שקיפות בדוחות כספיים אינה רק חובה חשבונאית – היא עשויה להיות כלי הגנה משמעותי מפני חשיפה פלילית. גילוי נאות, ביאורים מפורטים ותיעוד מלא של עובדות מהותיות עשויים לסייע בהבחנה בין מחלוקת מס לגיטימית לבין חשד להונאה, לרישום כוזב או לעבירות ניירות ערך.
צוות משרד דורון, טיקוצקי ושות' משלבים ניסיון בדיני מס, מיסוי פלילי, עבירות צווארון לבן וליטיגציה מסחרית. המשרד מלווה חברות, מנהלים ונושאי משרה בבחינת חשיפות משפטיות, בגיבוש אסטרטגיית דיווח והגנה ובהתנהלות מול רשות המסים ורשויות האכיפה, תוך דגש על שקיפות, מניעת סיכונים ושמירה על זכויות הלקוח.
משרד עורכי דין דורון, טיקוצקי ושות' עומד לרשותך בכל שאלה: סניף מרכז 03-6109100, סניף חיפה 04-8147500, נייד: 054-425105
גילוי נאות בדוחות כספיים הוא הצגת מידע מהותי, מלא ומהימן על מצבו ופעילותו של התאגיד, לרבות באמצעות ביאורים לדוחות הכספיים. מטרתו לאפשר למשקיעים ולרשויות לבחון את הנתונים ולקבל החלטות מושכלות.
גילוי מלא של העובדות המהותיות עשוי לסייע בשלילת הטענה לקיומה של כוונה פלילית להונות, להטעות או להתחמק ממס. חשיבותו נבחנת במיוחד כאשר מתעוררת מחלוקת על אופן הדיווח החשבונאי או המיסויי.
לא כל טעות בדיווח מהווה עבירה פלילית. קיימת הבחנה בין טעות או מחלוקת חשבונאית לגיטימית לבין פעולה שנעשתה בכוונה להונות או להסתיר מידע מהותי. ליסוד הנפשי יש חשיבות מרכזית בהבחנה זו.
סעיף 220 לפקודת מס הכנסה עוסק בפעולות שנעשו במזיד ובכוונה להתחמק ממס. לעומתו, סעיף 216 עוסק גם בעבירות טכניות שאינן מחייבות הוכחת כוונה זדונית, כגון אי־הגשת דוח במועד.
ביאורים לדוחות כספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהדיווח. הצגת מידע מהותי ומלא בביאורים עשויה לסייע בהפרכת טענות לרישום כוזב במסמכי תאגיד או להטעיית משקיעים, כאשר המחלוקת נוגעת לאופן הצגת המידע.
כן. הסתרת מידע מהותי מהדירקטוריון, מגורמי הבקרה או מהציבור עשויה לשמש אינדיקציה לכוונת מרמה, במיוחד בעסקאות עם בעלי עניין או בפעולות כספיות שאינן מוצגות בשקיפות.
הסתמכות על חוות דעת מקצועית של עורך דין או רואה חשבון עשויה לשמש הגנה מפני אחריות פלילית, בתנאי שהנישום מסר למומחה את מלוא העובדות המהותיות שעל בסיסן ניתנה חוות הדעת.
ההבחנה המרכזית נעוצה בכוונה הפלילית ובהתנהלות העובדתית. הצגת מלוא העובדות בפני רשות המסים, גם כאשר ננקטת עמדה פרשנית שעשויה להידחות, שונה מהסתרת מידע או יצירת מצג כוזב שנועדו להתחמק ממס.
מנהלים ונושאי משרה עלולים להיחשף לאחריות פלילית כאשר מתעוררות טענות לרישום כוזב במסמכי תאגיד, הסתרת מידע מהותי או הטעיית משקיעים. גילוי נאות ושקיפות בדיווחים הם בעלי חשיבות מרכזית בבחינת החשיפה.
באמצעות גילוי נאות, ביאורים מפורטים, הצגת תמונה עובדתית מלאה ודיווח בזמן אמת. שקיפות והסתמכות על ייעוץ מקצועי המבוסס על מלוא העובדות עשויות לסייע בצמצום החשיפה הפלילית של החברה ומנהליה.
משרד דורון, טיקוצקי ושות', בהובלת עו"ד אלי דורון ובשילוב עו"ד ראם כהן וצוות המומחים במשרד, מעניק ייעוץ וליווי משפטי בתחומי דיני המס, מיסוי פלילי, עבירות ניירות ערך וצווארון לבן. המשרד מסייע לחברות ולמנהלים בבחינת חשיפות משפטיות, בהתנהלות מול רשות המסים ובגיבוש אסטרטגיית הגנה המותאמת לנסיבות המקרה.
עבירות מחשב: גם בלי לפרוץ סיסמה אפשר להסתבך בפלילים! עובד לשעבר שנכנס למחשבי החברה, ניצול פרצות אבטחה או שימוש במידע דיגיטלי – מתי מדובר בעבירה פלילית? ומה קורה כאשר גם החברה ומנהליה חשופים לאחריות? המאמר חושף את גבולות החוק, סמכויות החיפוש של המשטרה והענישה שעלולה להגיע למאסר בפועל.
הודיתם בחקירה פלילית? לא בטוח שההודאה תוכל לשמש נגדכם! יומים, הבטחות שווא, פגיעה בזכות להיוועץ בעורך דין או הפעלת לחץ כלכלי עלולים להוביל לפסילת הודאה. בחקירות מס ועבירות צווארון לבן הסיכון מתחדד כאשר ביקורת אזרחית הופכת לחקירה פלילית ללא אזהרה מתאימה. מתי בית המשפט יפסול הודאה, ומה חשוב לדעת לפני חקירה ברשות המסים?**
חיפוש 
סגור 
