מאת: מערכת האתר


מהו מס חברה?

מס חברה הוא למעשה מס שונה ונפרד מן המיסים אשר בהם מחויבים בעליה של חברה מסוימת כיחידים, כך שלמעשה על בעלי החברות מוטל מס כפול על רווחיהם. נטל המס הכפול על הרווח נוצר כתוצאה מתשלום מס על רווחי החברה ומס נוסף על החלק ברווח המחולק כדיבידנד לבעלי המניות.
 
עקב נטל המס המכביד לרוב, חברות רבות אשר פועלות בהיקף בינלאומי בוחרות את נחלתן בהתאם להיתרי המס במדינה מסוימת. דבר זה גורם לכך שמדינות אשר רוצות לעודד יזמים ומשקיעים להשתלב בשטחן ובכל תרום לשגשוג הכלכלה, מורידות את גובה מס החברות או יוצרות הקלות מס שונות. החברות מהן גובה המדינה מס חברות, הן חברות אשר נפרדות מבעלי מניותיהם ומתפקדות כישויות משפטיות עצמאיות. זאת משום שכל אזרח, ולמעשה כל מי שנותק או מקבל כסף על פי חוקי המדינה חייב בתשלום על כך, בעיקר במצב של רווח כספי. כללי המס נקבעים על פי רשויות המדינה, ולכן הם צפויים להשתנות בין מדינות. כך למשל, ישנן מדינות אשר בהן ניתנם פטורים והקלות במס על רווחים מפעולות מסוימות, וישנן מדינות אשר אינן מכירות בהוצאות מסוימות כמזכות את בעליהן בהחזרי מס.
 

מס החברות בישראל

בישראל נדרשים בעלי החברות לעמוד בנטל המס הכפול. במהלך השנים הקרובות, אחוז מס החברות מרווחי החברות בישראל צפי לרדת בצורה הדרגתית. אף על פי שחישוב המס הוא חישוב שנתי כמקביל, מס חברות נדרש לשלם מידי חודש בחודשו בצורת מקדמות מס; מידי חודש נדרשת החברה להעביר אל המדינה את הסכום היחסי מהכנסותיה כפי שנקבע עבורה בידי רשויות המס. בתום שנת המס, מתבצע החישוב ה"אמיתי" כלומר לפי סך הרווחים בפועל, ואז מתבצע קיזוז -

* אם במהלך השנה החברה שילמה פחות מסך רווחי בפועל לרשויות המס: 
היא תהיה חייבת בהפרש על מנת להגיע לסכום שנקע מראש. אם העבירה יותר מהסכום, החברה תקבל זיכוי.

* ישנם מספר סוגים של חברות אשר רשאיות לדרוש חישוב מס שונה: 
חישוב לפי חלוקת הרווחים בין הבעלים וכך למעשה לפטור את סוגיית נטל המס הכפול ולשלם רק את המס שבו מחויבים הבעלים על פי שיעורי המס החלים עליהם.
חברות כאלה הן למשל חברת בית - אשר נמצאת בבעלות של עד 5 אנשים והיא איננה חברת בת של חברה גדולה או חברה משפחתית שכל מנהליה הם בני אותה משפחה ואגודה שיתופית או חברה בעלת אופי חקלאי (קיבוץ, מושב וכו').
 

החוק לעידוד השקעות הון

בישראל נחקק החוק לעידוד השקעות הון אשר מטרתו היא לעודד השקעות הון ויוזמות כלכליות בארץ. במסגרתו של חוק זה מוענקות הטבות והקלות במיסים לתקופה מוגבלת, לחברת אשר מוגדרות כ"מוטבות". חברה אשר מוגדרת כ"מפעל מוטב" וזכאית להקלות הללו היא כזו שעוסקת בפעולות ייצור - מפעל תעשייתי, ובהתאם לתנאים נוספים כגון מחזור המכירות השנתי שלה, מיקומה (עיירת פיתוח עשויה לסייע בזיכוי המפעל בהקלות מס) ועוד. כשמדובר בהקמת חברה, חשוב מאוד לברר מהן תקנות המס במדינה בה עתידים להקים את העסק, או לחילופין - לבדוק באילו הטבות מס עשוי לזכות העסק בהתאם לאופיו ומיקומו בארץ. בישראל מדיניות המס דומה מאוד למדיניות הנהוגה במדינות רבות בעולם ובמיוחד במדינות אירופה. אך ישנן מדינות רבות אשר רוצות למשוך משקיעים לשטחן ולכן הן מורידות את אחוזי מס החברות ומאפשרות הקלות משמעותיות. מדינות כאלה נקראת "מקלטי מס". במדינות שנחשבות למקלטי מס שיעור גביית המיסים נמוך מאוד, או אפילו אפסי, למשל - קפריסין, איי מאן, אנדורה, לוקסמבורג ועוד.
 

תקנות המס בתחום

תקנות המס הן רבות ומגוונת, והעניין אף נעשה מורכב יותר כשמדובר במושגים כמו נטל המס הכפול, מקלטי מס ודומיהם. לכן, חשוב מומלץ מאוד להיעזר בשירותו של יועץ מס מנוסה, אשר ביכולתו להוביל את החברה בדרך כלכלי תאשר תשתלם ביותר לבעליה, בעיקר מפאת הסכומים הגבוהים שמועברים למדיה מהמס על ההכנסות. לבעלי חברות ישנן גם זכויות רבות הקשורות למס ואשר עשויות לאפשר חיסכון כלכלי משמעותי ואף הגדרת סך הרווחים, כאשר החברה מנוהלת כלכלית באופן נכון, ערני ועדכני באמצעות ייעוץ מס מתאים מבעלי מקצוע מנוסים.

מס חברות הוא מס אשר משום שהוא משולם באופן חודשי ובצורת מקדמה, חשוב מאוד לעקוב אחרי ובאופן דקדקני וגם לדרוש את ההחזרים המגיעים בהתאם.

תנו לעו"ד מומחים ומנוסים לייצג אתכם נאמנה – בדיסקרטיות מלאה

לייעוץ ראשוני, פרטים נוספים ובכל שאלה פנו אלינו כעת: סניף מרכז 03-6109100סניף חיפה 04-8147500.

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

מדורג 4.75 ע"י 24 גולשים

עשוי לעניין אתכם

יעוץ למחזיקים תחת שמם נכסים, חשבונות בנק, נדלן וכו' השייכים למשהו אחר

מאת: אלי דורון, עו"ד, ירון טיקוצקי, עו"ד (רו"ח); ד"ר שלמה נס, עו"ד (רו"ח)

ייעוץ משפטי לבני משפחה או אחרים המחזיקים תחת שמם כ "נאמנים" חשבונות בנק ו/או נכסים של אחרים בארץ או בחול

חויב בהכנסה מדיבידנד בשל מס תשומות שקוזז שלא כדין

מאת: אלי דורון, עו"ד, ירון טיקוצקי, עו"ד (רו"ח); ד"ר שלמה נס, עו"ד (רו"ח); דניאל גולדשטיין, משפט

בפסק דין שניתן על ידי בית המשפט המחוזי בחיפה ביום 26/8/19, דחה בית המשפט את הערעור שהוגש על ידי יצחק אביתר וקבע כי יש למסות את המערער באופן אישי בהכנסה שתסווג כדיבידנד לפי סע' 2(4) לפקודה, בגין שומות שהוצאו לחברות שבבעלותו, בין היתר על הכנסות מניכוי מס תשומות שלא כדין, והפכו לחלוטות לאחר שהחברות לא הגישו ערעור, ובהינתן שהחברות אינן פעילות וחסרות כל נכסים ועל כן חזקה היא כי אותן הכנסות הגיעו לכיסו של המערער (ע"מ 1409-06-18 יצחק אביתר נ' פקיד שומה חיפה).

חלוקת עיזבון בשלבים יוצרת אירועי מס

מאת: אלי דורון, עו"ד, ירון טיקוצקי, עו"ד (רו"ח); ד"ר שלמה נס, עו"ד (רו"ח); דניאל גולדשטיין, משפטן

ועדת ערר מיסוי מקרקעין מרכז דחתה ביום 4/9/19, ערר על שומת מנהל מס שבח מקרקעין אשר קבעה כי יש לראות בחלוקה מאוחרת ונוספת של נכסי העזבון ככזו החייבת במס על פי החוק

הוסף תגובה

רישום לקבלת ניוזלטר - מבזק מס, הון ועוד

אנא מלאו את פרטיכם