בין ייעוץ מס לתכנון מס

תכנון מס הוא למעשה שימוש יצירתי בחוקי המס של מדינה מסויימת לשם הפחתת שיעור המס בו חייב הנישום.
לרוב בעל המקצוע שאמור לבצע את תכנון המס הוא יועץ מס ו/או גורם מקצועי מוסמך אחר המתמחה בייעוץ מס.

 
חוקי המס אינם ברורים וזו בלשון המעטה, וכבר נאמר עליהם שהינם מסובכים מעורפלים וזאת היות שנושא המיסוי מסובך ומורכב מטבעו. אדם מן השורה או בעל עסק שאינו בקיא בדיני המס לא יוכל לתכנן את האופן בו יחויב במס בצורה אופטימלית היות וחוקי המס משובצים במונחים מקצועיים והנחיות כלליות אשר יישומן תלוי בפרשנות אשר ניתנה להן בבית המשפט ומשתנה לעיתים קרובות. בנוסף לבקיאות בחוקים ובתקנות, ייעוץ מס מצריך עין חדה, שימת לב לפרטים קטנים, כישרון ויצירתיות זאת בכדי לתכנן לכל נישום בהתאם לפרטיו את חבות המס בעלת שיעור הנמוך ביותר האפשרי. ככלל זכותו של נישום לתכנון מס הוכרה כזכות לגיטימית תוך שימוש בדרכים חוקיות והצגת כל העובדות, זאת בניגוד להתחמקות ממס אשר הגם ומטרתה היא הפחתת חבות המס, עושה שימוש בהסתרת העובדות ובדרכי רמייה.

ייעוץ מס לעסקים

עסקים בישראל נדרשים לתת דין וחשבון על הכנסותיהם לשלוש רשויות עיקריות – המוסד לביטוח לאומי, מס הכנסה ומע"מ (מס ערך מוסף).
המוסד לביטוח לאומי גובה את חלקו באחוזים קבועים על פי דיווחי ההכנסה בפועל, באמצעות הצהרה על צפי הכנסות וגביית מקדמות, וביצוע חישוב נוסף בסיומה של כל שנת מס; בשיטה דומה עובדת גם רשות מס הכנסה, אם כי חישוב המיסוי למס הכנסה הוא מורכב יותר בשל היותו מדורג ומביא בחשבון סעיפים רבים נוספים דוגמת מצב אישי ומשפחתי, מקום מגורים, מין ומגדר, הורות ופרמטרים נוספים; מס ערך מוסף למעשה אינו מס הנגבה מכיסו של בעל העסק, כי אם מגולם בתשלום אותו הוא גובה מלקוחותיו בגין מוצרים/שירותים אותם הוא מספק, ומועבר על ידו על פי הצהרה דו-חודשית לרשויות. ממס זה קיים פטור לעסקים הרשומים כעוסק פטור ומצהירים על הכנסות הנמוכות מכ-100,000 ₪ בשנה. פטור מתשלום מס זה אינו פוטר את בעלי עסקים אלה מחובת דיווח שנתית.

מיסים הם לא רק עניין של תשלום ותכנון מס מוקדם עשוי לחסוך כסף רב לכל עסק, תוך ניתוח הוצאות מוכרות, הקלות והטבות מס על פי זכאות אישית, מיצוי זכויות וזכאויות והגשת דיווחים מדויקים בזמן לרשויות המס. ייעוץ מס הוא שירות הכרחי וחשוב לכל עסק, מקטן ועד גדול, המביא לשקט נפשי ולחיסכון מהותי.

לכולם הזכות לבצע תכנון מס!

זכותו של נישום לתכנון מס מוכרת ברוב שיטות המס בעולם, כולל גם על פי שיטת המס הישראלית, כולל גם זכות לבצע תכנון מס בינלאומי. זכות תכנון מס אף הוכרה כזכות לגיטימית על ידי שופט בית המשפט העליון, השופט מאיר שמגר, שאמר כי "עצם העובדה כי צדדים בחרו במבנה משפטי דל מיסים אינה מצביעה כי המבנה כי המבנה מלאכותי או בדוי. זכותם ואף חובתם של מומחים בענייני מיסים לתכנן עסקאות משפטיות כך שלא תהיינה עתירות מס". דוגמא נוספת להכרה של בית המשפט העליון בנושא תכנון מס, היא בפסק הדין בעניין פרומדיקו, שם הבחינה השופטת פרוקצ'יה בין "התחמקות ממס" שאסורה על פי החוק לבין "תכנון מס לגיטימי". שני המקרים נועדו להפחתת מס, אך השוני הוא בדרך - דרך אחת מתבצעת בדרך חוקית תוך הצגת כל העובדות, והשניה לא כאשר היא מבוססת על הסתרת עובדות.

עקרונות ייעוץ ותכנון מס נכונים

ייעוץ ותכנון מס אופטימלי ראויים שיעשו לטווח ארוך וייקחו בחשבון את כל המיסים שעתידים לחול על עסקה מסוימת ועל העסקאות האחרות שיבואו בעקבותיה:
  1. תכנון מס אופטימלי לוקח בחשבון את כל המיסים הרלוונטיים - וגם מרכיבים רלוונטים של מיסוי בינלאומי, במידה ועסקה היא בינלאומית. לעיתים לאחר בחינת כל המיסים מגלים הצדדים שהעסקה לא משתלמת.
  2. לבחור את העסקה הנכונה מבין שלל העסקאות - יועץ מס טוב יידע לבחור בעסקה הזולה במיוחד מבחינת תשלום מיסים, או לחילופין בצירוף עסקה אחרת.
  3. לנקוט פעולות משפטיות מקדמיות - יש פעמים שכדאי לנקוט פעולות משפטיות לפני ביצוע העסקה על מה מנת לחסוך במס.
    למשל אם בעסקה מסויימת כדאי להירשם כעוסק מורשה כדי ליהנות מניכוי מס תשומות, או להקים תאגיד ולרכוש באמצעותו נכס וכך יוכל הנישום ליהנות משיעורי מס חברות.
  4. לוקחים בחשבון תוכניות עתידיות - תכנון מס נכון ואופטימלי צריך לקחת בחשבון עסקאות עתידיות של הנישום.
  5. מתחשבים בעידכוני חוקי המס - יועץ מס טוב תמיד דואג להיות מעודכן בכל הפסקות וחוקי המס האחרונים.
  6. תכנון נכון של העסקה כדי שתהיה ראוייה משפטית - פקידי רשות המיסים בודקים אם העסקה היא לגיטימית או מלאכותית, כלומר עסקה מומצאת שנעשתה רק כדי ליהנות מהטבות במס.
  7. להפחית את תשלומי המיסים - לעיתים ניתן להפחית את תשלומי המיסים בכל מיני דרכים שלוקחות בחשבון את צורת חוקי המס.

חשיבותו של ייעוץ מס בינלאומי

בסיסה של שיטת המס בישראל הינו פרסונאלי, קרי תושב ישראל אשר מרכז חייו בישראל חייב בדיווח ובתשלום מס על כלל ההכנסות שצמחו לו הן בישראל והן מחוצה לה. חשוב לדעת כי תושב ישראל אשר שילם מסי חוץ על הכנסה שמקורה מחוץ לישראל וחייבת במס בישראל, יהא זכאי לקבל זיכוי בגין המסים אותם שילם. החוק מאפשר לישראלי, גם אם הוא מתגורר דרך קבע בישראל, להקים מבנה חברות בין לאומי אשר יפיק הכנסות, יתנהל מחוץ לישראל, ויפיק הכנסות בגינן לא יידרש תשלום מס בישראל. החוק בישראל מאפשר לאנשי עסקים ישראלים, כל עוד הם מתנהלים בשקיפות ועל סמך היגיון עסקי וכלכלי, להקים חברות בחו"ל עם פעילות וחשבונות בנק בחו"ל וכל עוד אותה פעילות אכן מתנהלת מחוץ לגבולות המדינה, אותן חברות לא ידרשו לשלם מס בישראל. יש להדגיש כי אותן חברות בין לאומיות תהינה כפופות למס במדינה ממנה הן מתנהלות.
 
ישראל חתומה על כ-50 אמנות למניעת כפל מס שהן הסכמות בין מדינות בתחום המס, במידה והמס במדינות החוץ בהן מתנהלת פעילות החברה זהה לשיעור המס החל בישראל ו/או גבוה המימנו, אזי לא יוקנה לבעלים הישראלי כל יתרון מס. בנקודה זו למעשה באה לידי ביטוי בקיאותו של מתכנן המס הבינלאומי: על מתכנן המס להיות בקיא בפרטי אמנות למניעת כפל מס; לדעת להבחין בין סוגי הכנסות (פטורות וכאלו שאינן פטורות ממס); עליו להיות בקיא בתקנות מס הנוגעות לניכוי הכנסות וקיזוז הפסדים; כמו כן עליו להכיר מוסדות בנקאיים בארץ ובחו"ל; עליו להבין מהו המיזם המבוקש - האם הוא מספק שירות או מכר; האם מעורבת מדינה אחת או מספר מדינות - היכן למקם את מנגנוני הניהול והפעילות וכו'. בקיאות זו נדרשת לטובת מתן מענה מקצועי ומקיף לנישומים הפעילים מחוץ לגבולות מדינת ישראל במגוון רחב של נושאים.
 
שירותי ייעוץ מס יכולים לסייע לך בתכנון מס איכותי ונכון עבור העסק שלכם ולמעשה לחסוך כסף רב בהוצאות המיסים השנתיות - נשמח לסייע עם ייעוץ ראשוני ללא התחייבות.

תנו לעו"ד מומחים ומנוסים לייצג אתכם נאמנה – בדיסקרטיות מלאה

לייעוץ ראשוני, פרטים נוספים ובכל שאלה פנו אלינו כעת: סניף מרכז 03-6109100סניף חיפה 04-8147500.


מידע מקצועי

ייצוג בהליך שומתי מול מחלקת הניכויים של מס הכנסה

לא אחת יוצא שרשות המס מחליטה לפעול כנגד נישום כזה או אחר וזאת באמצעות מחלקת הניכויים - מחלקה זו אמונה על בחינת הניכויים אשר בוצעו על ידי הנישום, חברה, עמותה וכדומה בגין הטבות שניתנו לעובדים, בעלים, קבלי משנה ועוד ובנסיבות בהן סבורה כי לא נוכה המס בשלמותו ע"י הגורם המשלם בגין הטבות ניתנות כאלה או אחרות, אזי יש למסות בגין אותה הטבה.

בעלי חשבון במדינה זרה, על הכוונת של רשויות המס!

עקב כניסתו בקרוב לתוקף של הסכם חילופי מידע בינלאומי - בעלי חשבון במדינה זרה נדרשים להצהיר על תושבות, והמידע יוזרם לרשויות המס בארץ ובעולם.

פרשת בר רפאלי - איך מנתקים תושבות לצרכי מס?

ביום 10.4.2019 דחה בית המשפט המחוזי את ערעורה של בר רפאלי על שומה שהוציא פקיד השומה כפר סבא וקבע כי בין השנים 2009-2010 הייתה המערערת לתושבת ישראל וכפועל יוצא מכך, חבה בתשלום מסים בישראל בגין הכנסותיה בישראל ובחו"ל (בע"מ 6418-02-16 רפאלי נ' פקיד שומה כפר סבא).

החזר מס לישראלי העובד בחו"ל עבור מעסיק ישראלי

אנו יודעים כיצד להתנהל מול רשות מס הכנסה וכיצד להתנהל אל מול הטענות שיועלו כנגד אותו עובד או כנגד אותו יורד הפונה לרשות המס ומבקש ממנה עתה לקבל מס שכבר נכנס לקופת המדינה, בטענה לפיה הפסיק להיות תושב מדינת ישראל.

ייצוג משפטי בהליכי שומה שלב א/ב

משרדנו, המורכב מעו"ד ורו"ח יוצאי רשויות מס, מתמחה בליווי מייצגים ונישומים גם בשלבים הראשונים, בשלב א' או ב' במיוחד במקרים בהם ברור וגלוי הוא כי הסוגיה היא סוגיה משפטית - לחצו כאן לפרטים.

מס רכישה על דירה שנייה לאחד מבני זוג

חזקת התא המשפחתי בנוגע למיסוי דירת מגורים משותפת ניתנת לסתירה במקרים חריגים במיוחד - ביום 4.4.2019 דחה בית המשפט המחוזי ערר שהגיש הרצל פדלון כנגד החלטת מנהל מיסוי מקרקעין נתניה שלא לאפשר לעורר לשלם מס רכישה בשיעור מופחת החל בעת רכישת דירת מגורים יחידה בגין רכישת מחצית הזכויות בדירת מגורים משותפת.

עסקאות חייבות במע"מ למול עוסקים מהרשות הפלסטינית

עוסקים ישראליים מחויבים בהתנהלות חשבונאית תקינה בהתאם להוראות חוק מס ערך מוסף גם לגבי עסקאות הנערכות למול פלסטינים - להלן הכללים החדשים לדיווח על עסקאות למול פלסטינים.

קיזוז הפסדי הון ע"י נושה מובטח

נושה מובטח אינו זכאי לקזז את הפסדי ההון שנוצרו לחייבים מחמת מימוש נכסים במסגרת הליך פשיטת רגל, כנגד חבותו במס שבח הנוצר עקב מימוש הנכסים המשועבדים. היה על הנושה המובטח לנסח את שטר המשכנתה באופן שבו יכלול התייחסות מפורשת לזכותו ליהנות מהפסדי הון בגדרם של נכסים משועבדים.

שלילת קצבת זקנה ממי שאינו תושב ישראל

ביום 26.2.2019 דחה בית הדין האזורי לעבודה תביעה שהגישו בני הזוג שמאי כנגד החלטת המוסד לביטוח הלאומי השוללת את היותם תושבי ישראל באופן רטרואקטיבי ודוחה את זכאותם לקצבת אזרח ותיק, ובהתאם לכך נדרשים התובעים להשיב לנתבע את דמי קצבת הזקנה שקיבלו החל משנת 2012 (בל (ת"א) 34138-06-16‏ רפאל שמאי - המוסד לביטוח לאומי‏).

מיסוי חברות - חברה היא יחידת מס נפרדת

ביום 25.2.2019 קיבל בית המשפט העליון את ערעורו של פקיד שומה למפעלים גדולים על פסק דינו של בית המשפט המחוזי בעניינן של חברת רוזבאד נכסים (אירופה) בע"מ ורוזבאד נדל"ן בע"מ, וקבע כי בית המשפט סטה מעקרון היסוד שבדין הישראלי למיסוי חברות, שלפיו חברה היא יחידת מס נפרדת.

רישום לקבלת ניוזלטר - מבזק מס, הון ועוד

אנא מלאו את פרטיכם