מס ערך מוסף או בקיצור מע"מ הוא מס מיוחד שממסה את יתרת הרווח הנובעת ממכירת מוצר או שירות לכל אורך שרשרת היצור והשיווק. הוא נקרא מס ערך מוסף משום שהוא ממסה את תוספת הערך שהצליחה הפירמה להשיג מאחזקתה במוצר.
 
הדבר נכון ליצרנים, שרוכשים מוצרי גלם ומוכרים את המוצר המוגמר במחיר גבוה יותר מעלות היצור, כך שאחוזי המס מתייחסים רק להפרש בין עלות היצור למחיר המכירה, ונכון לא פחות לסוחרים שרוכשים את המוצר המוגמר במחיר נמוך ומוכרים אותו במחיר גבוה יותר. כמו כן, גם נותני שירותים נדרשים לשלם מס ערך מוסף על מרכולתם ומותר להם להזדכות על הוצאות שונות שהם נדרשים לשלם במסגרת עבודתם. 
כנגד המס ישנה ביקורת ציבורית נרחבת שכן בניגוד למס הכנסה שיטת המיסוי היא אינה פרוגרסיבית או יחסית ודווקא בני המעמדות הנמוכים, אשר נאלצים להשתמש בכל משכורתם למטרות צריכה, מקדישים חלק גבוה יותר מהכנסתם לתשלומי מס ערך מוסף. כמענה לביקורת קבעו רשויות המס בישראל מספר מוצרי צריכה שעליהם לא משולם מס ערך מוסף לכן מוצרים כמו ירקות ופירות, ריבית משכנתא ושכר דירה, אשר מהווים מרכיב מרכזי בסל הצריכה של מעוטי היכולת, אינם כוללים רכיב מס ערך מוסף מה שמסייע למעוטי היכולת לצרוך אותם.
מס ערך מוסף אינו רעיון ישראלי והוא נהוג ברבות ממדינות העולם, אולם שיעור המע"מ משתנה בין מדינה למדינה כאשר מדינת ישראל נמצאת ב-"מקום טוב באמצע" קצת מתחת למדינות סקנדינביה בהן נהוג שיעור מע"מ של עשרים וחמישה אחוזים, ומעל מרבית מדינות ארצות הברית שבחלקן הגדול שיעור המע"מ הוא חד ספרתי. חוק מס ערך מוסף אשר מעניק למדינה את הסמכות לגבות מע"מ, מורכב מחלק בעל "אופי" אזרחי ומחלק בעל "אופי" פלילי.

 
שירותינו המיוחדים בתחום
מנהל מחלקת המיסוי האזרחי במשרדנו הינו עורך הדין תמיר קלדרון, מומחה בעל ניסיון רב שנים בכל תחומי המיסוי האזרחי. אנו במשרד עורכי הדין דורון טיקוצקי קנטור גוטמן צדרבוים ושות', מתמחים ופועלים עבור לקוחותינו בכל שדות הפעולה בתחום המיסוי האזרחי ובהם:

זקוקים לסיוע וייצוג של עורך דין וכלכלן מומחה ומנוסה בתחום? צרו עימנו קשר ותקבלו טיפול מהיר ומקצועי בהקדם!
עו"ד אלי דורון
  נייד: 054-4251054

 
 

תנו לעו"ד מומחים ומנוסים לייצג אתכם נאמנה – בדיסקרטיות מלאה

לייעוץ ראשוני, פרטים נוספים ובכל שאלה פנו אלינו כעת: סניף מרכז 03-6109100סניף חיפה 04-8147500.


מידע מקצועי

מכירת נכס שהתקבל במתנה ובירושה - מנגנון ה- STEP UP

כידוע, החל משנת 2003 ובמסגרת תיקון מספר 132 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961 (להלן: "הפקודה"), שונתה שיטת המיסוי בישראל משיטת מס "טריטוריאלית", קרי מיסוי כל ההכנסות אשר הופקו או נצמחו בישראל בלבד, לשיטת מס מעורבת, גם "טריטוריאלית" וגם "פרסונלית", שבעיקרה, ממסה את כל ההכנסות של יחיד אשר עונה על הגדרת תושב ישראל, בין אם הכנסותיו הופקו בישראל ובין אם נצמחו בחו"ל.

תיקון שומה שהוצאה לאדם שעסק בניכיון שיקים

בית המשפט המחוזי בתל אביב קיבל באופן חלקי ערעור שהגישו אורן מרסיאנו ואח' כנגד שומות שהוציא לו פקיד שומה בעניין ניכיון שיקים, במסגרתה ייחס למערער הכנסה של 4% עמלה בגין ניכיון שיקים שלא דווחה ומבלי ששולם המס בגין הכנסה זו (ע"מ 1337-04-13 מרסיאנו ואח' נ' פקיד שומה-היחידה הארצית לשומה).

מיסוי רווחים שלא חולקו לבעלי מניות

ביום 1.1.2017 נכנס לתוקף תיקון מספר 235 לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש] במסגרתו תוקן סעיף מספר 77 העוסק ב"רווחים לא מחולקים בחברת מעטים שרואים אותם כמחולקים"...

ביטול כפל מס שהטילו רשויות מע"מ

בית המשפט הורה לבטל כפל מס שהטילו רשויות מע"מ לגורם המעורב בהוצאת חשבוניות פיקטיביות (ע"מ 58041-03-17 פסטובסקי נ' מנהל מס ערך מוסף).

רשות המכס החזירה ליבואן 48,000 ₪ בשל טעות בסיווג מוצר

רשויות המכס החזירו ליבואן 48,000 ₪ בשל טעות בסיווג המוצר - סיקור מיוחד בעניין תא"מ 21839-11-16‏ ‏יורם פרילינג מערכות נהיגה בע"מ נ' מדינת ישראל - אגף המכס.

תשלום מס על הוצאות פיתוח מקרקעין

ביום 10/6/2019 קיבל בית המשפט המחוזי בחיפה ערר שהגישה חברת אמרלד בנין ופיתוח בע"מ כנגד שומות שהוציא לה מנהל מיסוי מקרקעין חיפה לפיהן נדרשה העוררת לשאת בתשלום מס רכישה על תשלומים ששילמה לכיסוי הוצאות פיתוח שטרם בוצעו במועד חתימה על הסכם מכר (44686-07-16 אמרלד בנין ופיתוח בע"מ נ' מנהל מיסוי מקרקעין – חיפה).

מיזוגים ורכישות - היבטי מיסוי

חלק השני לפקודת מס הכנסה מסדיר את התנאים שלפיהם שינויי מבנה בדרך של מיזוג חברות, העברת נכסים לחברה תמורת הקצאת מניות בה או פיצול חברות, לא יחויבו במס בעת ביצוע שינוי המבנה אלא במועד מאוחר יותר, הכל בהתאם להוראות הפקודה.

בג"צ ביטל חיוב בעל מניות בתשלום מס בגין יתרת חוב בחברה

ביום 3.6.19 ניתן פסק דין על ידי בית המשפט העליון בתיק ע"א 8616/15 אורי רביבי ז"ל נ' פ"ש כפר סבא ואח', במסגרתו התקבל ערעור על החלטת פקיד שומה לחייב בתשלום מס בגין ייחוס יתרת חוב של בעל מניות כהכנסת עבודה רעיונית, וחיוב במס בהתאם.

יעוץ מס לישראלים המרוויחים באמצעות האינטרנט

אנו יודעים לתכנן הדברים נכונה, לעזור לגורמים לפעול חוקית כבר מהצעד הראשון ובאותה מידה, אנו יודעים לסייע לכאלה אשר פעלו שלא כהלכה, שצברו הון, שביצעו עבירות פליליות ועתה מבקשים הם לנטרל את החשיפה במישור הפלילי והאזרחי במינימום עלות ונזק.

מכירת נכס פרטי חייבת בתשלום מע"מ

ביום 2.6.2019 דחה בית המשפט העליון את ערעורם של אחים גבשטיין, על פסק דינו של בית המשפט המחוזי מרכז אשר דחה את הערעור שהגישו כנגד החלטת פקיד השומה רחובות לחייבם בתשלום מס ערך מוסף בסך של כ- 16 מיליון ₪ בגין עסקאות בנדל"ן שקיבלו במתנה

רישום לקבלת ניוזלטר - מבזק מס, הון ועוד

אנא מלאו את פרטיכם