תכנון מס לחבות מס נמוכה

מאת: צוות האתר

7/10/2011

תכנון מס הוא הפחתת תשלום המיסים על ידי שימוש בחוקי המס הנעשה על ידי השוואה בין תוצאות שונות של דרכי פעולה ובחירת התוצאה המשתלמת ביותר.

בישראל מוכרת זכותו של נישום לתכנן את מהלכי המס וזכות זו מאפשרת לו גם לתכנן את מיסיו הבינלאומיים. תכנון מס נכון ושימוש באמצעים חוקיים כגון מקלטי מס, עשויה להביא לחבות מס נמוכה מאוד והחוק הישראלי מכיר בזכותו של הנישום להיעזר במומחי מס לתכנון מס כזה שיביא לחבות מס נמוכה במיוחד. יש לציין כי תכנון מס הוא אינו בשום אופן התחמקות מתשלום מס והוא נעשה בדכים חוקיות בלבד, לכן יש צורך בעורך דין המכיר את נבכי החוק כדי לדעת היכן ניתן להפחית או לקבל פטור ממס בדרך החוקית.

מה חשוב לקחת בחשבון כשעורכים תכנון מס?

כדי לנצל את מירב האפשרויות להפחתה והקלה במס, יש להתחשב בכמה גורמים עיקריים שיבטיחו תכנון מס אפקטיבי ומשמעותי. תכנון מס חייב להקיף את כל המיסים החלים על הנישום, גם מיסים בינלאומיים החלים במדינות הרלוונטיות. יש לתכנן עסקאות כך שלא תהיינה עתירות מס, נקיטת צעדים משפטיים מקדימים, חישוב התוכניות העתידיות, התעדכנות בחידושים בתחום הפסיקה ועוד. תכנון מס עושה שימוש בהוראות המס עצמן כדי למצוא ולנצל פרצות בחוק העשויות להפחית את חבות המס באופן משמעותי כך שרק מי שבקיא בתחום מ א' ועד ת', כולל הכרת התיקונים החדשים ביותר לתקנות המס, יוכל למצוא את הפרצות הללו ולעשות בהן שימוש לצורך תכנון מס יעיל.

תכנון מס על הטבות סוציאליות

במשך שנות עבודה רבות מפריש העובד כספים רבים לטובת חסכון עתידי לגיל הפרישה. שינויים מרחיקי לכל שנעשו בשנים האחרונות בתחום הפנסיות, קופות הגמל וביטוחי המנהלים, מחייבים לבחון מעת לעת את חלוקת ההפרשות הסוציאליות לאפיקי החיסכון השונים, כך שהן בתקופת העבודה והן בגיל הפרישה יוחל עליהן המס הנמוך ביותר. יש לקחת בחשבון ראייה ארוכת טווח לעומת ראייה קצרת טווח, זאת אומרת לעשות תכנון מס המוטל על ההפקדות למול המס שיוטל בעתיד בקבלת סכום החיסכון וכן את אופי קבלת הכספים בעתיד כך שיוטל עליו מס בשיעור נמוך במיוחד. תכנון מס בהטבות הסוציאליות דורש התמחות בתחום וככל שההכנסה גבוה יותר כך יש צורך בתחכום רב יותר ובאמצעים של תכנון מס מורכבים וחכמים יותר על מנת להימנע מתשלומי מס גבוהים בהווה ובעתיד.

כיום חבות רבות מעתיקות את עסקיהן לחו"ל, מה שהופך תכנון מס לדבר שמתעסק במיסוי בינלאומי. כדי לעשות תכנון מס טוב עבור נישום בעל עסקים והכנסות מחו"ל על היועץ להכיר או לבחון היטב את הוראות המס במדינות הרלוונטיות עבור הנישום ואת מערכת היחסים בין המדינות מבחינת מיסוי בינלאומי, פטורים ממיסים ומניעת כפל מס.