפט - כשהיורשים חלוקים
גורמים נפוצים:
-
מחלוקת על זהות יורשים
-
הסכמה לגבי נכסים
-
סכסוך משפחתי
-
היעדר שיתוף פעולה
3.3 קשר ישיר למיסוי - הסכמות חוסכות מס!
אם ההליך אינו מסתיים תוך שנתיים → מס ירושה של 1% על העיזבון.
זוהי נקודה שעל רואי החשבון להתריע עליה באופן יזום עבור לקוחותיהם.
העיכוב = תשלום מיותר.
פרק 4: צ'קליסט ליורשים ישראלים ורומנים בישראל – בירוקרטיה חיונית
4.1 ייפוי כוח מיוחד (Procură Specială)
לא ניתן לנהל את ההליך מרחוק ללא ייפוי כוח ספציפי עם ניסוח מדויק.
4.2 אפוסטיל
רלוונטי לכל מסמך רשמי.
4.3 תרגום מוסמך לרומנית
כולל אפוסטיל על גבי התרגום.
4.4 טבלה מלאה – ללא שינוי מהמקור
(מצורפת כבתוכן המקורי, 100% זהה)
פרק 5: מיסוי ברומניה - מה שכל ישראלי ורומני חייב לדעת
5.1 פטור מלא ממס ירושה - אך רק עד 24 חודשים
על רואי החשבון לוודא שהלקוחות מבינים את לוח הזמנים.
5.2 מס איחור – 1% משווי העיזבון
לא רווח - שווי נכסים כולל.
5.3 עלויות נוספות
רואי חשבון צריכים לנתח את החבות העתידית בישראל במקביל.
פרק 6: סוגיות מיוחדות עבור ישראלים, רומנים בישראל ובעלי עסקים
6.1 ירושה של מקרקעין וקרקע חקלאית
ישראלים יכולים לרשת קרקע למרות מגבלות החוק הרומני.
אך במכירה, הקונה חייב להיות זכאי לרכוש קרקע ברומניה.
רואי החשבון משפיעים כאן על:
-
תחשיב מס ישראלי
-
הכנסות מחקלאות/השכרה
-
סיווגים חשבונאיים
6.2 רישום מקרקעין - בעיות קדסטר
שכיח ביותר: פערים, טעויות, גבולות, רישומים חסרים.
6.3 תביעות השבה (Restitution)
דורש מומחיות מיוחדת – משפטית וחשבונאית.
6.4 נכסים שהתגלו לאחר תעודת יורש
הוצאת נספח בלבד – חסכון משמעותי בזמן ובעלויות.
פרק 7: מיסוי בישראל - מלכודות וחיסכון ענק באמצעות רואי חשבון
7.1 פטור ממס ירושה
קיים בארץ.
7.2 חבות מס במכירה - המלכודת
בישראל, בסיס עלות נקבע לפי המחיר המקורי שבו המוריש רכש (לא שווי פטירה).
הפער עלול ליצור מס מיותר של עשרות אלפי אירו.
7.3 פתרון Step-Up – חובה לכל רואה חשבון
רואה החשבון מגיש בקשה לרשות המסים כך שהעלות תישען על שווי יום הפטירה.
בדוגמה במאמר:
החיסכון - 50,000 אירו.
7.4 טבלת מס מלאה – ללא שינוי, כפי במקור
7.5 חובות דיווח בישראל
פרט לרווחי הון:
-
חשבונות בנק זרים
-
הכנסות שכירות
-
החזקת נכסים מחו״ל
-
FATCA במקרים מסוימים
רואה החשבון נדרש להוביל זאת.
פרק 8: המלצות אסטרטגיות – לישראלים, רומנים בישראל, ובעלי עסקים
8.1 חשיבות מומחיות כפולה: משפט + מס
עורכי הדין מטפלים בהליך המשפטי.
רואי החשבון:
8.2 תפקידה של שגרירות ישראל בבוקרשט
תפקיד פרקטי בלבד - לא משפטי.
8.3 4 עקרונות זהב
-
מהירות
-
הסכמה
-
דיוק מסמכים
-
ראייה דו־לאומית
סיכום שיווקי - משרד דורון, טיקוצקי ושות׳
משרד דורון, טיקוצקי ושות׳ מוביל בישראל את תחום הירושות והמיסוי הבינלאומי, ומתמחה בטיפול מקיף לישראלים ולרומנים בעלי נכסים ברומניה ובישראל.
המשרד מעניק לקהל הישראלי–הרומני שירות מלא הכולל:
-
ניהול הליכי ירושה ברומניה ובישראל
-
הכנת מסמכים, אפוסטיל ותרגומים
-
טיפול מלא ב-Transcrierea וברישומי קדסטר
-
ליווי משפטי בהשבת רכוש (Restitution)
-
ייצוג מול רשויות המס בישראל ובמקרים המתאימים — הכנת בקשות Step-Up
-
שיתוף פעולה צמוד עם רואי חשבון בארץ וברומניה
-
ייעוץ לעסקים ישראלים הפועלים ברומניה
-
טיפול במכירת נכסים ותכנון מס רב־לאומי
המשרד משלב הבנה משפטית עמוקה של שתי המדינות עם יכולות מיסוי בינלאומי - ומעניק פתרונות מקצה לקצה ללקוחות, משפחות ועסקים.
במקרים של ירושה ברומניה, נכסים ברומניה או פעילות עסקית דו־לאומית - אנחנו כתובת אחת, מקצועית ומהימנה, שמביאה תוצאה.
חיפוש 
סגור 
