גילוי מרצון לרשויות בארה"ב

מאת: דורון, טקוצקי, צדרבוים, עמיר, מזרחי עו"ד ונוטריון

26/12/2012

על רקע המשבר הכלכלי הגדול שפקד את העולם בסוף העשור הקודם, מגבירות רשויות המס בארה"ב את מאמצי גביית המס. בתוך כך, נחקק לאחרונה חוק ה-FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) הקונטרוברסלי, הצפוי להיכנס לתוקף במהלך שנת 2013, המחייב בנקים בכל רחבי העולם לדווח לרשויות המס בארה"ב על חשבונות ונכסים המנוהלים עבור אזרחים אמריקאיים.

במסגרת הוראות ה - FATCA נקבע, כי בנק שלא יעביר את המידע הנדרש בהתאם להוראות החוק יהיה כפוף לקנסות כבדים בארה"ב ובקונסטלציה מסוימת אף תיאסר פעילותו שם.

לשלמות התמונה נדגיש, כי להבדיל משיטת המס המקובלת במדינות המערב, הממסה מכוח הזיקה הפרסונאלית את מי שמוגדר כתושב המדינה (לרוב, במדינות אלו, לרבות מדינת ישראל, התושבות של היחיד נקבעת על פי מבחנים של מרכז חיים ו/או כמות מינימאלית של ימי שהייה באותה מדינה), שיטת המס בארה"ב אינה מייחסת משקל לסוגיית התושבות וממסה באופן גורף את מי שמחזיק באזרחות המדינה אף אם הנו מתגורר מחוץ לארה"ב במשך שנים רבות.

ע"פ הערכות, בישראל מתגוררים למעלה מ - 100,000 תושבים (ישראלים) המחזיקים באזרחות אמריקאית, המחויבים בהגשת דוחות שנתיים לרשויות המס בארה"ב.
כעת, מחויבים אפוא הבנקים בישראל לדווח לרשויות המס בארה"ב על חשבונותיהם של אותם תושבים בעלי אזרחות אמריקאית, נתון המקל על רשויות המס האמריקאיות לאכוף את חובות הדיווח ותשלום המס על אותם יחידים.

במצב דברים זה, מומלץ לכל אותם תושבי ישראל המחזיקים באזרחות אמריקאית לפנות לקבלת ייעוץ מאנשי מקצוע הבקיאים בשיטת המס הייחודית של ארה"ב לטובת הסדרת הנושא בהקדם. כאן המקום לציין, כי אף בארה"ב קיים הליך של גילוי מרצון, המאפשר ליחידים להסיר את מחדליהם תוך הסרת החשש מנקיטה בהליך פלילי כנגדם.