מיסוי באיחוד האמירויות, מקלטי מס והשלכות ליזמים ישראלים

שיטת המיסוי באיחוד האמירויות

מיסוי באיחוד האמירויות, מקלטי מס והשלכות ליזמים ישראלים

• מס הכנסה על חברות: החל משנת הכספים שמתחילה ביוני 2023, חל מס חברות פדרלי בשיעור 9% על רווחים שנתיים מעל 375,000 דירהם (כ-102,000 דולר), רווחים עד לסף זה פטורים ממס (0%), כלומר חברות קטנות ובינוניות נהנות מהטבת מס בגין רווחים מתחת לסף כאמור.
• שיעור מס של 9% נחשב נמוך במונחים עולמיים, והוא חל על תושבי אמירויות (חברות מקומיות) וכן על חברות זרות בעלות הכנסה שמופקת בתחומי המדינה. חריגים בולטים: מגזר הנפט והגז (נתון למיסוי גבוה היסטורית – סביב 55%) וסניפי בנקים זרים (כ-20%וזאת בהתאם לחוק מס' (1) משנת 2024 בנושא מיסוי בנקים זרים)
• בנוסף, החל מינואר 2025 תחיל איחוד האמירויות מס מינימלי אפקטיבי של 15% על חברות רב-לאומיות עם מחזור גלובלי של מעל 750 מיליון יורו שחל לגביהן רפורמת ה- Pillar 2 של ה.OECD-
  המס החדש מקרב את האמירויות לנורמות המיסוי הבינלאומיות, לרבות חובת דיווח והגשת דוחות שנתיים לרשויות.
• מס על יחידים: אין מס הכנסה פדרלי על יחידים באיחוד האמירויות – יחידים (תושבי אמירויות, כולל זרים) פטורים ממס על הכנסתם האישית. אין גם מס על דיבידנדים, רווחי הון או הכנסות פסיביות אחרות ברמת הפרט. משמעות הדבר שיחיד העובד באמירויות או מפיק בה הכנסות אינו חייב במס מקומי על שכרו או רווחיו האישיים. יש לציין כי טרם נבחנה באמירויות הנהגת מס פרוגרסיבי על יחידים, והמדיניות הנוכחית מושכת הון אנושי בשל פטור מלא ממס הכנסה פרסונלי.
• מע״מ (מס ערך מוסף): מאז 2018 נהוג באמירויות מע״מ פדרלי בשיעור תקני של 5% . המע״מ חל על מרבית המוצרים והשירותים, בדומה לנהוג במדינות GCC אחרות, עם חריגים של מע"מ בשיעור 0% על יצוא וסקטורים מסוימים (לדוגמה, חינוך ובריאות במקרים מוגדרים). שיעור מע״מ זה נמוך משמעותית מהמע״מ בישראל ומהווה חלק ממדיניות מיסוי מקלה .
• מיסים עקיפים נוספים: אין באמירויות מס רווחי הון פדרלי או מס ירושה. כן קיימים מיסי בלו (Excise Tax) על מוצרים מסוימים כגון טבק, משקאות מתוקים ואלכוהול, ומכס בשיעורים מתונים במסגרת האיחוד המכס של GCC. במישור המקומי, רשויות אמירויות מסוימות מטילות היטלים ייעודיים (ראו להלן בהשוואת אזורים).
• השפעת משטר המס על זרים: האמירויות מיישמת מדיניות "ידידותית למשקיע" שבמסגרתה משטר המס הנוח חל באופן שווה על תושבים מקומיים וזרים. אין הבחנה בין אזרחים לזרים לעניין חבות המס: חברה זרה הפועלת באמירויות (באמצעות מוסד קבע או התאגדות מקומית) תהיה חייבת אף היא במס החברות הפדרלי בשיעור 9% על רווחיה המקומיים. לעומת זאת, יחידים זרים המתגוררים ועובדים באמירויות נהנים מפטור מלא ממס הכנסה על שכרם והכנסתם האישית, בדיוק כמו אזרחים מקומיים. מצב זה מהווה גורם משיכה עיקרי למשקיעים, יזמים ועובדים זרים, שכן הנטל המיסוי האישי באמירויות אפסי. עם זאת, על זרים לקחת בחשבון את חובות המס בארצות המוצא שלהם; למשל, ישראלים המעתיקים את מגוריהם לאמירויות צריכים לוודא את ניתוק התושבות לצורכי מס בישראל, אחרת ימשיכו להתחייב במס ישראלי על הכנסותיהם גם בעת שהותם בדובאי

מקלטי מס באיחוד האמירויות